Ötv Muhasebe Kaydı?

[CANBOLAT]

Değerli arkadaşlar;
Kayıt ve tescile tabi motorsiklet satışı yapan bir mükellefim daha yeni başladı bu işe satış faturasında örnek vermek gerekirse,
Motorsiklet satış tutarı 1.000,00 YTL
ÖTV % 8 80,00 YTL
KDV Matrahı Toplamı 1.080,00 YTL
% 18 KDV 194,40 YTL
Genel Toplam 1.274,40 YTL

olarak düzenletmekteyim.

1-Bu durumda herhangi bir yanlışlık varmı dır?
2-Var ise doğrusu nedir?
3-Ayrıca ÖTV sözkonusu olduğu için muhasebe yevmiye kaydı nasıl olacak?

Bilgilerinizi bekliyorum.Yardımlar için teşekkürler.

 

[SMMMESUT]

plaka işlemleri için ilk önce ÖTV yatırmak gerekiyor.
(müşterinin cari hesabına mahsuben)
ötv yatırma
----------- / ----------------
360- 80.ytl
120- 80.tl
fatura kesilince
--------- / -----------------
120- 1.274,40.ytl
600- 1.000,00.ytl
391- 194,40.ytl
360- 80,00ytl
---------- / ------------------

 

[Yuksekkaya]

Sn.Canbolat,
Merhaba.
Öncelikle; mükellefiyeti ve bize lazım gerekecek hesapları inceleyelim.
ÖTV Kanunun 1. maddesinin 1 numaralı fıkrasının b bendi uyarınca II sayılı listedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olanlar için ilk iktisap ÖTV'nin konusunu oluşturur.
ÖTV kanununa ekli II sayılı listede yer alan motorlu araçlardan kayıt ve tescile tabi olanların mükellefi söz konusu motorlu araçların ticaretini yapanlardır.
KDV kanununun 24. maddesinde matraha dahil olan unsurlar düzenlenmiştir."24 -b" göre,sigorta,komisyon ve benzeri gider karşılıkları ile vergi,resim,harç,pay,fon karşılığı gibi unsurların KDV matrahına dahil olduğu hüküm altına alınmıştır.
Buna göre;
faturanız,

Motorsiklet bedeli : 1 000
ÖTV % 8 : 80
KDV matrahı : 1 080
KDV % 18 : 194,40
Genel yekün : 1 274,40
olacaktır.

Buna göre satıcı firma muhasebe kayıtları;
kayıtlardan önce 612 nolu hesaba göz atalım.
Satıcı tarafından,alıcı hesabına,malın sevki sırasında ödenen giderleri
ifade eden ve satılan mallara ait olan sevk giderleri,satılan malların hatalı ve noksan olması yada taşınması sırasında hasara uğramış olması nedeniyle yapılması zorunlu indirimler ile satış vergileri,fonlar(KDV hariç) ve benzerleri bu kalemde gösterilir.

-------------------------/------------------------
612-ÖTV.............................. 80 (B)
360-ÖD.ÖTV......................... 80 (A) ÖTV Tahakkuk
------------------------/-------------------------
360-ÖD.ÖTV......................... 80 (B)
770-Beyan Damga................. 12 (B) ÖTV Ödeme
100.Kasa............................... 92 (A)
------------------------/-------------------------
100/101/120 v.b.................... 1274,40 (B)
600.Yurt içi satışlar................ 1 000 (A)
600.ÖTV............................... 80 (A) Satış
391.Hs.KDV.......................... 194,40 (A)
-----------------------/--------------------------

Bu çözüm Sn. Nusret Kurdoğlu'nun Gelir tablosu hesaplarının
brüt tutarlarını açıkça göstermesi ilede örtüşmektedir.

Sakarya dan selam ve saygılar.

 

[CANBOLAT]

Arkadaşlar ayrıntılı açıklamalarınız için çok teşekkürler;

Artı bir sorum olacak

Kayıt ve tescile tabii motorlu taşıt satışlarına ait gelir idaresine herhangi bir form gönderecekmiyiz.Yoksa böyle bir form vardı da kalktı mı?

 

[Yuksekkaya]

Sn.Canbolat,
Formdan kastın ÖTV ile ilgili bildirim formu ise İnternet ile gönderebilirsin.
İlgili Vergi Dairenle temas kurarak formu ve adresini temin edebilirsin.