Öğrenci Servis Taşımacılığı Kdv Tevkifatı

[SUF]

Merhaba,
Milli Eğitim Müdürlüğüne bağlı okullara giden öğrencilerinin taşımacılığını yapıyoruz. Müdürlüğe tevkifatlı fatura düzenliyoruz.
Şirketimizin adına olan araçlar yeterli olmadığı için başka firmaların araçlarını kiralayarak taşıma işinin bir kısmını dışarıdan temin ettiğimiz araçlar ile yapmaktayız.
Kiralanan araçların bir kısmı basit usul mükellefi, basil usul olmayan firmalar 1.000.-TL altında ki işler için tevkifatlı fatura düzenliyor.
Sormak istediğim;
1- Taşımacılığın büyük bir bölümünü basit usule tabi firmalarla yapıyoruz.
2- Basit usule tabi olmayan firmaların 1.000.-TL altında faturalar düzenlediği dönemler oluyor.

Şirketimize düzenlenen faturalarda tevkifatlı işlem yok ise müdürlüğe düzenleyeceğimiz faturaların tevkifatlı olması gerekir mi?
Tevkifatlı işlemlerin olduğu dönemlerde sadece yapılan tevkifatlı alışlarımız için mi tevkifatlı fatura düzenlememiz gerekir?
Saygılar

 

[aşkınbulduk]

ama sorunuz hatalı gibi, siz burda araç kiralamıyorsunuz...taşıma işi satın alıyorsunuz....

basit usulden aldığınızda kdv yok...dışardan aldığınız işi, bakanlığa tevkifatlı kesmiyeceksiniz...

 

[ÇAĞLARR]

kdv tevkifat tebliğinde örneği var lakin fabrika taşıma örneği.meb taşımalarında alt yüklenicilere değinmeden mebe kesilecek faturada 5/10 tevkifat yapılır diyor isterseniz KATMA DEĞER VERGİSİ SİRKÜLERİ/63 e bi bakınız.ulaşabildiğiniz bilgi sonucunuda paylaşırsanız sevinirim.

 

[ÇAĞLARR]

bolu defterdarlığının 17.09.2013 68509125-130,01-11 sayılı özelgesine bakın.
Meb e düzenleyeceğiniz faturalar tevkifatlı olacak her halükarda.

 

[aşkınbulduk]

dışardan alıyorsanız hizmeti; meb'e tevkifat yok.....

basit usul ise zaten yok....

sorun nedir ??

 

[ÇAĞLARR]

sayın aşkınbulduk 2 tane özelge var ve özelgeler hizmeti dışardan alsa dahi tevkifat olacağı yönünde

 

[aşkınbulduk]

Paylasirmisiniz....

 

[ÇAĞLARR]

.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI ADANA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri Gelir Grup Müdürlüğü

	TARİH	:	01.12.2012
SAYI	:	B.07.1.GİB.4.01.16.02-130[9./2012-3738]-119
KONU	:	Servis taşımacılığında KDV tevkifatı hk. T.C. BOLU VALİLİĞİ Defterdarlık Gelir Müdürlüğü TARİH : 17.09.2013 SAYI : 68509125-130.01--11 KONU : Servis Taşımacılığı Hizmetlerinde KDV Tevkifatı

 

[ÇAĞLARR]

[h=2]Servis Taşımacılığı Hizmetlerinde KDV Tevkifatı[/h]

T.C. BOLU VALİLİĞİ Defterdarlık Gelir Müdürlüğü

	TARİH	:	17.09.2013
SAYI	:	68509125-130.01--11
KONU	:	Servis Taşımacılığı Hizmetlerinde KDV Tevkifatı

…

İLGİ: …İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; öğrenci taşımacılığı hizmet ihalesi sonucu Milli Eğitim Müdürlüğünün öğrenci taşımacılığı işini alan ... , işin bir kısmını alt yüklenici olarak size yaptırdığı, ... fiilen yaptığı taşımacılık ile alt yüklenici olarak size yaptırdığı taşımacılık bedelini ayrıştırılmadan her ay Milli Eğitim Müdürlüğüne fatura düzenlediği ve söz konusu faturada gösterilen KDV nin Milli Eğitim Müdürlüğünce tevkifata tabi tutulduğu belirtilerek alt yüklenici olarak sizin ... düzenlemiş olduğunuz faturada gösterilen KDV tutarı üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hususunda Defterdarlığımız görüşü talep edilmektedir.KDV Kanununun 9/1 inci maddesi ile vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla, vergiye tabi işlemlere taraf olanları vergi alacağının ödenmesinden sorumlu tutma konusunda Bakanlığımıza yetki verilmiş, söz konusu maddenin verdiği yetkiye dayanılarak yayımlanan 91, 95, 96 ve 97 Seri No.lu KDV Genel Tebliğlerinde tevkifat yapmakla yükümlü kurum ve kuruluşlar, tevkifat kapsamındaki hizmetler ile bu hizmetlere uygulanacak tevkifat oranlarına ilişkin hükümler 14.04.2012 tarih ve 28264 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak 01.05.2012 tarihinden itibaren yürürlüğe giren 117 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ile kaldırılarak yeniden düzenlenmiştir.117 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin; (3.2.) Kısmi Tevkifat Uygulanacak Hizmetler başlıklı bölümünün (3.2.11.1.) bölümünde; Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.2.11.2.) bölümü kapsamındaki taşımacılık hizmeti alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulayacakları belirtilmiştir.Ayrıca; 21.06.2012 tarih ve KDVK-63/2012-3 no.lu KDV Sirküleri ile değişik KDVK-60/2011-1 no.lu KDV Sirkülerinin "(2.2.2.11.) Servis Taşımacılığı Hizmetleri" başlıklı bölümünde;"117 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (3.2.11) bölümünde, Tebliğin (3.1.2) bölümünde sayılanların; personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımlarında 5/10 oranında KDV tevkifatı uygulanacağı ifade edilmiştir.Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel değildir.Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmayacaktır. Ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edilecektir.Bir taşımacılık işinin servis taşımacılığı hizmeti olarak tevkifata tabi tutulabilmesi için,

