Nakit İskontolarında Kdv Durumu

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan stajer66
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
S

stajer66

Katkı Sunan Üye
Üyelik
30 Tem 2005
Mesajlar
376
Konum
Ankara
arkadaşlar hatam varsa lütfen düzeltiniz.

müşteri geldi malı 12 ay vadeli 15.000,00 peşin fiyatı 10.000,00 ytl olan malı 12 ay vadeli aldı
yevmiye kaydı
120.01.001..........15.000,00

600.01.001.......12.711,86
391.01.001.........2.288,14
daha sonra müşteri geldi nakit ödemek istediğini söyledi ve biz şu kaydı yaptık
100.01.001 ......10.000,00
611.01.001.........5.000,00

120.01.001.....15.000,00

peki bizim burada müşteriye direk peşin fiyatından fatura kesse idik 1.525,42 ytl kdv ayıracaktık. bu durumda biz tahsil etmediğimiz kdv yi ödemiş olmuyor muyuz.

cevaplarınız için teşekkür ederim.
 
yaptığınız işlem erken ödemeden doğan iskonto olarak adlandırabiliriz.
taksitli satışlarda alıcının mal bedelini öngörülen vadeden önce ödemesi nedeniyle bir iskonto yapılması halinde (vade farkından vazgeçilmek suretiyle) iskonto tutarı kadar vergi matrahında bir değişiklik meydana gelir. kdvk 35.mad.göre işlem yapılması gereklidir.

alıcının kdv mükellefi olması durumunda alıcı iskontoya bağlı katma değer vergisini hesaplanan kdv olarak gösterir satıcı ise söz konusu tutarı indirilecek kdv olarak kayıtlarına alır.

alıcının kdv mükellefi olmaması durumunda erken ödeme nedeniyle yapılan iskontoların durumu 54 nolu kdvgenel tebliğinde belirtilmiştir.

buna göre 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 24/c maddesinde, vade farkı, fiyat farkı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile servis ve benzer adlar altında sağlanan her türlü menfaat, hizmet ve değerlerin katma değer vergisi matrahına dahil olduğu hükme bağlanmıştır.

Buna göre, taksitli olarak yapılan satışlarda vade farkı ve faiz dahil toplam tutar üzerinden hesaplanan katma değer vergisinin malın teslimi anında beyan edilip ödenmesi gerekmektedir.

Ancak, tüketicinin taksitlerini zamanından önce ödemek suretiyle faizde bir indirime gidilmesi halinde ise, indirilen faiz ve bu faize ait katma değer vergisi satıcı tarafından alıcıya iade edilecek ve yukarıda yer alan esaslar çerçevesinde işlem yapılacaktır

bu durumda sizin gider pusulası düzenleyerek iskontoya isabet eden kdvyi indirim konusu yaparak fazla ödediğiniz kdvyi düzeltmeniz gerekldir.

aşığdaki şekilde muhasebe kaydı yaparak fazla ödediğiniz kdvyi düzelte bilirsiniz.gider pusulasına kdv yi ayrıca göstermeniz gereklirdir.yaptığınız iskonto 4.237 ytl buna ait kdv ise 763 ytl ise

100 ...............10.000 (B)
611................. 4.237
191....................763
120.................15.000(A)

celal elibüyük
smmm-ist
 
Bu durumda yapmanız gereken;

Gider pusulası düzenlemek.

Matrah : 4.237,29
KDV : 762,71
Toplam : 5.000,00

Kişiye 4.237,29.-YTL ödersiniz, 762,71.-YTL KDV yi ise sorumlu sıfatıyla beyan eder ödersiniz.

Sonuç itibariyle,

Tahsil edilen toplam bedel ( 15.000-5.000 = ) 10.000,00.-YTL,
Ödenen KDV ise ( 2.288,14 - 762,71 = ) 1.525,43.-YTL,

olarak teşekkül eder.
 
Sayın stajyer66

15.000 YTL ' lik satış faturası aynı gün kesilmiş faturalar toplamı veya tek fatura ise ödemelerin banka ve özel finans kurumları aracılığı ile yapılması gerekir. V.U.K. 320 N.lu Tebliğ

V.U.K. 320 NO.LU tebliğe göre ödemeler (8.000 YTL ve üstü mal ve hizmet alımları için) banka ve özel finas kurumları aracılığı ile yapılmadığı (alıcı ve satıcı için ayrı ayrı) tespit edildiğinde özel usulsüzlük cezası kesilir.
 
sayın a.b.g
sorumlu sıfatıyla beyan eder ödersiniz ifadeniz anlayamadım.

acıklarmısınız.

zira sorumlu sıfatıyla ödenecek bir durum yoktur.sadece gider pusulasında yer alan kdv dikkate alınarak düzeltme yapılır aksi takdirda sizin ifade ettiğiniz biçimde sorumlu sıfatıyla kdvnin ödenmesi, ödenen kdvnin indirilmesi halinde düzeltme yapılmış olunmayacaktır.

örnekteki mükellefin yapması gereken
391..........2.288,14 kdvyi beyan etmiş(ödemiş olduğunu düşünebiliriz)

daha sonra gider pusulasına dayanarak

191............762,71. kdvyi indirerek düzeltme yapmıştır.


sizin ifadenizle

391 .............2.288,14 kdvyi beyan etmiş (ödemiş olduğunu düşünebiliriz)


sorumlu sıfatıyla 762,71 ytl kdv ödemesi yaparak yaptığı bu ödemeye indirmesi halinde herhangi düzeltme işlemi söz konusu olmayacaktır.zira kdvyi önce ödeyecek sonra indirecektir.fakat örnekteki mükellef zaten fazla ödeme yapmıştır amaç yaptığı bu kdvyi düzeltmektir.

sorumlu sıfatıyla kdv beyanı verilecek bir durum mevcut değildir.

celal elibüyük
smmm-ist
 
Sayın CELAL ELİBUYUK,

Söylemiş olduğunuz husus doğrudur, uyardığınız için teşekkür ederim.

Mantık hatası yaptım sanırım. Bir an iadeyi yapanın şirket olması durumunda faura kesip kdv yi beyan edecekti, şahıs olması durumunda da sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi gerekir diye düşündüm. Araştırdım haklısınız.

Örneğin, bir şahıs mağazadan aldığı 1.000 YTL tutarındaki malı sonradan iade etmek istediğinde, gider pusulası düzenleniyor, benim dediğim gibi olsa idi, bu kişi kdv düşüldükten sonra kalan net rakamı alacaktı ki buda kişinin mağdur olması demek idi. Böyle bir şey olamaz.

Araştırılmadan, mantık yürütülerek yazılmış bir cevap idi, stajer66 lütfen önceki cevabımı dikkate alma
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst