Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
- Konbuyu başlatan yurdanur
- Başlangıç tarihi
FeaR Of DaRKNeSS
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 19 Haz 2008
- Mesajlar
- 566
Ynt: sabit kıymet satışının kdv beyannamesindeki yeri
Eklenmez.
Sadece Kdv si İlave Edilecek Kdv Bölümüne Yazılır
Eklenmez.
Sadece Kdv si İlave Edilecek Kdv Bölümüne Yazılır
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
eklenmez diyorsunuz ilave kdv kısmında sadece kdv si beyan edilir diyorsunuz okey benimde mantığım buydu fakat smmm im yanlış yapmışssın dedi ve düzeltme beyanı verdirdi.
bu konuyla ilgili her hangi bir tebliğ varmı mevzuatta herhangi bir açıklama varmı.
iyi çalışmalar
eklenmez diyorsunuz ilave kdv kısmında sadece kdv si beyan edilir diyorsunuz okey benimde mantığım buydu fakat smmm im yanlış yapmışssın dedi ve düzeltme beyanı verdirdi.
bu konuyla ilgili her hangi bir tebliğ varmı mevzuatta herhangi bir açıklama varmı.
iyi çalışmalar
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
KDV Kanunu 24. Md.
Kanun Ad KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
Madde No 24
Kapsam
Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahildir:
a) Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri,
b) Ambalaj giderleri, sigorta, komisyon ve benzeri gider karşılıkları ile vergi, resim, harç, pay, fon karşılığı gibi unsurlar,
c) Vade farkı, fiyat farkı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile servis ve benzer adlar altında sağlanan hertürlü menfaat, hizmet ve değerler.
şeklindedir... Yani bu maddenin altında yapılan tebliğlerde (9,11,54) sabit kıymet satışına ilişkin bir hüküm bulamadım.
Benim yorumumda matraha dahil olmasına gerek bulunmamaktan yana.
KDV Kanunu 24. Md.
Kanun Ad KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
Madde No 24
Kapsam
Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahildir:
a) Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri,
b) Ambalaj giderleri, sigorta, komisyon ve benzeri gider karşılıkları ile vergi, resim, harç, pay, fon karşılığı gibi unsurlar,
c) Vade farkı, fiyat farkı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile servis ve benzer adlar altında sağlanan hertürlü menfaat, hizmet ve değerler.
şeklindedir... Yani bu maddenin altında yapılan tebliğlerde (9,11,54) sabit kıymet satışına ilişkin bir hüküm bulamadım.
Benim yorumumda matraha dahil olmasına gerek bulunmamaktan yana.
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
peki diyelim ki haklısınız ama ilave kdv nin açıklamasına çok farklı aşağıya ekliyorum.-30. Satır: lave Edilecek KDV
Bu satırda; fazla ve yersiz hesaplandıgı anlasılan vergiler, islemin kısmi istisna kapsamına girmesi nedeniyle indirim hesaplarından
çıkarılması gereken vergiler ve çesitli nedenlerle düzeltme amacıyla "Toplam KDV" içine alınması gereken vergiler beyan edilecektir.
kafam zaten karşıktı iyice karıştı.
peki diyelim ki haklısınız ama ilave kdv nin açıklamasına çok farklı aşağıya ekliyorum.-30. Satır: lave Edilecek KDV
Bu satırda; fazla ve yersiz hesaplandıgı anlasılan vergiler, islemin kısmi istisna kapsamına girmesi nedeniyle indirim hesaplarından
çıkarılması gereken vergiler ve çesitli nedenlerle düzeltme amacıyla "Toplam KDV" içine alınması gereken vergiler beyan edilecektir.
kafam zaten karşıktı iyice karıştı.
