Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen Kdvnin Ödenmemesi

Üyelik
25 Mar 2016
Mesajlar
2
Konum
İZMİR
Merhabalar,
Yurt dışındaki Google firmasının verdiği reklam hizmetinden yurt içinde (Türkiye’de) yararlanıldığından, ödenecek hizmet bedeli KDV’ne tabi olup, bu tutar üzerinden hesaplanan katma değer vergisi sorumlu sıfatıyla 2 no’lu KDV beyannamesi ile beyan edilip ödenmesi ve aynı döneme ilişkin 1 no’lu KDV beyannamesinde genel hükümlere göre indirim konusu yapılması gerekmektedir.

Buna dayanarak 2nolu kdv beyannamemiz ile beyan ettik. 1 no'lu kdv beyannamesinden de indirdik. Firmamız tarafından 2 no'lu kdv beyannamesi ile beyan edilen tutarların beyanın yapıldığı ay içinde verilmesi gereken 1 no.lu kdv beyannamesinde indirim konusu yapılması için ödenmiş olmasına gerek var mıdır? Bazı görüşler gerek vardır derken bazı görüşler gerek olmadığını söylüyor. kesin bilgi nedir?

Şimdiden teşekkürler.
 
Aslında burada muallakta kalınan durum özetle ödemesini yapmadığın bir kdv işleminin indirim konusu yapılması teşkil ediyor. Sorunuza cevap :
KDV2 Beyannamesi yasal süresinde teslim edildi.

KDV2’nin ödemesi yapılmadı.

Müeyyide: Gecikme zammı uygulanır.
 
Önemli olan beyan edilmesidir. zira vergi (KDV) tahakkuk etmiştir. bu nedenle de indirim konusu yapılmasında bir sakınca bulunmamaktadır. artık indirim için ödeme şartı aranmamaktadır. hatta tevkif edilen vergilerin iadesinde bile ödeme aranmamakta ve beyan yeterli görülmektedir. kolay gelsin.
 
Öncelikle teşekkür ederim cevaplar için.

Özelge: 2 nolu beyannamede gösterilen kısmi tevkifatın 1 nolu beyannamede mahsup edilip edilemeyeceği. | Gelir İdaresi Başkanlığı

buradaki özelgedeki açıklama şudur,
Buna göre, firmanız tarafından 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilen tutarların, beyanın yapıldığı ay içinde verilmesi gereken 1 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabilmesi için ödenmiş olmasına gerek bulunmamaktadır.

Ancak söz konusu tutarların vergi dairesine nakden ya da mahsuben ödenmeksizin 1 no.lu KDV beyannamesindeki devreden vergi tutarından mahsup edilmesi, bir başka deyişle devreden KDV tutarları azaltılmak suretiyle vergi borcunun ödenmiş sayılması, KDV'nin işleyiş sistematiğine uymadığı gibi böyle bir ödeme usulü mevcut vergi mevzuatı içerisinde de yer almamaktadır.

Bu son pragraftaki açıklama kafamı karıştırdı.
 
Kişi galiba "2 nolu kdv ile tahahakkuk eden vergiyi ödemeyeyim direk 1 nolu kdv beyanında devir kdv azaltarak mahsup yapayım demiş" İdarede bunun olamayacağını yazmış.
 
İkinci ifadede Sn. Merkür2'nin dediği gibi 2 no.lu beyanname ile beyan edilen KDV'nin devreden KDV'yi azaltmak suretiyle ödenmiş sayılmasının mümkün olmadığı belirtilmiş yani 2.no.lu beyannamede beyan edilen Hesaplanan KDV kendi başına düşünülecek ve indirim KDV bu beyanname ile beyan edilemeyeceği için her halükarda ödenecektir.

Ancak 2 no.lu beyannamede beyan edilen hesaplanan KDV aynı zamanda beyan edene indirim hakkı sunduğundan, söz konusu KDV tutarı 1 no.lu beyannamede indirilecek KDV olarak beyan edilebilecektir. Dolayısı ile KDV Genel Uygulama Tebliğinde de belirttiği üzere 1 no.lu KDV beyannamesinde indirilecek KDV olarak beyan edilmesi için ödeme değil beyan şart koşulmuştur. Yine kanaatimce dikkat edilmesi gereken diğer bir husus 2 no.lu KDV beyannamesi ile beyan edilen KDV'nin 1 no.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılması için, 2 no.lu ve 1 no.lu beyannamenin aynı dönemde beyan edilmiş olması gerekmektedir.
 
Aslında Güzel bir konu,

KDV2 için tahakkuk işlemi gerçekleşmesi sonucu malın indirimini gerçekleştirebilirsiniz.
"Ödenmemiş kdv indirilemez" cümlesinde yer alan bilgide doğrudur. Siz Kdv2 'yi tahakkuk yaptıkdan sonra ödemez yapmazsanız. Amme Alacakları kanununa göre Vergi dairesinin bunu Satıcıdan isteme hakkı doğar ve firmanın ödemediği için indirim hakkı düşer.

Sonuç olarak indir müdür sıkıntı yok :ıslık:
 
Üst