• belli güzergâhlar dâhilinde yapılması,
  
• hizmetin alıcısı ile satıcısı arasındaki anlaşma uyarınca belirli bir dönem süresince devam etmesi,
  
• fiilen yapılması,

gibi hususlar göz önünde bulundurulmalıdır.Sorumlu tayin edilmekle beraber, 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde sayılmayan bir kuruluşun personel taşıması gibi herhangi bir servis taşımacılığı hizmeti alım ihalesini alan bir firma, bu işi bizzat ifa etmeyip bir başka firmaya devrederse, sorumlu tayin edilen kuruluşa karşı ifa edilen hizmet aracılık hizmeti mahiyetinde olduğundan, sorumlu tayin edilen kuruluş bu firmanın düzenlemiş olduğu faturadaki KDV tutarı üzerinden tevkifat yapmayacaktır. Ancak, ihaleyi alan firmaya servis taşımacılığı hizmetini fiilen ifa eden firma tarafından düzenlenen faturadaki KDV tutarı 5/10 oranında tevkifata tabi tutulacaktır."açıklamalarına yer verilmiştir.Buna göre, öğrenci taşımacılığı hizmet ihalesi sonucunda Milli Eğitim Müdürlüğünden öğrenci servis taşımacılığı işini alan ... , alt yüklenici olarak belli güzergahlar dahilinde belirli bir dönem içerisinde fiilen size yaptırdığı öğrenci servis taşımacılığı işi nedeniyle tarafınızca ... adına düzenlenen faturalarda yer alan KDV tutarı üzerinden 117 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (3.2.11) bölümüne göre (5/10) oranında KDV tevkifatı yapılması gerekmektedir.Bilgi edinilmesini rica ederim.

 

[ÇAĞLARR]

[h=2]Servis taşımacılığında KDV tevkifatı hk.[/h]

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI ADANA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri Gelir Grup Müdürlüğü

	TARİH	:	01.12.2012
SAYI	:	B.07.1.GİB.4.01.16.02-130[9./2012-3738]-119
KONU	:	Servis taşımacılığında KDV tevkifatı hk.

…İLGİ: …İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, … Ortaklığının % 40 ortağı olarak servis işi yaptığınız ve iş ortaklığı olarak … İlçe Milli Eğitim Müdürlüğüne verilen servis taşımacılığı hizmetinden dolayı 5/10 oranında tevkifatlı fatura düzenlendiği belirtilerek, firmanızın iş ortaklığına düzenlemiş olduğu faturada katma değer vergisi tevkifatı uygulanıp uygulanmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.3065 sayılı KDV Kanununun 9. maddesinde gerekli görülen hallerde vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutma konusunda Bakanlığımıza yetki verilmiştir.Bu yetkiye istinaden yayımlanan 117 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin;

• (3.2.) Kısmi Tevkifat Uygulanacak Hizmetler başlıklı bölümünün (3.2.11.1.) bölümünde; Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.2.11.2.) bölümü kapsamındaki taşımacılık hizmeti alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacağı,
  
• (3.2.11.2.) bölümünde de; bu bölüm kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergâh dâhilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımlarının girdiği,

Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmamasının tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel olmadığı,Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci, (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmayacağı, ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edileceğibelirtilmiştir.Ayrıca; 21.06.2012 tarih ve KDVK-63/2012-3 sayılı KDV Sirkülerinin (2.2.2.11.) Servis Taşımacılığı Hizmetleri başlıklı bölümünde konuya ilişkin açıklamalara yer verilmiştir.Yukarıda yapılan açıklamalara göre, iş ortaklığına servis taşımacılığı hizmeti ifa eden firmanız tarafından düzenlenen faturadaki KDV tutarı 5/10 oranında tevkifata tabi tutulacaktır.Bilgi edinilmesini rica ederim.

 

[aşkınbulduk]

sn.satjer özelgeleri bir kez daha okurmusunuz.

 

[aşkınbulduk]

bu işi bizzat ifa etmeyip bir başka firmaya devrederse, sorumlu tayin edilen kuruluşa karşı ifa edilen hizmet aracılık hizmeti mahiyetinde olduğundan, sorumlu tayin edilen kuruluş bu firmanın düzenlemiş olduğu faturadaki KDV tutarı üzerinden tevkifat yapmayacaktır

 

[ÇAĞLARR]

ihaleyi alan firmaya servis taşımacılığı hizmetini fiilen ifa eden firma tarafından düzenlenen faturadaki KDV tutarı 5/10 oranında tevkifata tabi tutulacaktır.