Serbest Meslek Defterin, işe başlama tarihinden 10 gün sonra tasdiklenmesi

[İrem35]

Merhaba,

Arkadaşlar, öteden beri vergi mükellefi olan bir serbest meslek erbabı avukat; 03.03.2011 tarihinde yanına ortak aldı. İşe başlama 03.03.2011 tarih, yoklaması tutuldu. Ancak serbest meslek defterinin tasdiği sehven unutulmuş. Bugün vergi dairesiyle şifaen görüşmede bulundum.

Bir müdür yardımcısının görüşü; resen takdir sebebi ve yıl boyunca indirilecek kdvyi görmezlikten gelmeniz gerekmekte. Yani sadece hesaplanan KDV üzerinden işlem yapacak ayrıca II.derecede usulsüzlük cezası kesilecek dedi.

Bir üst kata çıktım oradaki müdür yardımcısına danıştım. Oda dediki; " yanına ortak alan şahsın defterinden devam edebilirsiniz. Ara tasdik yapın ve devam edin dedi. Çünkü başka bir iş için ortaklık yapılmayacaksa yani avukatlık değilde başka bir iştigal konusu üzerinde ortaklık yapılmayacaksa yanına ortak alanın defterinden kayıtlara devam edilebilinir..

Yani elimizde 2011 yılı için tasdiği yapılmış defter var. Oda öteden beri mükelefiyeti olan avukatın. Ama ortaklık adına defter tasdiği yapılmamış.. Konu üzerine İki farklı görüş çıktı..

Gerçi ikinci görüşü bende daha önce düşündüm. Mantıklı geliyor çünkü adi ortaklıkla yeni mükellefiyet açılıyor ancak ortak alan şahısla aynı mesleği icra edeceklerinde önceki defter üzerinden hareket edilebilinir...
Yeni bir gerçek kişi açılışı olsaydı resen takdir sebebi olabilirdi. Yanılıyormuyum.

Sizlerden görüş rica ediyorum.

 

[ozmly]

Ynt: Serbest Meslek Defterin, işe başlama tarihinden 10 gün sonra tasdiklenmesi

Bir müdür yardımcısının görüşü; resen takdir sebebi ve yıl boyunca indirilecek kdvyi görmezlikten gelmeniz gerekmekte. Yani sadece hesaplanan KDV üzerinden işlem yapacak ayrıca II.derecede usulsüzlük cezası kesilecek dedi.

VUK 352/8 de parantez içi hükümde (Kanuni süresinin sonundan başlayarak bir ay geçtikten sonra tasdik ettirilenler tasdik ettirilmemiş sayılır) diyor. Zaten onun için ceza I Derece Usulsüzlük değilde ikinci derece usulsüzlük olarak kesiliyor.

Sizin tasdik işleminizdebu süre henüz geçmediği için tasdik edilememiş bir defter değil tasdiği geç yapılmış bir defterdir. Böyle bir durum da takdir sebebi değildir. Bu konu için bakınız http://forum.alomaliye.com/index.php?topic=1498.0