Sigorta Şirketleri Muhasebe Kayıtları

[MURATŞAHİNTURHAN]

herkese selamlar sigorta aracılığı yapmak olan firmanın muhasebe kayıtları ile ilgili bilgi verirseniz sevinirim.poliçe üretim kaydı ve sigorta şirketinden gelen belgeler vs acildir teşekkürler

 

[Yuksekkaya]

Sn.Turhan,
merhaba.
Sigorta acentasının muhasebe işlemine ilişkin Muhasebe kayıtları örneği:

Kasko Poliçe Tahakkuku;

120.... B Poliçe bedeli -Brüt
320.... A Poliçe bedeli -Net
360.... A Poliçedeki vergi

Trafik Poliçe tahakkuku ;

120.... B Polliçe bedeli -Brüt
320.... A Poliçe bedeli-Net
360.... A Poliçedeki vergi ve fonlar

Yangın Poliçe tahakkuku;

120.... B Polliçe bedeli -Brüt
320.... A Poliçe bedeli-Net
360.... A Poliçedeki vergi ve fonlar

Günlük Trafik tahsilat ;

100/101/108 B - Tahsilat makbuzu
120....... A- Tahsilat makbuzu

Firmaya bordro ile çek/senet gönderimi ;

320.... B-bordro
101/121 A- bordro

Firmaya kredi kartı evrağı düzenleme ;

320.. . B-kredi kartı evrağı
108... A-kradi kartı evrağı

kasko poliçe iptalleri ;

320.... B-Net prim
360... B-Poliçedeki vergi
120... A-poliçe bedeli-brüt

Net komisyon tahakkuku ;

181... B-Rejistro defterinden
600... A-Rejistro defterinden

Sigorta Komisyon gider belgesi geldiğinde

320... B-SKG belgesi
181... A-SKG belgesi

Sigorta ile ilgili vergilerin ödenmesi ;

360... B-Öden.vergiler
770... B-Beyan Damga vergisi
100/103... A-Vergi dairesi alındısı

Sakarya dan selam ve saygılar.

 

[MURATŞAHİNTURHAN]

çok teşekkür ederim iyi çalışmalar

 

[mehmet yalçın]

Merhabalar.

Herşeyden önce sevgili Mümin beyin kayıtları çok harika ancak benim de kafama takılan bazı şeyler var:

1. Sigorta şirketi komisyon gider belgesini bazen ay sonunda değil de 5-6 gün geç düzenliyor. Dolayısı ile komisyon tutarının gelir olarak kayıt altına alınması dönemsellik ilkesinden uzaklaşıyor. Bu da geçici vergiyi etkileyen bir unsur oluyor.

2. Kasko düzenlenip peşinatı alındıktan veya trafik poliçesi düzenlenip parası alındıktan sonra bunun karşılığı ay sonuna kadar sigorta şirketine ödenmediğinden acente açısından o tarihte gelir olarak doğmuş olmaz mı? eğer öyle olursa ilk kayıda 120,320,360 ve 600 nolu hesabın da girmesi gerekir.

 

[Yuksekkaya]

Sn.Yalçın,
Merhaba.
Geçici Vergi Dönemine ait Gelir ve Gelir tahakkukları çalışmada aynı anda Dönemsellik ilkeside düşünülerek ve Mali mevzuata da dikkat ederek düşünüldü.
Yani:
Net komisyon tahakkuku ;

181... B-Rejistro defterinden
600... A-Rejistro defterinden

Sigorta Komisyon gider belgesi geldiğinde

320... B-SKG belgesi
181... A-SKG belgesi

Dikkat ederseniz Döneme dikkat edilmekte ve Geçici Vergi Matrahı doğru olarak yansıtılmaktadır.
İkinci sorunuzda:
""2. Kasko düzenlenip peşinatı alındıktan veya trafik poliçesi düzenlenip parası alındıktan sonra bunun karşılığı ay sonuna kadar sigorta şirketine ödenmediğinden acente açısından o tarihte gelir olarak doğmuş olmaz mı? eğer öyle olursa ilk kayıda 120,320,360 ve 600 nolu hesabın da girmesi gerekir.""diyorsunuz.

Sn.Yalçın burada gözden kaçırdığınız bir husus var.Poliçe düzenleme sırasında komisyonun tahakkuk etmesi ayrı bir olay,Dönem sonunda (ilgili ay)net komisyon tahakkuku ayrı bir olay.Biraz dikkatlice konuya eğilirseniz Net komisyon tahakkuku ve iptallerinide göz önünde bulundurursanız.Yapılan işlemin hem pratik hemde Rejistro defterine ve Sigorta Komisyon gider belgesine paralel bir kayıt düzeni olduğunu görebiliriz.Sizin söyleminizin yanlışlığını falan anlatmaya çalıştığım hissine sakın kapılmayınız.Ayrı ve Pratik çözüm üzerine fikir yürütüyoruz.

Sakarya dan selam ve saygılar.