Personel Ulaşım Giderleri

[NURETNS]

Merhaba Arkadaşlar,
İşyerinde servis olmadığı için çalışanlar kendi özel araçları ile işyerlerine ulaşım sağlamaktadır.Bu çalışanların araç yakıt masraflarını(benzin fişlerini ) gider olarak kayıt yapabilir mi yiz ? hangi şekilde kayıt yapmalı yız ?
( kira sözleşmesi yapılmadı.)
a-) Personel Ulaşım Giderleri olarak mı ?
b-) Binek Oto Akaryakıt Giderleri ?
c-) Ücret Bordrolarına prim girerek mi ( tabi bu şekilde maliyet artar )

syg

 

[EypCkmk]

Gider pusulası düzenleyebilirsiniz.

 

[ksimkesyan]

Sayın nurtens,

Yapacağınız her uygulama maliyeti artıracaktır. Sağlıklı iki yöntem var, ya kira kontratı düzenlemek yada ücrete yansıtmak. Gider pusulası düzenlemek uygun değildir. İkinci gider pusulasını düzenlediğiniz anda arızi olmaktan çıkar ve ticari kazanca döner ki bu da vergi mükellefiyeti gerektirir.

 

[nguroy]

Sayın nurtens,

Yapacağınız her uygulama maliyeti artıracaktır. Sağlıklı iki yöntem var, ya kira kontratı düzenlemek yada ücrete yansıtmak. Gider pusulası düzenlemek uygun değildir. İkinci gider pusulasını düzenlediğiniz anda arızi olmaktan çıkar ve ticari kazanca döner ki bu da vergi mükellefiyeti gerektirir.

Evet kira kontratı da hem GMSİ (yani gelir vergisi,) hem de KDV2 stopajı gerektirecektir.

 

[demiral]

Sayın nurtens,

Yapacağınız her uygulama maliyeti artıracaktır. Sağlıklı iki yöntem var, ya kira kontratı düzenlemek yada ücrete yansıtmak. Gider pusulası düzenlemek uygun değildir. İkinci gider pusulasını düzenlediğiniz anda arızi olmaktan çıkar ve ticari kazanca döner ki bu da vergi mükellefiyeti gerektirir.

Sayın Kevork Simkeşyan,

Şuan uygulanan işlemlerde benzin fişleri karşılığında ödeme yapılıyor ve benzin fişleri muhasebe kayıtlarına alınıyor ise benzin fişleri üzerinde araç plakası bulunacağı ve bu araçların şirket aktifinde bulunmayacağı için fişler KKEG olarak kayıtlara alınması gerekir.

Bu uygulama tamamen yanlıştır şirketin ana faaliyetine teşkil etmediği için bu tutarların muhasebe kayıtlarına alınmaması gerekir.

Sizin cevabınızda belirttiğiniz iki yöntemden ücrete yansıtmak konusu eğer benzin fişlerini şirket teslim alıp bu fişleri muhasebe kayıtlarına alınarak fiş tutarlarını ücret niteliği ile ödemesinden kastınız ise yanlıştır,eğer ücretten kastınız maaş+yol ücreti olarak yansıtılması ise fişleri almadan o zaman olabilir buradaki yorumunuzda sanki biraz karışıklık olmuş gibi yada ben öyle anladım Eminim ikinci dediğim gibi yazmak istediniz.

Genel olarak baktığımızda en sağlıklısı çalışanın aracını kiralaması en uygun olan yöntem olarak düşünebiliriz.
Burada şirketin artı avantajları öne çıkar bunları irdelemek gerekir ise,
Şirket çalışanı kendi aracını kiralaması durumunda bu kiralama durumunda şirketin ödediği tutarın tamamı gider olarak muhasebe kayıtlarına alınabilinir.
Ödenen araç kira tutarı üzerinden stopaj (gelir vergisi) yapılması gerekiyor.Sorumlu sıfatıyla KDV ödenmesi gerekecek fakat 117 no lu KDV GT ile KDV indirim konusu yapılabilir.Bunun haricinde otomobil için yapılan tüm masraflar ve akarayakıt harcamaları şirketin defterlerine gider olarak yazılabilir.

Araç sahibi (personel) tarafından bakıldığında 2014 yıllık kira geliri 27.000,00 TL'yi aşmadığı sürece kira gelirini beyan etmeyeceği gibi aşması durumunda tamamını beyan etmesi gerekir, fakat başka beyan edecek bir geliri bulunmaması durumunda 2014 yılı gelirlerinde belirtilen yıllık gelir tarifesinin 97.000,00 TL tutarını aşaması durumunda gelir vergisi ödemesine gerek bulunmayacaktır.Hesaplanması durumunda vergi iade alacağı olacaktır.

Araç sahibi (personel) araçını çalışmış olduğu şirkete kiralaması durumunda ilerleyen dönemlerde araçını satması durumunda araç sahibinin elde etmiş olduğu kazançı beyanı gerektirmez ve KDV hesaplamasına gerek bulunmaz.

