Sn.Canbolat,
Merhaba.
Öncelikle; mükellefiyeti ve bize lazım gerekecek hesapları inceleyelim.
ÖTV Kanunun 1. maddesinin 1 numaralı fıkrasının b bendi uyarınca II sayılı listedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olanlar için ilk iktisap ÖTV'nin konusunu oluşturur.
ÖTV kanununa ekli II sayılı listede yer alan motorlu araçlardan kayıt ve tescile tabi olanların mükellefi söz konusu motorlu araçların ticaretini yapanlardır.
KDV kanununun 24. maddesinde matraha dahil olan unsurlar düzenlenmiştir."24 -b" göre,sigorta,komisyon ve benzeri gider karşılıkları ile vergi,resim,harç,pay,fon karşılığı gibi unsurların KDV matrahına dahil olduğu hüküm altına alınmıştır.
Buna göre;
faturanız,
Motorsiklet bedeli : 1 000
ÖTV % 8 : 80
KDV matrahı : 1 080
KDV % 18 : 194,40
Genel yekün : 1 274,40
olacaktır.
Buna göre satıcı firma muhasebe kayıtları;
kayıtlardan önce 612 nolu hesaba göz atalım.
Satıcı tarafından,alıcı hesabına,malın sevki sırasında ödenen giderleri
ifade eden ve satılan mallara ait olan sevk giderleri,satılan malların hatalı ve noksan olması yada taşınması sırasında hasara uğramış olması nedeniyle yapılması zorunlu indirimler ile satış vergileri,fonlar(KDV hariç) ve benzerleri bu kalemde gösterilir.
-------------------------/------------------------
612-ÖTV.............................. 80 (B)
360-ÖD.ÖTV......................... 80 (A) ÖTV Tahakkuk
------------------------/-------------------------
360-ÖD.ÖTV......................... 80 (B)
770-Beyan Damga................. 12 (B) ÖTV Ödeme
100.Kasa............................... 92 (A)
------------------------/-------------------------
100/101/120 v.b.................... 1274,40 (B)
600.Yurt içi satışlar................ 1 000 (A)
600.ÖTV............................... 80 (A) Satış
391.Hs.KDV.......................... 194,40 (A)
-----------------------/--------------------------
Bu çözüm Sn. Nusret Kurdoğlu'nun Gelir tablosu hesaplarının
brüt tutarlarını açıkça göstermesi ilede örtüşmektedir.
Sakarya dan selam ve saygılar.
