Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

[burcu203]

arkadaşlar kolay gelsin geçici vergide önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergiyi biri bana örnkle açıklayabilirimi acaba

 

[Tahsin Kurt]

Ynt: önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi

Selamlar.
Sanıyorum şöyle bir örnekle anlayabilirsiniz.
1.dönem v.matrahı 5.000
tah.eden vergi 1.000
ödenecek g.vergi 1.000

2.dönem v.matrahı 7.000
tah.eden vergi 1.400
önceki dönemlerde hesaplanan vergi 1.000
kalan ödenecek vergi 400

3.dönem v.matrahı 6.000
tah.eden vergi 1.200
önceki dönemlerde hes.vergi 1.400
kalan ödenecek vergi 0

4.dönem v.matrahı 10.000
tah.eden vergi 2.000
önc.dön.hes.vergi 1.400
kalan ödenecek v. 600

görüldüğü üzere önceki dönemlerde hesaplanan vergi dönem içinde en fazla tahakkuk eden vergi olmaktadır.Diğer bir ifade ile önceki dönemlerde ödenmiş olan geçici vergilerin (tahakkuk eden değil,buna dikkat edin.) toplamıdır.Umuyorum yardımcı olur.Saygılar.

 

[burcu203]

Ynt: önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi

çok teşekkür ediyorum peki önceki dönemde hesapnanı yazmak için illa ödemesi gerekiyormu

 

[gelirler]

Ynt: Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

Ancak ödenmiş olması kaydıyla önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi mahsup edilebilir.

 

[Tahsin Kurt]

Ynt: Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

Geçici vergi beyannamelerinde önceki dönemden hesaplanan geçici verginin ödenmiş olup olmadığına bakılmaksızın indirimi yapılabilir.yıllık beyannamede ise sadece ödenmiş olan vergiler mahsup edilir. Hiçbir geçici vergiyi ödememişseniz yine geçici beyanlarda mahsup edersiniz ama yıllık beyandan düşemezsiniz.bu durumda yılık beyanı verdikten sonra tahakkuk ettirilen geçici vergiler terkin edilir,sadece üzerlerinden gecikme faizi yürütülür.Saygılar.

 

[gelirler]

Ynt: Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

Ödenmemiş geçici vergiyi izleyen geçici vergi dönemlerinde de mahsup edemezsiniz.

217 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği hükümleri açık
" 5. GEÇİCİ VERGİNİN HESAPLANMASI, BEYANI VE ÖDENMESİ

5.1. Geçici Verginin Hesaplanması

64. Geçici vergi, ilgili hesap döneminin üçer aylık kazançlarına, gelir vergisi mükellefleri için Gelir Vergisi Kanununun 103 üncü maddesinde yer alan tarifenin ilk gelir dilimine uygulanan % 15 oranının, kurumlar vergisi mükellefleri için ise % 25 oranının uygulanması suretiyle hesaplanacaktır.

65. Mükellefler, ödeyecekleri geçici vergi tutarını hesaplamak için öncelikle ilgili hesap döneminin 3, 6, 9 ve 12 nci ayların sonu itibariyle ticari veya mesleki kazançlarını, Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 120 nci maddesi hükmüne göre bu Tebliğin 3 ve 4 üncü bölümlerinde yapılan açıklamaları da dikkate almak suretiyle belirleyeceklerdir.

66. Hesaplanan geçici vergiden varsa o hesap dönemi ile ilgili olarak daha önce ödenmiş geçici vergi ve geçici vergiye tabi kazançlarla ilgili olarak tevkif edilmiş vergiler mahsup edilecektir. Mahsuptan sonra kalan tutar o dönem için ödenmesi gereken geçici vergi olacaktır."

E-beyanname programına girdiğinizde önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi satırını doldurduğunuzda otomatik olarak mahsup yapmaktadır.