O
Ogün Güneş
Ziyaretçi
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
Örnek bir başlık
http://forum.alomaliye.com/index.php?topic=2807.0
Örnek bir başlık
http://forum.alomaliye.com/index.php?topic=2807.0
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
sonuç olarak matraha ekleniyor demek ki. tüm arkadaşlara çok teşekkür ederim ama bu konuyla ilgili olarak kanunlar yeteri kadar açık değil yani ilave kdv olarakta beyan etseniz matrahada ekleseniz vergi dairesi her halikarda beyannameyi kabul ediyor. buda bizim muhasebe yada artık vergi sistemi mi desem tam anlamıyla açıklayıcı olmadığını gösterir. işin ilginç tarafı bu konuyla alakalı tek bir tebliğ bile yok. sayın sm veya smmm arkadaşlar bu konuya bir el atın bence biz bi şekilde çözdük olayı ama bizden sonraki nesile bişeyler bırakalım.
teşekkürler.
sonuç olarak matraha ekleniyor demek ki. tüm arkadaşlara çok teşekkür ederim ama bu konuyla ilgili olarak kanunlar yeteri kadar açık değil yani ilave kdv olarakta beyan etseniz matrahada ekleseniz vergi dairesi her halikarda beyannameyi kabul ediyor. buda bizim muhasebe yada artık vergi sistemi mi desem tam anlamıyla açıklayıcı olmadığını gösterir. işin ilginç tarafı bu konuyla alakalı tek bir tebliğ bile yok. sayın sm veya smmm arkadaşlar bu konuya bir el atın bence biz bi şekilde çözdük olayı ama bizden sonraki nesile bişeyler bırakalım.
teşekkürler.
derman.smmm
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 26 Ağu 2006
- Mesajlar
- 101
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
Maddi Duran varlık satışlarına ait Hesaplanan KDV Beyanname üzerinde "İlave edilecek KDV"'ye eklenir. Neden mi? Şöyle kısaca örneklerle açıkliyim.
1) Teslim ve hizmet bedelinden söz edebilmek için ana faaliyet konusu bir satışın olması gerekir.
2) Teslim ve hizmet bedeli muhasebe kayıtlarında ilgili aydaki 600 nolu hesabın toplamıdır. Oysaki maddi duran varlık satışında alacaklı hesap 254 ya da 255 yani maddi duran varlığın kendisi.
3) En önemlisi (başıma geldiği için söylüyorum) Vergi idaresi ücer aylık Geçici Vergi Beyannamelerinin brüt satışlar bölümüyle, KDV Beyannamesinin Kümülatif satış toplamlarını karşılaştırıyor. Yani diyelim 2008'in ilk üç aylık geçici vergi beyannamesinde brüt satışlar 100 diyelim. Mart ayı KDV Beyannamesinin kümülatif satışlar tutarı 120 YTL ise hemen bir tebligat gönderip aradaki 20 YTL'nin eksik beyanından dolayı ceza yazıyor.
Şimdi yukardaki duruma göre maddi duran varlıkların teslim ve hizmet bedeline aktarılması durumunda KDV beyannamesinin kümülatif satış toplamı, Geçici verginin brüt satışlar toplamından fazla olacağı için matrah farkı oluşucaktır. Zira geçici vergi beyannamesinde araç satışına ait kar ya da zarar diğer olandığışı kar ya da zararlar hesabında yer almaktadır.
Tabi durumu dilekçe ile izah ta mümkündür. Ancak yazışmalarla vakit kaybı yaşamaktansa bu gibi satışları ilave edilecek KDV'ye atmak en doğrusudur.
Maddi Duran varlık satışlarına ait Hesaplanan KDV Beyanname üzerinde "İlave edilecek KDV"'ye eklenir. Neden mi? Şöyle kısaca örneklerle açıkliyim.
1) Teslim ve hizmet bedelinden söz edebilmek için ana faaliyet konusu bir satışın olması gerekir.
2) Teslim ve hizmet bedeli muhasebe kayıtlarında ilgili aydaki 600 nolu hesabın toplamıdır. Oysaki maddi duran varlık satışında alacaklı hesap 254 ya da 255 yani maddi duran varlığın kendisi.
3) En önemlisi (başıma geldiği için söylüyorum) Vergi idaresi ücer aylık Geçici Vergi Beyannamelerinin brüt satışlar bölümüyle, KDV Beyannamesinin Kümülatif satış toplamlarını karşılaştırıyor. Yani diyelim 2008'in ilk üç aylık geçici vergi beyannamesinde brüt satışlar 100 diyelim. Mart ayı KDV Beyannamesinin kümülatif satışlar tutarı 120 YTL ise hemen bir tebligat gönderip aradaki 20 YTL'nin eksik beyanından dolayı ceza yazıyor.
