sermaye enflasyon düzeltmesi

FUNDA

Katkı Sunan Üye
Üyelik
14 Haz 2005
Mesajlar
280
Konum
İstanbul
Merhaba herkese...

Bir konuda fikirlerinizi rica ediyorum...1984 yılında faaliyete başlamış ve çeşitli tarihlerde sermaye artırımı yapmış bir firmanın sermaye enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan fark 354.952,67 YTL dir. bu fark tan dolayı 2004 yılı enflasyon düzeltme zararı 381.470,15 ytl dir. Geçici vergi beyannamesini hazırlarken bu zararı geçmiş yıl zararları olarak dikkate alacakmıyız?? 2003 yılı enflasyon düzeltme kar yada zararını dikkate almayacağımızı biliyorum ama 2004 yılı enflasyon düzeltme kar yada zararında durum nedir?? Böyle yüksek bir zarar çıkmasından dolayı firma uzun bir süre vergi ödemeyecek gibi gözüküyor...

cevaplarınız için şimdiden teşekkürler....
 
Funda Hanım,

31.12.2003-31.12.2004 arası düzeltme (taşıma) katsayısı 8.403,80 / 7.382,10 = 1,1384 dür.

Bu durumda 354.952,67 YTL Ser.Düz.Ol.Farkının taşınmasından 381.470,15 YTL zarar oluşması mümkün değildir.

Rakamları kontrol ediniz.

2004 yılı kar veya zararı düzeltme ve taşıma işelmeleri sonucu oluşan bir kar veya zarardır.2005 ve takip eden dönemlerde (geçici vergi dönemleri dahil) düşülecektir.Kaldıki zaten 2004 yılı için düzeltilme/taşıma öncesi kar/zarar hesaplanmamıştır.
 
Sermaye Hes.Enf.Düz.

V.U.K nun geç.25 nci madde ve mük.298 nci maddesine göre 2003 yılı Enflasyon Düzeltmesinden dolayı zarar oluşsaydı 580 hesabına atılacak,yok eğer kar oluşsaydı bu kar 570 hesabına atılacaktı.580 hesaba atılan bu zarar, zarar olarak dikkate alınmayacak; çıkan karda vergiye tabi tutulmayacaktı. 2004 yılına ilişkin Enflasyon Düzeltmesi yaptığımız zaman çıkan olumlu fark 648 E.D.Karına, olumsuz fark ise 658 E.D.Zararına atılıp Enf.Düz.farkı gelir tab.hesaplarına intikal ettirilmiş olacaktı.
Sermaye Hesabının düzeltmesinde çıkan olumlu farklar 502 hesabına,olumsuz farklarda 503 hesabına atılacaktı.Sermaye.Düz.Olumlu Farkının yev.kaydı;
-----------------/--------------------
698 E.D.H
502 S.D.Olumlu F
----------------/---------------------
Sermaye Düz.Olumsuz Farkının yev..kaydı
----------------/---------------------
503 S.D.Olumsuz F
698 E.D.H
----------------/---------------------

Olumsuz fark çıkması demek (istatistik kuralı gereği) sermayenin ödendiği yılın ilgili ayına ait TEFE oranının düzeltme yapılan yıl(31/12/2003 ) TEFE oranından daha yüksek olması yani ;31/12/2003 tarihinde, sermayenin ödendiği ilgili yıla nazaran enflasyonun düşmesi
demektir.Bunuda kayıtlara 503 hesabını borçlandırarak yansıtırız(olumsuz fark)
Ayrıca 2003 yılı enf.düz.de oluşan zararı öz kaynaklara ait enf.düzeltmesi olumlu farklarıyla mahsup etme imkanımız olduğundan 580 ve 502,540 hesaplarını karşılıklı çalıştırıp 2003 yılı Enf.Düzeltmesinden dolayı oluşan (hesabi) zararı büyük ölçüde silebilecektik.(Bu işlemi yapmak için kimi şirketler yetkili organlarında karar aldılar.)
Eğer bu yolu seçip 580 enf.dolayı oluşan geçmiş yıl zararını silse idik;
2004 yılı Enflasyon Düzeltmesinde M.Kemal beyinde belirttiği gibi 500 Sermaye hesabının düzeltmesiyle tekrar %13,84 lük 502 Olumlu fark oluşacaktı.Bu fark 698 E.Düz.Hes’nın gider kısmını yükseltecekti.
Genel olarak sermaye ağırlıklı çalışan firmalarda (ve kuruluş tarihleri de epeyce eski ise) Enflasyon Düzeltmesi sonucunda 698 Enf.Düz.Hes’nın gider kısmının daha çok şişmesi yani düzeltme sonucunda zarar çıkma ihtimali yüksektir.2004 yılı ve izleyen yıllarda mizandan sildiğimiz fakat dosyadaki beyannamelerimizde mevcut geçmiş yıl MALİ zararlarını yine ilgili yıl karlarımızdan düşmeye devam edeceğiz.
Eksik kalan kısımları arkadaşların ilgisine bırakıyorum.
İyi çalışmalar...
 
Üst