Mesela 3. geçici vergi döneminde matrahınızı kümülatif olarak hesapladınız
Geçici vergi matrahı 1000 TL
Ödenmesi gereken geçici vergi 200 TL

2. geçici vergi döneminde hesapladığınız ancak ödemediğiniz geçici vergi 100 TL

Bunu mahsup etmeniz demek 100 TL lik verginin ziyaa uğraması demektir.

Anılan tebliğin incelenmesi halinde olay daha net bir şekilde anlaşılabilecektir.

 

[arıkan]

Ynt: Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

Merhabalar..
Benim sorum geçici vergi de 1.Dönem hesaplanan geçici vergi 600,00
2.Dönem hesaplanan geçici vergi yok zarar
3.Dönem hesaplanan geçici vergi ise 800,00 Tl dir. Önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi kısmına 1.Dönemdeki 600,00 TL yi yazıp düşebilir miyiz.???

 

[accor]

Ynt: Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

http://www.**************/yazarlarimiz/dursun/013/

tüm sorularınıza yardımcı olacak bir yazı...

 

[ttoraman]

Ynt: Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

Merhabalar..
Benim sorum geçici vergi de 1.Dönem hesaplanan geçici vergi 600,00
2.Dönem hesaplanan geçici vergi yok zarar
3.Dönem hesaplanan geçici vergi ise 800,00 Tl dir. Önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi kısmına 1.Dönemdeki 600,00 TL yi yazıp düşebilir miyiz.???

Geçici vergiler kümüle gider..
1.Dönem 01.01-31.03
2.Dönem 01.01-30.06
3.Dönem 01.01-30.09
4.Dönem 01.01-31.12

Dolayısıyla ilk dönem ödediğiniz geçici vergiyi 3.dönemde düşebilirsiniz.

 

[İrem35]

Ynt: Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

Ödenmemiş geçici vergiyi izleyen geçici vergi dönemlerinde de mahsup edemezsiniz.

hesaplanan geçici verginin ödenip ödenmemesi, geçici vergi dönemlerinde önemli değilidr..
Dikkat ederseniz, mahsup yapılan, yani; düşülen kısım, hesaplanan geçici vergidir, önceki dönemlerde ödenen/ödenecek geçici vergi değildir..
Geçici verginin mantığı; kümülatif olarak gidilmekle beraber, hesaplanan vergiler, birsonraki hesaplanan kümülatif vergiden düşülmek zorundadır.

Ödenmemiş geçici vergi sadece, Yıllık beyanname üzerinde mahsup imkanını ortadan kaldırır.
Geçici vergi dönemlerinde mantık, hesaplanan verginin kümülatif vergiden düşülmesidir.

 

[ttoraman]

Ynt: Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

Ödenmemiş geçici vergiyi izleyen geçici vergi dönemlerinde de mahsup edemezsiniz.

hesaplanan geçici verginin ödenip ödenmemesi, geçici vergi dönemlerinde önemli değilidr..
Dikkat ederseniz, mahsup yapılan, yani; düşülen kısım, hesaplanan geçici vergidir, önceki dönemlerde ödenen/ödenecek geçici vergi değildir..
Geçici verginin mantığı; kümülatif olarak gidilmekle beraber, hesaplanan vergiler, birsonraki hesaplanan kümülatif vergiden düşülmek zorundadır.

Ödenmemiş geçici vergi sadece, Yıllık beyanname üzerinde mahsup imkanını ortadan kaldırır.
Geçici vergi dönemlerinde mantık, hesaplanan verginin kümülatif vergiden düşülmesidir.

Dediklerinize katılıyorum. Fakat burada ufak bir ayrıntı var. Ödemediğiniz 1. Geçici vergiyi 4. Dönemden mahsup etseniz bile devlet 1.geçici vergi ödeme tarihinden fiili ödeme tarihine kadar gecikme zammını alıyor.

Böylece mahsup sadece hesaben olmuş oluyor... Fiili bir mahsup gerçekleşmiyor.