Şimdi yukardaki duruma göre maddi duran varlıkların teslim ve hizmet bedeline aktarılması durumunda KDV beyannamesinin kümülatif satış toplamı, Geçici verginin brüt satışlar toplamından fazla olacağı için matrah farkı oluşucaktır. Zira geçici vergi beyannamesinde araç satışına ait kar ya da zarar diğer olandığışı kar ya da zararlar hesabında yer almaktadır.
Tabi durumu dilekçe ile izah ta mümkündür. Ancak yazışmalarla vakit kaybı yaşamaktansa bu gibi satışları ilave edilecek KDV'ye atmak en doğrusudur.
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
72 seri nolu kdv genel tebliğinde ilgili satıra nelerin yazılacağı aşağıdaki gibi belirtilmiştir. Gördüğünüz gibi sabit kıymet satışı bunların arasında sayılmamıştır.
"- Fazla veya yersiz hesaplanan,
- Alışlardan iade edilen, işlemi gerçekleşmeyen veya işleminden vazgeçilen mal ve hizmetler nedeniyle eklenmesi gereken,
- Önceki dönemlerde indirim konusu yapılan, ancak Katma Değer Vergisi Kanununun 30 uncu maddesinin (a) ve (c) bendleri uyarınca indirimi kabul edilmeyen,
vergi tutarlarının toplamı yazılacaktır."
Otokontolü sağlayan kdv beyannamesinin üzerinde idarenin bir takım denetimlerinin var olması uygulamayı değiştirmemelidir.
Dolayısıyla sabit kıymet satışı kanunun ana hareket noktasından biri olan teslimdir ve teslim ve hizmeti teşkil eden bedele dahil edilmelidir.
72 seri nolu kdv genel tebliğinde ilgili satıra nelerin yazılacağı aşağıdaki gibi belirtilmiştir. Gördüğünüz gibi sabit kıymet satışı bunların arasında sayılmamıştır.
"- Fazla veya yersiz hesaplanan,
- Alışlardan iade edilen, işlemi gerçekleşmeyen veya işleminden vazgeçilen mal ve hizmetler nedeniyle eklenmesi gereken,
- Önceki dönemlerde indirim konusu yapılan, ancak Katma Değer Vergisi Kanununun 30 uncu maddesinin (a) ve (c) bendleri uyarınca indirimi kabul edilmeyen,
vergi tutarlarının toplamı yazılacaktır."
Otokontolü sağlayan kdv beyannamesinin üzerinde idarenin bir takım denetimlerinin var olması uygulamayı değiştirmemelidir.
Dolayısıyla sabit kıymet satışı kanunun ana hareket noktasından biri olan teslimdir ve teslim ve hizmeti teşkil eden bedele dahil edilmelidir.
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
Beyannameyi iyi okursanız göreceksiniz.
Kdv beyannamenizde hasılatınızı aylık ve kümülatif(toplu) olarak belirtirsiniz.3 aylık geçici dönemlerde kdv beyannamenizle uyumlu olarak hasılatınızı yine belirtirsiniz.Araç satışı sizin faaliyet alanız değil anladığım kadarıyla dolayısıyla 254 hesabı alacaklandırılıp kapatılacak. Ve kdv si eğer araç binek ise %1 ticari ise %18 kdv li olarak ilave kdv kısmında gösterilecek.
Beyannameyi iyi okursanız göreceksiniz.
Kdv beyannamenizde hasılatınızı aylık ve kümülatif(toplu) olarak belirtirsiniz.3 aylık geçici dönemlerde kdv beyannamenizle uyumlu olarak hasılatınızı yine belirtirsiniz.Araç satışı sizin faaliyet alanız değil anladığım kadarıyla dolayısıyla 254 hesabı alacaklandırılıp kapatılacak. Ve kdv si eğer araç binek ise %1 ticari ise %18 kdv li olarak ilave kdv kısmında gösterilecek.
