Sayın Nihaldn;
Önceki yılda 136 hesaba kaydetmeniz gerekirken 770 hesaba sehven kaydettiğiniz tutarı düzeltmeniz farklı yollarla olabilir. Bunlardan biri sizinde sorunuzda belirttiğiniz şekilde cari yılda 136 (B) 570 (A) şeklinde düzeltme kaydıdır. Ancak; belirttiğiniz olayda önceki yıl gelir tablosu hatalı düzenlemiş olmaktadır. Bu işlem vergi ziyaına sebep olmuştur. Önceki yıl kapanan defteri ters kayıtla açıp düzeltme maddelerini yapmanız (vergi karşılığını da düzeltmeniz gerekmektedir.) ve tekrar kapanış kaydı yapmanız gerekmektedir. Tekrar bilanço ve gelir tablosu ile düzeltme kurumlar vergisi beyannamesi vermeniz gerekecektir. VUK 371. maddesi hükümleri uyarıca vereceğiniz beyan için pişmanlık zammı hesaplanıp tahakkuk edecek ve 15 gün içinde ödemeniz gerekecektir. Cari yıl defterinde ise yukarıda bahsettiğiniz kaydı yapıp açıklamasına "... yılı düzeltme beyanı gereği" yazmanız ve ilave olarak "570..(B) 360.. (A) fark kurumlar vergisi tahakkuku" şeklinde yevmiye kaydı yapmanız gerekmektedir. Cari yıl defterine işlemleri yaptığınız ... Kasım 2005 tarihi itibariyle kayıt yapmanız uygun olacaktır. Hazine lehine işlem yaptığınız için defterleriniz büyük bir ihtimalle inceleme görmeyecektir. İşlerinizde başarılar, hatasız günler dilerim...