Şahıstan Araç Kiralama ve Gider Pusulası Olayı

[canan_ieu]

Merhaba arkadaşlar ;
Ltd şirket ortaklarından birinden araç kiraladı.Forumda ve internette o kadar farklı şeyler yazılmış ki kafam allak bullak oldu . Yardımlarınızı rica ediyorum.

1- Araç kira sözleşmesi hazırladım. Taraflara imzalatıp damga vergisini ödedim.
2- kdv 2 ile beyan edicem ama neyi indirim konusu yapıcam da sorumlu sıfatıyla beyan edicem ?
3- Gider pusulasında kdv diye bir sütun yok. Bu kdv tutarını nereye yazmalıyım ?


Şimdiden çok teşekkür ederim.

Saygılar.

 

[nguroy]

Merhaba arkadaşlar ;
Ltd şirket ortaklarından birinden araç kiraladı.Forumda ve internette o kadar farklı şeyler yazılmış ki kafam allak bullak oldu . Yardımlarınızı rica ediyorum.

1- Araç kira sözleşmesi hazırladım. Taraflara imzalatıp damga vergisini ödedim. Tamam kira sözleşmesinde tutar yazmadınız mı?
2- kdv 2 ile beyan edicem ama neyi indirim konusu yapıcam da sorumlu sıfatıyla beyan edicem ? Bu yazdığınız kira bedeli kdv 2 işte
3- Gider pusulasında kdv diye bir sütun yok. Bu kdv tutarını nereye yazmalıyım ? Gider pusulası şekil şartı. Altına eklersiniz . Örneğin 100 TL+ KDV


Şimdiden çok teşekkür ederim.

Saygılar.

Neden kafanız karıştı anlamadım. Gayet güzel yazmışınız.



Kolay gelsin.

 

[canan_ieu]

Neden kafanız karıştı anlamadım. Gayet güzel yazmışınız.



Kolay gelsin.

) Nizam bey işte acemi müşavirler kendi bildiğinden emin olamıyor sanırım

her ay gider pusulası kesicem . brütü 770e atıcam. kdv yi kdv 1 ile beyan edicem. hemen ardından bu kdv yi 360 a atıp kdv 2 ile beyan edicem. stopajı muhtasarda göstericem net tutarıda 329 a atıcam değil mi ?
Son sorum budur .

 

[nguroy]

) Nizam bey işte acemi müşavirler kendi bildiğinden emin olamıyor sanırım

her ay gider pusulası kesicem . brütü 770e atıcam. kdv yi kdv 1 ile beyan edicem. hemen ardından bu kdv yi 360 a atıp kdv 2 ile beyan edicem. stopajı muhtasarda göstericem net tutarıda 329 a atıcam değil mi ?
Son sorum budur .

Estafurullah;

Net/brüt ayrımını dikkate alın.
Stopaj %20 brüt üzerinden , unutmayın.
Önce KDV 2 tahakkuku yapın Brüt tutar üzerinden %18
Sonra kdv 1 de bunu mahsup edin tabi
Toplam brütü gidere atın (770 de olur ,740 da)
Ödenecek net tutar c/h olabilir. 131/331 gibi.

 

[staskala]

Faydalı olabileceğini düşündüğüm bira yazı ...

Şirketlerin, Şahıslardan Araç
Kiralaması

Şirketlerin, ticari
faaliyetlerinde kullanmak üzere, herhangi bir kişiden (Şirket ortağı olsun ya da olmasın) araç kiralamasının vergisel
boyutları aşağıda sıralanmıştır.


İLGİLİ MEVZUAT: Gelir Vergisi Kanunu madde: 70, 86, 94; KDV Kanunu madde: 1/3-f;
30 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’dir.


Buna göre;


·
Şirket; kiraladığı araç ile ilgili olarak, kira bedelinin % 18’i tutarındaki
KDV’ni, 2 No.lu KDV Beyannamesi ve sorumlu sıfatı ile beyan edip, Vergi
Dairesi’ne ödeyecektir.


·
Şirket; ödediği KDV’ni, 191 İNDİRİLECEK KDV olarak defterlerine kaydedecek, 1
No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip, indirim konusu yapacaktır.


·
Şirket tarafından, araç sahibine ödenen kira tutarı, araç sahibi açısından,
gayrimenkul sermaye iradı sayılmaktadır.


·
Şirket; araç kira tutarı üzerinden % 20 oranında vergi kesintisi (stopaj)
yapacak ve Muhtasar Beyanname ile Vergi Dairesine ödeyecektir.


·
Araç kirasının, bir yılda belirli bir tutarı (2014 yılı için brüt 27.000.-
TL’nı) aşması halinde, kira geliri elde eden araç sahibi şahıs, yıllık gelir
vergisi beyannamesi vermesi gerekir.


·
Araç sahibi şahıs; yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi durumunda, Şirket
tarafından % 20 oranında yapılan vergi kesintisini (stopaj), yıllık gelir
vergisi beyannamesinden indirebilir.


·
Söz konusu araç kiralama işlemi için;


o
Yazılı Sözleşme yapılması,


o
Sözleşmenin Noter’e tasdik ettirilmesi,


o
Sözleşmenin Damga Vergisine tabi tutulması ve


o
Kira ödemelerinin de Banka vasıtasıyla yapılması, gerekir.


·
Sayılan durumlara uyulması durumunda, araç kiralayan Şirket ya da aracını
kiraya veren şahıs tarafından ilave bir belge (gider pusulası gibi) düzenlenmesine
gerek yoktur.


·
Şahısların aracını kiralayan Şirket; kiralama prosedürlerinin tamamlanmasından
sonra oluşacak yakıt, tamir, bakım, ogs, trafik ve kasko sigorta giderlerini
defterlerine kaydedip, ticari kazancından indirebilir.


·
Şahısların aracını kiralayan Şirket; aracın motorlu taşıtlar vergisini ve araç
adına gelen trafik cezalarını gider olarak kaydedemez, araç için
amortisman ayıramaz.


·
Kiracı Şirketin; vergi denetimlerinde eleştiri almaması adına, kira
tutarına transfer fiyatlandırması yönünden emsal oluşturması için
bağımsız/tarafsız bir araç kiralama Şirketinden, aynı veya benzer bir araç için
Fiyat Teklifi alarak muhafaza etmesi uygun olacaktır.


ÖRNEK :


Araç kira tutarı
Aylık (Brüt): 4.000 TL


Kiracı şirket
tarafından yapılacak ve V.D.’ne ödenecek % 20 stopaj: 800 TL


2 No.lu KDV
Beyannamesi ile beyan edilip, V.D.’ne ödenecek % 18 KDV tutarı: 720 TL


Araç sahibi
kişiye aylık net ödenecek tutar: 3.200 TL


Bu Örnek’te araç
sahibi kişinin yıllık brüt kira geliri (12x4.000) 48.000 TL, yıllık beyan
sınırını (2014 yılı için 27.000 TL) aştığından, 2015 yılı Mart ayında yıllık
beyanname vermesi gerekmektedir.

 

[ksimkesyan]

Sayın staskala,

Esasen uygulamada değişiklik olmamasına rağmen 30 sayılı tebliğ yürürlükten kalktı tüm diğer KDV tebliğlerinde olduğu gibi.

 

[nguroy]

Maliyenin şahıslardan yapılan araç kiralamaları için "gider pusulası" düzenlenmesi gerektiğine dair özelgeleri var.