- Üyelik
- 12 Mar 2009
- Mesajlar
- 2
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
Sevgili Arkadaşım Kdv Beyannamesini mantığına bakarsak fatura karşılığı yapılmış karşılığında bir bedel alınmış olduğu için KDV Beyannamesinde ilgili matrah ve Kdv bölümünde beyan edilir, matraha ilave edilmediği zaman KDV Beyannamesi ve Gelir Tablosu arasında fark oluşur sırf bu açıdan bakarsak bile KDV Beyannamesinde matrah ilave edileceğini yorumlayabiliriz
YEVMİYE KAYDI
------------- - -------------
120 ALICILAR
679 DİĞER OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR
257 Birikmiş Amortismanlar xx
Sevgili Arkadaşım Kdv Beyannamesini mantığına bakarsak fatura karşılığı yapılmış karşılığında bir bedel alınmış olduğu için KDV Beyannamesinde ilgili matrah ve Kdv bölümünde beyan edilir, matraha ilave edilmediği zaman KDV Beyannamesi ve Gelir Tablosu arasında fark oluşur sırf bu açıdan bakarsak bile KDV Beyannamesinde matrah ilave edileceğini yorumlayabiliriz
YEVMİYE KAYDI
------------- - -------------
120 ALICILAR
679 DİĞER OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR
257 Birikmiş Amortismanlar xx
- Üyelik
- 12 Mar 2009
- Mesajlar
- 2
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
Sevgili Arkadaşım Kdv Beyannamesini mantığına bakarsak fatura karşılığı yapılmış karşılığında bir bedel alınmış olduğu için KDV Beyannamesinde ilgili matrah ve Kdv bölümünde beyan edilir, matraha ilave edilmediği zaman KDV Beyannamesi ve Gelir Tablosu arasında fark oluşur sırf bu açıdan bakarsak bile KDV Beyannamesinde matrah ilave edileceğini yorumlayabiliriz. Umarım yardımcı olabilmişimdir.
YEVMİYE KAYDI
---------------------- / -------------------
120 ALICILAR XXX
679 DİĞER OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR XX
391 HESAPLANAN KDV X
---------------------- / -------------------
257 Birikmiş Amortismanlar xx
689 Diğer Olağandışı Gider Ve Zararlar x
254 TAŞITLAR XXX
Sevgili Arkadaşım Kdv Beyannamesini mantığına bakarsak fatura karşılığı yapılmış karşılığında bir bedel alınmış olduğu için KDV Beyannamesinde ilgili matrah ve Kdv bölümünde beyan edilir, matraha ilave edilmediği zaman KDV Beyannamesi ve Gelir Tablosu arasında fark oluşur sırf bu açıdan bakarsak bile KDV Beyannamesinde matrah ilave edileceğini yorumlayabiliriz. Umarım yardımcı olabilmişimdir.
YEVMİYE KAYDI
---------------------- / -------------------
120 ALICILAR XXX
679 DİĞER OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR XX
391 HESAPLANAN KDV X
---------------------- / -------------------
257 Birikmiş Amortismanlar xx
689 Diğer Olağandışı Gider Ve Zararlar x
254 TAŞITLAR XXX
M
manasse
Ziyaretçi
Ynt: Sabit Kıymet Satışının Kdv Beyannamesindeki Yeri
sabit kıymet satışının kdv matrahı 679 nolu hesaptır..Ancak kdv beyannamesine bu hesaptaki matrah ilave edilmemeli hesaplanan kdv si ilave edilecek kdv sütununa yazılmalıdır..
satış matrahı 679 nolu hesap ile...689 nolu hesaptaki satış zararının ise birlikte mahsuplaşma yapılmadan gelir tablosunda gözükmesi en uygunudur.
sabit kıymet satışının kdv matrahı 679 nolu hesaptır..Ancak kdv beyannamesine bu hesaptaki matrah ilave edilmemeli hesaplanan kdv si ilave edilecek kdv sütununa yazılmalıdır..
satış matrahı 679 nolu hesap ile...689 nolu hesaptaki satış zararının ise birlikte mahsuplaşma yapılmadan gelir tablosunda gözükmesi en uygunudur.