Merhaba,Alınan Demir Çelik Faturasında Bir Kalem Ürün İade Edilecek. İade Faturası Keserken Tevkifat Uygulanacak mı Acaba ?

Üyelik
28 Tem 2022
Mesajlar
1
Konum
istanbul
Merhaba,
Alınan demir çelik faturasında bir kalem ürün iade edilecek. İade faturası keserken tevkifat uygulanacak mı acaba ?
 

K.Ozan

Katkı Sunan Üye
Üyelik
20 Tem 2017
Mesajlar
143
Konum
istanbul
ÖZELGE

T.C Gelir İdaresi Başkanlığı

Samsun Vergi Dairesi Başkanlığı

(Mükellef Hizmetleri Grup Müdürlüğü)

Sayı: 13649056-130[35-2012/ÖZE-41]-64

Tarih; 19/08/2013

Konu: Tevkifatlı satılan malın iadesinde KDV uygulaması.

“KDV tevkifatı uygulanan malların alıcı tarafından satıcıya iadesi veya fiyat farkından dolayı matrahta meydana gelen azalışlarla ilgili olarak düzenlenecek faturada işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin tevkifata tabi tutulmayan kısmı üzerinden düzeltme işlemi yapılacaktır. Bu düzeltme işlemine isabet eden KDV tutarı, ilk teslim sırasında tevkifata tabi tutularak 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edildiğinden düzeltme işlemi nedeniyle KDV tevkifatı uygulanmayacaktır.”

Alıcı iade faturasında iade edilen mal bedeli ile iade tutarına ilişkin KDV tutarını “Alınan Malların İadesi, Gerçekleşmeyen İşlemler” sütununa yazacaktır. Satıcı ise bu faturada belirtilen KDV tutarını KDV beyannamesinde “Satıştan İade Edilen, İşlemi Gerçekleşmeyen veya İşlemlerinden Vazgeçilen Mal ve Hizmetler” sütununa yazarak indirim konusu yapacaktır.
 

Benzer konular

Üst