Smmm Yeterlilik Sınavı İçin Hazırlanan Deneme Sınavı Örnekleri (21-22 Mart 2015)

kubra.ay

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
16 Ara 2013
Mesajlar
145
Konum
Ankara
21-22 Mart 2015 Tarihinde Yapılacak SMMM Yeterlilik Sınavı İçin Hazırlanan Deneme Sınavı Örnekleri

Ankara SMMM Odası Eğitim Komisyonu tarafından hazırlanmıştır...

TIKLAYINIZ
 
Üyelik
27 Ağu 2006
Mesajlar
1,108
Konum
istanbul
Mehmet Bey 2013 yılında; birinci işverenden 40.000 TL, ikinci işverenden 25.000 TL ücret geliri elde etmiş, 30.000 TLmevduat faiz geliri, 30.000 TL(net) işyeri kira geliri, 10.000 TL mesken kira geliri elde etmiştir.
Mükelleften stopajla kesilen vergiler aşağıdaki gibidir;
– Birinci işverenden alınan ücretten stopaj:8.000 TL
– İkinci işverenden alınan ücretten stopaj: 5.000 TL
– Mevduattan stopaj: 4.500 TL
– İşyeri kira gelirinden stopaj: 7.500 TL
Mükellefin ayrıca bir gıda bankasına 2.000 TL’lik yakacak bağışlamış, bir belediye tarafından yaptırılan çocuk yuvasına 1.500 TL nakit bağış yapmıştır.
Bu bilgiler ışığında mükellef Mehmet Bey’in gelir vergisi karşısındaki durumu nedir, yasal dayanaklarını da açıklayarak vergi matrahına kadar gerekli hesaplamaları yapınız.
 
Üyelik
17 Kas 2011
Mesajlar
2
Konum
Konya
Neden 2013 yılını sormuşlar ben onu anlamadım bu dönem hepimiz 2014 yılına göre istisnalara çalıştık. Örnegin sorudaki 2. işverenden elde ettiği gelir 2014 için 27 binm altı olduğu için beyan edilmeyecek ama 2013 sınır ne hatırlamıyorum. ayrıca 30.000 tl iş yeri kira geliri brüte çevrilip beyan edilecek 27 bin rakamını geçtiği için mesken kira gelirinde ise istisnadan yararlanıp yararlanmama söz konusu buna göre Garimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı, ücret be diger kazanç ve iratların toplamı 2014 de97000 i geçiyorsa istisnadan faydalanamaz ve bu durumda da geçtiği için faydalanamayacak diye düşünüyorum.

Saygılar
 
Üyelik
27 Ağu 2006
Mesajlar
1,108
Konum
istanbul
Neden 2013 yılını sormuşlar ben onu anlamadım bu dönem hepimiz 2014 yılına göre istisnalara çalıştık. Örnegin sorudaki 2. işverenden elde ettiği gelir 2014 için 27 binm altı olduğu için beyan edilmeyecek ama 2013 sınır ne hatırlamıyorum. ayrıca 30.000 tl iş yeri kira geliri brüte çevrilip beyan edilecek 27 bin rakamını geçtiği için mesken kira gelirinde ise istisnadan yararlanıp yararlanmama söz konusu buna göre Garimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı, ücret be diger kazanç ve iratların toplamı 2014 de97000 i geçiyorsa istisnadan faydalanamaz ve bu durumda da geçtiği için faydalanamayacak diye düşünüyorum.

Saygılar

2013 yılı ücret istisnası 26.000

Bu soruyu tablo şeklinde çözsek.
 
Üyelik
24 May 2011
Mesajlar
28
Konum
Nirvana
Teşekkürler.

Murat hocam 10 yıl kıdemini alıp komisyona girsen keşke:) Şu maliyet soruları gelse sınavdan 100 alırdık:)
 
Üyelik
28 Eki 2014
Mesajlar
1
Konum
gaziantep
Daha önceki dönemlerde ankara smmmo sı eğitim kurumu deneme sınav örnekleri yayınlamış mıydı ? Yayınladı ise geçen dönem ki deneme sınavında yayınladığı meslek ve denetim sorularını buradan gönderebilir misiniz ?
 
Üyelik
12 Eyl 2014
Mesajlar
8
Konum
kocaeli
Mehmet Bey 2013 yılında; birinci işverenden 40.000 TL, ikinci işverenden 25.000 TL ücret geliri elde etmiş, 30.000 TLmevduat faiz geliri, 30.000 TL(net) işyeri kira geliri, 10.000 TL mesken kira geliri elde etmiştir.
Mükelleften stopajla kesilen vergiler aşağıdaki gibidir;
– Birinci işverenden alınan ücretten stopaj:8.000 TL
– İkinci işverenden alınan ücretten stopaj: 5.000 TL
– Mevduattan stopaj: 4.500 TL
– İşyeri kira gelirinden stopaj: 7.500 TL
Mükellefin ayrıca bir gıda bankasına 2.000 TL’lik yakacak bağışlamış, bir belediye tarafından yaptırılan çocuk yuvasına 1.500 TL nakit bağış yapmıştır.
Bu bilgiler ışığında mükellef Mehmet Bey’in gelir vergisi karşısındaki durumu nedir, yasal dayanaklarını da açıklayarak vergi matrahına kadar gerekli hesaplamaları yapınız.
Merhabalar.
Benim çözümüm aşağıdadır.

