Ödenen Fazla Peşin Vergiler...

[tellioglu66]

slm.

yıl içinde ödenen peşin vergi kurumlar vergisinden fazlaysa ödenen peşin vergiler 193 nl. hesaptamı kalır(sonraki yılın açılış fişine devreder),yoksa 136 nl. hesabamı devredmem gerekir(136:vergi dairesinden alacaklar hesb.)
yani:

193eşin öd. vrg..... 12.000.00.-ytl

kurumlar vrg............ 7.000.00.-ytl

fazla ödenen vergi.......5.000.00.-ytl

fazla ödenen vergi 193 nl. hsp. mı yoksa 136 nl.hsb devretsem iyi olur


teşekkürler-selamlar-saygılar...

 

[ERKAN AKTÜRK]

merhaba tellioğlu,
yevmiye kayıtların şu şekilde olacaktır:
1) .................................31/12/2005.................................
371.01.peşin ödenen vergiler. 12.000

...............193.01 peşin ödenen verg.........12.000

193/371 hesaplararası virman
......................................................................................
2) .................................... 31/12/2005.............................
690.01 dönem karı veya zararı..7.000

.............691 dönem karı vergi karşılığı..7.000

dönem karından vewrgi karşılığının ayrılması
...................................................................................
3) ..............................31/12/2005.......................
691.01 döenm karı vergi karşılığı..7.000

.....................370. dönem karı vergi karşılığı..7.000
691/370 hesaplararası virman
.......................................................................................
4) ................................31/12/2005.............................
370.01 dönem karı vergi karşılığı. 7.000

136.01 vergi dairesinden alacaklar.5.000

..............371.01 peşin ödenen vergiler...12.000
..............................................................................

 

[nane]

tek düzen hesap planı 193 hs açıklamasından;

" Yıl sonunda tahakkuk edecek gelir veya kurumlar vergisi ile fon
karşılıklarından yapılacak olan indirimi teminen aşağıdaki kayıt yapılır.
Ancak bu kayitda yer alacak tutar 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal
Yükümlülükler Hesabının o tarihteki bakiyesinden fazla olamaz."

 

[1760]

sayın aktürk,
Ödenecek kurumlar vergisinden mahsubunu sağlamak üzere 193 no.lu hesaptaki birikmiş o!an geçici kurumlar vergisi tutarından 7000 YTL, 371 no.lu hesabın borcuna aktarılır :

371 DÖNEM KARI P.ÖD.VER.DĞ.YK. 7000

193 PEŞ.ÖD.VER .VE FONLAR 7000

Aktarılacak bu meblağ, 370 no.lu hesaba alacak yazılan kurumlar vergisi (örnekteki 7 000 YTL) den fazla olamaz.

sayın tellioğlu, kanaatimizce 5000 YTL geçici vergi ödemesi 193 hesapta kalır. Kurumlar vergisi beyannamesi verildiğinde iade edilecek geçici vergi sütununda gösterilir. Tahakkuku müteakip 136 hesaba aktarılır. nakten iade alınması durumunda 100/102 hesapla karşılaştırılarak kapatılır. mahsuben iadede 360/368 hesapla karşılaştırarak 136 hesap yok edilir.

saygılarımla,

 

[FATİH PESEN]

2004 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde iade edilecek pesin vergi tutarını, 2005 yılında iade istemedik.... 2006 yılında iade isteyemeyiz bu konu açık...peki 2006 yılında ödeyecegimiz vergilerden mahsub etmemize bir engel varmıdır ?

FATİH PESEN
SMMM
İST

 

[FATİH PESEN]

uygulama yapan yokmu ?

 

[komutan hannibal]

Sayın Pesen....

Gelir vergisi Kanunu mükerrer 120. madde diyor ki:
Bir önceki takvim yılında (4444 sayılı Kanunun 2'nci maddesiyle değiştirilen ibare. Yürürlük; 1.1.2000) altışar aylık(********) (2000/1514 sayılı BKK ile üçer aylık. Yürürlük; 01.01.2001)(*********) dönemler halinde tahakkuk ettirilerek tahsil edilen geçici vergi, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir. Mahsup edilemeyen tutar, mükellefin diğer vergi borçlarına mahsup edilir. Bu mahsuplara rağmen kalan geçici vergi tutarı, o yılın sonuna kadar yazılı olarak talep edilmesi halinde mükellefe red ve iade edilir.

Bu sizin durumunuzu açıklıyor sanırım.2005 sonuna kadar iadesi gereken geçici verginizi ya mahsup yoluyla almak, ya da kalan tutarı sene sonunda
talep etmek zorundaydınız.Bu durumda yapılabilecek birşey yok gibi....

 

[Nusret Kurdoglu]

Sayın Pesen

Bir önceki ileti kural olarak doğru..

Ancak, beyannamenizi verirken, fazla ödenmiş olan geçici vergiyi, beyannamede iadesi gereken geçici vergi bölümüne yazdınız.

Bu bir anlamda, iade talebinin yazılı olarak yapılmış olması demektir.

Bir mahsup talebinde bulununuz. Reddedilirse, konuyu yargıya taşıyınız. Zira yazılı talep beyanname ile gerçekleşmiş durumda..

 

[M.Kemal]

Sayın Pesen,
Sayın Kurdoğlu'na katılıyorum, beyannamede iadesi gereken geçici vergiyi hesaplayıp göstermişseniz artık iade ve hatta mahsup için ayrıca dilekçe ile müracatınız şart değildir beyannamedeki satırı doldurmanız bu talebin yerine geçer.Gerisi Vergi Dairesinin işidir düzeltme fişini yapıp mükellefe tebliğ edecek.Yıl geçmişse burada süreyi geçiren Vergi Dairesidir.

Hele hele 2005 yılından ödenmemiş borç varsa Yıllık beyannamenin verilip tahahkukunun alındığı tarih itibariyle Gecikme zammı aranmadan mahsubu sorun çıkarılmadan yapılmalıdır.

Eğer geçmiş borç yoksa 2006 daki vergilerini ödemeyip mahsubunu talep ediniz olmazsa Sayın Kurdoğlu'nun değindiği gibi yargıda sonuç alırsınız.

 

[FATİH PESEN]

Sayın Hannibal, Kurdoğlu ve Ekici .. yanıtlarınız icin tesekkürler

saygılarımla
FATİH PESEN
SMMM
İST