İyi Günler,

 

[ksimkesyan]

Sayın Demiral,

Tabiki öyle. Kiralama olacak o zaman gidere alınacak, yada bordroda ek ödeme yapılacak. o zaman zaten fişler arkadaşımızın adına düzenlenecek ve şirket kayıtlarına da girmeyecek tereddütsüz hemfikirim.

Asıl acı haber ise 26.4.2014'den itibaren 117 sayılı tebliğ yok. bırakın 117 "1 - 123" tüm tebliğler iptal. yaklaşık 280 sayfalık bir KDV tebliğimiz oldu. Hayırlı olsun.

 

[nguroy]

Sayın Demiral,

Tabiki öyle. Kiralama olacak o zaman gidere alınacak, yada bordroda ek ödeme yapılacak. o zaman zaten fişler arkadaşımızın adına düzenlenecek ve şirket kayıtlarına da girmeyecek tereddütsüz hemfikirim.

Asıl acı haber ise 26.4.2014'den itibaren 117 sayılı tebliğ yok. bırakın 117 "1 - 123" tüm tebliğler iptal. yaklaşık 280 sayfalık bir KDV tebliğimiz oldu. Hayırlı olsun.

Evet haklısınız Kevork kardeşim. Allah kolaylık versin cümlemize. Bir de dili düzgün ve anlaşılır olsa.(((8

 

[demiral]

Sayın Demiral,

Tabiki öyle. Kiralama olacak o zaman gidere alınacak, yada bordroda ek ödeme yapılacak. o zaman zaten fişler arkadaşımızın adına düzenlenecek ve şirket kayıtlarına da girmeyecek tereddütsüz hemfikirim.

Asıl acı haber ise 26.4.2014'den itibaren 117 sayılı tebliğ yok. bırakın 117 "1 - 123" tüm tebliğler iptal. yaklaşık 280 sayfalık bir KDV tebliğimiz oldu. Hayırlı olsun.

Sayın Kevork Simkeşyan,

Doğru söylüyorsunuz 26.04.2014 tarihinde yayınlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği ile 1 ila 123 seri numaralı KDVK GT'leri kaldırılmıştır.

Fakat 26.04.2014 tarihinde yayınlanan Katma Değer Vergisi Uygulama Tebliği'nde

2.1.1.2. İndirim başlığı altında,

Tevkifat uygulayan alıcının KDV mükellefiyetinin bulunması ve tevkifat uyguladığı teslim veya hizmeti indirim hakkı tanınan işlemlerde kullanacak olması halinde, sorumlu sıfatıyla beyan edilen tutar, beyanın yapıldığı ay içinde verilmesi gereken 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılabilir. Bu indirimin dayanağı 2 No.lu KDV Beyannamesi olacaktır.

ibaresi 117 no lu KDVK GT yayınlanan yukarıdaki soruya verdiğim cevaptaki 117 no lu KDVK GT uyarınca indirim yapılabilir husunda bir değişiklik olmamış sadece tebliğ yürürlükten kaldırılmış indirim konusu değiştirilmemiş olup Katma Değer Vergisi Uygulama Tebliği olarak tek tebliğ içinde birleştirilmiştir.

Yani ödenen KDV'nin indiriminde bir sıkıntı bulunmamaktadır.

İyi Günler,

 

[merkür2]

Araçlar şirket aktifinde kayıtlı veya kira sözleşmesi ile kiralanmadı ise kdv indirim konusu yapılamaz.

 

[demiral]

Araçlar şirket aktifinde kayıtlı veya kira sözleşmesi ile kiralanmadı ise kdv indirim konusu yapılamaz.

Sayın merkür2,

Belirttiğiniz kısım farklı bir durum dediğiniz gibi olur ise evet.

İyi Günler,

 

[merkür2]

Ücret bordrouna dahil edilme veya fişlerin gider yazılması açısından son kdv tebliğinde bu duruma benzer örnekler verilmiştir.

 

[demiral]

Ücret bordrouna dahil edilme veya fişlerin gider yazılması açısından son kdv tebliğinde bu duruma benzer örnekler verilmiştir.

Fişlerin gider yazılması başka bir durum kdv indirimi yapılması farklı bir boyuttur. Şirket çalışanı kendi aracı ile personellerini taşıyor ve akaraykıt fişini şirket muhasebesine veriyor ise,gider yazılır (KKEG) fakat fiş üzerinde şirketin aktifine kayıtlı bir araç olmaması durumunda KDV indirim konusu yapılamaz. Dolayısı ile bu tarz yöntemden ziyade belirttiğim kira sözleşmesi ile işlemlerin şirketin birçok menfaatine yarayacağı için araç sahibinin satışta kazancına olacağı gibi + kira geliri elde edecektir.

Bir önceki mesajlarımda tüm yönleriyle anlatmıştım.

İyi Günler,