1.işveren ücret geliri hiçbir şekilde beyan edilmez.
2.işveren ücret geliri 26000 tl altında kaldığı için beyan edilmez.
mevduat faizleri hiçbir şekilde beyan edilmez.

mesken kira geliri 10.000
mesken kira geliri istisnası 3.200
mesken kira geliri vergi matrahı 6.800
işyeri kira geliri 37.500
toplam vergi matrahı 44.300
götürü gider(%25) 11.075
gayri safi gelir 33.225
yardımlar 3.500
safi gelir 29.725
hesaplana gelir vergisi 5.671
ödenen gelir vergisi stopajı 7.500
iade edilecek -1.829
 
Üyelik
27 Ağu 2006
Mesajlar
1,108
Konum
istanbul
Merhabalar.
Benim çözümüm aşağıdadır.

1.işveren ücret geliri hiçbir şekilde beyan edilmez.
2.işveren ücret geliri 26000 tl altında kaldığı için beyan edilmez.
mevduat faizleri hiçbir şekilde beyan edilmez.

mesken kira geliri 10.000
mesken kira geliri istisnası 3.200
mesken kira geliri vergi matrahı 6.800
işyeri kira geliri 37.500
toplam vergi matrahı 44.300
götürü gider(%25) 11.075
gayri safi gelir 33.225
yardımlar 3.500
safi gelir 29.725
hesaplana gelir vergisi 5.671
ödenen gelir vergisi stopajı 7.500
iade edilecek -1.829


Teşekkür ederim bende aynı buldum
 
Üyelik
27 Ağu 2006
Mesajlar
1,108
Konum
istanbul
: Bay (A), 2011 yılında aşağıdaki gelirleri elde etmiştir;- Birinci işverenden alınan ücret 30.000 TL,- İkinci işverenden alınan ücret 15.000 TL,- Üçüncü İşverenden alınan ücret 5.000 TL,- İşyeri olarak kiraya verilen dükkan kirası (net) 17.600 TL,- Mesken olarak kiraya verilen daire kirası 10.800 TL,- Banka Mevduat Faizi 50.000 TL.Ücretler ve işyeri kirası ile mevduat faizi ödemelerinden, ilgililerce gerekli vergi kesintileri (stopaj)yapılmıştır. İşyeri kirası, % 20 stopaj sonrası net tahsil edilen tutardır. Kira gelirlerinin beyanında götürügider usulü benimsenmiştir. 2011 yılına ilişkin Gelir Vergisi Tarifesi aşağıdaki gibidir.9.400 TL’ye kadar ------------------------------------------------------------------- % 1523.000 TL’nin 9.400 TL’si için 1.410 TL, fazlası ------------------------------ % 2053.000 TL’nin 23.000 TL’si için 4.130 TL (ücret gelirlerinde 80.000 TL’nin 23.000 TL’si için4.130 TL), fazlası ------------------------------------- % 2753.000 TL’den fazlasının 53.000 TL'si için 12.230 TL (ücret gelirlerinde 80.000 TL’denfazlasının 80.000 TL’si için 19.520 TL), fazlası -------- % 35Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümleri çerçevesinde, Bay (A)’nın 2011 yılı gelirlerinin beyan edilipedilmeyeceklerini, beyan edileceklerse beyan tutarlarını ve ödenmesi veya iadesi gereken gelir vergisitutarını hesaplayınız.
 
Üyelik
27 Ağu 2006
Mesajlar
1,108
Konum
istanbul
GVK’nın 86/1-b maddesi hükmü uyarınca, birden sonraki işverenden alınan ücretler (15.000 +5.000 = 20.000) 23.000 TL’lik haddi aşmadığından, stopaj yoluyla vergilendirilen ücret gelirleri beyanedilmeyecektir.GVK’nın 67 inci maddesi hükmü uyarınca, üzerinden stopaj yapılan mevduat faizi de beyan edilmeyecektir.GVK’nın 86/1-c maddesi hükmü uyarınca, işyeri olarak kiraya verilen dükkandan elde edilen stopaja tabitutulmuş kira geliri, vergiye tabi gelir toplamının 23.000 TL sınırını aşması halinde beyan edilecektir. Net17.600 TL olarak tahsil edilen işyeri kirasının brüt tutarı, % 20 stopaj oranına göre (17.600 / 0,80 =) 22.000TL olmaktadır. Mesken olarak kiraya verilen daireden elde edilen 10.800 TL kiranın 2011 yılı için 2.800 TL’sıistisna olduğundan, (10.800 – 2.800 =) 8.000 TL beyan edilecektir. Bu duruma göre, toplam (22.000 + 8.000=) 30.000 TL kira geliri, 23.000 TL sınırını aştığından gayrimenkul sermaye iradı olarak beyan edilecektir. Bay(A)’nın beyanı aşağıdaki gibi olacaktır.Gayrimenkul Sermaye İradı 30.000 TLGötürü Gider (30.000 x 0,25) 7.500 TLMatrah 22.500 TLHesaplanan Gelir Vergisi 4.030 TLMahsup Edilecek Stopaj (22.000 x 0,20) 4.400 TLÖdenmesi Gereken Gelir Vergisi 0 TLİadesi Gereken Gelir Vergisi (4.400 – 4.030) 370 TL
 
Üyelik
27 Ağu 2006
Mesajlar
1,108
Konum
istanbul
Burada toplam gelire bakılmak yerine beyan edilecek gelire bakılmış ve istisnadan yararlandırılmış.O zaman arkadaşın çözdüğü doğru oluyor
 
Üyelik
27 Ağu 2006
Mesajlar
1,108
Konum
istanbul
Bu soruyu tesmer yanlış cevaplamış olabilirmi ozan bingölün sitesine bakıyorum toplam hasılat sınırı aşıyorsa istisnadan yararlanamıyorsun
 

Benzer konular

Üst