turkcell

Okul Aile Birliğine Kesilen Fatura da KDV - KDV Beyannamesindeki Yeri ?

Üyelik
21 Haz 2010
Mesajlar
63
Konum
istanbul
Arkadaşlar merhaba ;

Okul aile birliğne kesilen faturada KDV dan muaf olduklarına ilişkin yazıya istinaden % 0 -kdvsiz- fatura kestik.

Söz konusu fatura stor perde yapımına ilişkin ve tevfikat kapsamında değil.

KDV beyanında bu tutarı gösterirken ''tam istisna kapsamında satış'' da 5018 cetvele ait kamu kurumları yer almıyor Bu kısımda ''DİĞERLERİ'' olarak mı beyan etmeli yoksa ''Özel matraha tabi matraha dahil olmayan bedel '' de göstermek daha uygun olur ?
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,439
Konum
İstanbul
Selamlar
Özel matraha tabi olmayacağı kesindir.Çünkü bu işlemler kanunda belirtilmiştir.(3065 sayılı kanun 23.madde)
Öte yandan;
1739 sayılı Millî Eğitim Temel Kanununun 16. Maddesi gereği Okul Aile Birlikleri(İktisadi işletmeleri hariç olmak üzere) her türlü Vergi, Resim ve Harçtan muaftır.
Bu açıklama hükmü,beyannamedeki istisnalar bölümünde yer almamıştır.Bu durumda bana göre DİĞERLERİ satırını seçmeniz hatalı bir işlem olmayacaktır.
Saygılar
 
Üyelik
21 Haz 2010
Mesajlar
63
Konum
istanbul
Selamlar
Özel matraha tabi olmayacağı kesindir.Çünkü bu işlemler kanunda belirtilmiştir.(3065 sayılı kanun 23.madde)
Öte yandan;
1739 sayılı Millî Eğitim Temel Kanununun 16. Maddesi gereği Okul Aile Birlikleri(İktisadi işletmeleri hariç olmak üzere) her türlü Vergi, Resim ve Harçtan muaftır.
Bu açıklama hükmü,beyannamedeki istisnalar bölümünde yer almamıştır.Bu durumda bana göre DİĞERLERİ satırını seçmeniz hatalı bir işlem olmayacaktır.
Saygılar

cevabınız için tşkler twolf ..

Beyannamede bu idari kurumun yer almamasıda ilginç. Kanun maddesi var ama KDV beyanında yok garip ve tamamen mesleki yoruma bırakılmış. Mukteza tarzında vergi dairesine sorulup cevap alınması gereken bir konu. Belkide sorulmuştur bu konu hakkında böyle bir dayanak var mı?
 

acziyet

Katkı Sunan Üye
Üyelik
5 Ara 2006
Mesajlar
670
Konum
İSTANBUL
Kdv'den muaf olduklarına ilişkin bir yazıyı gördünüz mü, yoksa beyan üzerine mi kdv'siz kestiniz faturayı ?

İlgide kayıtlı dilekçenizde; “Okul Aile Birliği Yönetmeliği”nde belirtilen esaslar çerçevesinde faaliyet gösteren ve gelirleri toplanan bağışlar ve kantin kiralarından oluşanOkul Aile Birliğinizce, okulun ihtiyaçları ve onarımı için yapılan mal ve hizmet alımlarının katma değer vergisinden (KDV) istisna olup olmadığı sorulmaktadır.

3065 sayılı KDV Kanununun;
-1/1 inci maddesinde; ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde Türkiye’de yapılan teslim ve hizmetlerin KDV ye tabi olduğu,
-17/2-b maddesinde, maddenin birinci fıkrasında sayılan kurum ve kuruluşlara bedelsiz olarak yapılan her türlü mal teslimi ve hizmet ifalarının KDV den istisna olduğu
hüküm altına alınmıştır.
Buna göre, okul aile birliğinize yapılacak mal teslimi ve hizmet ifalarının KDV den istisna olduğuna ilişkin KDV Kanununda bir hüküm bulunmadığından, okul ihtiyaçları ve onarımı için piyasadan mal ve hizmet alımlarınız KDV ye tabi olacaktır. Ancak, okul aile birliğiniz tarafından Milli Eğitim Bakanlığına bağlı okula yapılacak bedelsiz mal teslimi ve hizmet ifaları KDV Kanununun 17/2-b maddesine göre KDV den istisna olacaktır.
—————————————————————————————————————-
Maliye Bakanlığı Özelgesi
Muktezayı Veren:ANKARA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
Tarih 05/09/2011
Sayı B.07.1.GİB.4.06.17.01-130[2011-2-1-20]-683
Konu:Okul aile birliğince okulun ihtiyaçları ve onarımı için yapılan mal ve hizmet alımlarının KDV’den istisna olup olmadığı hk.
 
Üyelik
21 Haz 2010
Mesajlar
63
Konum
istanbul
Kdv'den muaf olduklarına ilişkin bir yazıyı gördünüz mü, yoksa beyan üzerine mi kdv'siz kestiniz faturayı ?

İlgide kayıtlı dilekçenizde; “Okul Aile Birliği Yönetmeliği”nde belirtilen esaslar çerçevesinde faaliyet gösteren ve gelirleri toplanan bağışlar ve kantin kiralarından oluşanOkul Aile Birliğinizce, okulun ihtiyaçları ve onarımı için yapılan mal ve hizmet alımlarının katma değer vergisinden (KDV) istisna olup olmadığı sorulmaktadır.

3065 sayılı KDV Kanununun;
-1/1 inci maddesinde; ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde Türkiye’de yapılan teslim ve hizmetlerin KDV ye tabi olduğu,
-17/2-b maddesinde, maddenin birinci fıkrasında sayılan kurum ve kuruluşlara bedelsiz olarak yapılan her türlü mal teslimi ve hizmet ifalarının KDV den istisna olduğu
hüküm altına alınmıştır.
Buna göre, okul aile birliğinize yapılacak mal teslimi ve hizmet ifalarının KDV den istisna olduğuna ilişkin KDV Kanununda bir hüküm bulunmadığından, okul ihtiyaçları ve onarımı için piyasadan mal ve hizmet alımlarınız KDV ye tabi olacaktır. Ancak, okul aile birliğiniz tarafından Milli Eğitim Bakanlığına bağlı okula yapılacak bedelsiz mal teslimi ve hizmet ifaları KDV Kanununun 17/2-b maddesine göre KDV den istisna olacaktır.
—————————————————————————————————————-
Maliye Bakanlığı Özelgesi
Muktezayı Veren:ANKARA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
Tarih 05/09/2011
Sayı B.07.1.GİB.4.06.17.01-130[2011-2-1-20]-683
Konu:Okul aile birliğince okulun ihtiyaçları ve onarımı için yapılan mal ve hizmet alımlarının KDV’den istisna olup olmadığı hk.

teşekkürler ACZİYET ...
 

Benzer konular

Üst