Sonraki Aylarda Gelen Tutar Ve Kdvler Hangi Hesapta İzlenir ?

[aqladikca]

Herkese merhaba,

3. dönem geçici verildiği için 9. aydaki evraktaki kdv hariç tutar ve kdv ne olacak ?
4. dönem geçici verilmediği için 10 11 12. aylardaki tutarlar ve kdv ne olacak ? 12. ayın kdv si verildi.

 

[ferhat]

Sayin aqladikca

Bu ne faturasi mal alis mi? Hizmet faturasi mi? cevap buna gore ozellik arzediyor

 

[bulent249]

2020 yılına ait faturaların KDV 2021 yılında indirim konusu yapılabilir. Gider/Hizmet tutarı içinde 2020 yılına karşılık ayrılır. Fatura 2021 yılına kaydedilirken gider/hizmet kısmı ayrılan karşılıktan karşılanır.

 

[Vanessa]

Sn.bülent249,
Fatura/faturalar b formu sınırını aşarsa ne yapılmalı? Hem kdv hem de b formları için düzeltme mi verilmeli?

 

[ferhat]

Sayin Vanessa

Fatura/faturalar b formu sınırını aşarsa BA-BS duzeltme verin. KDV,yi 2021 yiinda Mal ve Hizmet alis durumuna gore kayit yapin

 

[aqladikca]

Sayin aqladikca

Bu ne faturasi mal alis mi? Hizmet faturasi mi? cevap buna gore ozellik arzediyor

Siz 2 fatura içinde cevap verirseniz sevinirim.
Benim elimde olan banka ekstresi. hgs ödemesi yapılmış ve esktre sonradan elimize ulaştı.

 

[ferhat]

26/4/2014 tarihli ve 28983 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinin; (I/C-2.1.1.2.) bölümünün üçüncü paragrafında ve Örnek’te yer alan “takvim yılı” ibareleri, “takvim yılını takip eden takvim yılı” şeklinde, Örnek’teki “yıl geçmemek şartıyla” ibaresi “vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla” şeklinde değiştirilmiştir. MADDE 2 – Aynı Tebliğin (II/A-8.7.) bölümünün dördüncü ve altıncı paragraflarında yer alan “takvim yılı” ibareleri, “takvim yılını takip eden takvim yılı” şeklinde, aynı bölümde yer alan örnekler ise sırasıyla aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir. “Örnek: İmalatçı (A) firması tarafından Eylül 2018 döneminde ihraç kaydıyla ihracatçı (B) firmasına teslim edilen malların ihracatı, (B) firmasının yurtdışı bağlantılarında yaşadığı sorun nedeniyle 31/12/2018 tarihine kadar gerçekleşmemiştir. Yaşanan bu gelişme üzerine imalatçı (A) firması 15/1/2019 tarihinde vergi dairesine Eylül 2018 döneminde hesaplayarak tecil ettiği KDV’yi gecikme zammıyla ödemiştir. İmalatçı (A) vergi dairesine ödediği vergi için ihracatçı (B) firmasına rücu etmiş, (B) firması da KDV ödemeden satın aldığı ancak süresinde ihraç edemediği malların KDV’sini Ocak 2019 döneminde imalatçıya ödemiştir. Bu durumda (B) firması, imalatçıya ödediği KDV'yi Ocak 2019 dönemi veya 2020 takvim yılı sonuna kadar indirim konusu yapabilir.

ÖRNEK UYGULAMA

2018 yılına ait giderlerle ilgili olarak hesap dönemi kapandıktan sonra gelen faturalara ilişkin yapılması gereken işlemleri aşağıdaki şekilde özetlemek mümkündür;

Geç gelen fatura 2018 tarihli ise;

Fatura 24/01/2019'a kadar gelirse

2018 yılına gider kaydı atılarak KDV indirim konusu yapılacaktır.

Fatura 24/01/2019-25/04/2019 arasında gelirse

KDV hariç tutar 2019 yılında "681" hesaba kaydedilir. 2018 yılı Kurum beyanında indirime konu edilir. 2019 yılı için KKEG olarak dikkate alınır.

KDV tutarı 2019 yılında indirim konusu yapılabilir.

Fatura 26/04/2019-31.12.2019 arasında gelirse

KDV hariç tutar 2019 yılında "681" hesaba kaydedilir ve 2019 yılı için KKEG olarak dikkate alınır. 2018 yılı için gider olarak dikkate alınmak isteniliyorsa Kurumlar Vergisi için düzeltme beyanı verilir.

KDV tutarı 2019 yılında indirim konusu yapılabilir.

Fatura 01.01.2020 tarihinden sonra gelirse

KDV dahil tutar 2020 yılında "681" hesaba kaydedilir ve 2020 yılı için KKEG olarak dikkate alınır. 2018 yılı için gider olarak dikkate alınmak isteniliyorsa Kurumlar Vergisi için düzeltme beyanı verilir.

KDV tutarı indirim konusu yapılamaz.

 

[aqladikca]

7104 sayılı Kdv kanunu ve bazı kanunlar ile 178 sayılı Khk'de değişiklik yapılması kanuna istinaden;
İndirim hakkının, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı sonuna kadar kullanılabilmesine imkan sağlanmıştır. Böylelikle, özellikle geç gelen faturalarda olduğu gibi yıl aşımlarında KDV indirimi konusunda ortaya çıkan kayıplar giderilmektedir. Yürürlük tarihi : 01.01.2019.

Dolayısı ile, dönemsellik ilkesi gereği 2020 yılına ait gider ve maliyetleri gider yazabiliyorum. Kdv tutarı ise 2020 yılı içerisinde kdv beyannamesi verildiği için 689 İndirilemeyecek kdv hesabında izliyorum...