Proje Hizmet Bedeli KDV Tevkifatına Tabi midir?

[c_emre]

x Bankasına vereceğimiz Proje Hizmet Bedeline KDV tevkifatı uygulamalımıyız?

99 KDV GT'e göre yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mimarlık,mühendislik, etüt ve proje,....... dolayısıyla düzenlenecek fatura vb belgelerde gösterilen bedel üzerinden hesaplanan KDV nin 5/6 sı işi yapanlara ödenecek, 1/6 sı ise işi yaptıran kurum tarafından 2 no.lu KDV beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir deniliyor.

Karşı kurum Banka ancak Yapım İşini Biz yapmıyoruz?
Bizim verdiğimiz sadece proje hizmeti olup tevkifata tabi midir değil midir sizce?

 

[mesut-smm]

Mrb.

Öncelikle, tebliğde tevkifat yapmakla sorumlu kuruluşlar belirtilmektedir ve bunlar genelde kamu kurumlarıdır.

Eğer, banka bu sayılan kurumlardan biri değilse tevkifat yapmayacaktır.

Eğer, tevkifat yapmakla sorumlu kurumlardan biri ise, proje hizmet faturasını kim kesiyorsa, faturayı kesen bu şirketten tevkifat yapılır.