Serbest Bölgede (Muafiyetli) Koll.Şti. hakkında bir bilen ?

[mimeren]

Meraba arkadaşlar,

Serbest Bölgede bulunan 2004 öncesi kurulmuş, sıfır vergi muafiyetli, faaliyet konusu "hizmet"
olan Kollektif şirket bir yeni mükellefim var.

Dönem sonu (2011) itibarıyla firmanın elde ettiği 1 milyon kusur TL karı var.
Kişisel beyanlarında (gelir geçici vergi beyannamelerinde) bu muafiyeti belirtip herhangi bir vergi ile karşılaşmadılar.
Bu kar fiziki olarak ortakların banka hesaplarına virman edildi.
Bu virman neticesindeki durum, ya da bu virman yapılmadığında ki muhasebe kayıtları için durum nedir.

Not: Kritik bir sorum da şu olacak:
[size=10pt][size=10pt][size=10pt] Serbest Bölgeden Yurtdışına yapılan satışlarda, bu satışların muhasebe kayıtlarına intikali (örneğin bs formlarına esas alınacak tarih) için fatura tarihleri mi yoksa, serbest bölge işlem formu tarihleri mi dikkate alınmalıdır.[/size][/size][/size]


Saygılarımla,
Mehmet Öge

 

[koraykarakaya]

Ynt: Serbest Bölgede (Muafiyetli) Koll.Şti. hakkında bir bilen ?

1-Ortakların banka hesabına gönderdiğinizde

_________/___________
570 GEÇ.YIL.KAR XXXX
331 ORTAKLARA BORÇ XXX
______________________
331 ORTAKLARA BORÇ XXXX
102 BANKALAR XXXX

Ortakların banka hesabına havale yapmazsanız doğal olarak sadece 1'inci yevmiye kaydını yapacaksınız.

2-396 Nolu VUK Genel Tebliği madde 3.2.2

"3.2.2. İthalat işlemlerinin form Ba ile bildirilmesinde Gümrük Beyannamesi giriş tarihi, ihracat işlemlerinin form Bs ile bildirilmesinde ise, fiili ihracatın gerçekleştiği tarih dikkate alınacaktır. Gördüğünüz üzere yurtdışı satışlarda esas alınması gereken tarih fiili ihracatın gerçekleştiği tarih olacaktır.

 

[ferhat]

Ynt: Serbest Bölgede (Muafiyetli) Koll.Şti. hakkında bir bilen ?

Sayın Formdaşım

Benim serbest bölgelerle ilgili yazılarıma bir bak.Ayrıca burda bir kaç önemli noktaya vurgu yapayım


--Kişisel beyanlarında (gelir geçici vergi beyannamelerinde) bu muafiyeti belirtip herhangi bir vergi ile karşılaşmadılar.

**Evet doğru.Çünkü Serbest Bölge Muafiyeti var.

--Bu kar fiziki olarak ortakların banka hesaplarına virman edildi.

**Eğer bu para ortakların hesabına virman edildi ise ortakların bu kar payını beyan etmeleri gerekir.(Bunun nasıl yapıldığı ile ilgili formda örneğim var.)


--Bu virman neticesindeki durum, ya da bu virman yapılmadığında ki muhasebe kayıtları için durum nedir.

**Bu soru yukardaki ile çelişkili oldu yukarda fiziki olarak ortakların banka hesaplarına virman edildi diye yazmışsın.Dolayısıyla kar beyan edilecek


ferhat