Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

Üyelik
11 Nis 2007
Mesajlar
411
30/11/2009 tarihinde bitmesi gereken inşaat işimiz. hava şartlarından dolayı 2010 yılına sarktı.
işimiz yıl atlamasından dolayı yıllara sair inşaat işi oldu.
bundan sonra yapılacak hakedişlerde stopaj kesintisi yapılmaya başlanacak.

benim sorum 2009 yılı için yapmış olduğumuz bu işle ilgili masrafları ve kesmiş olduğumuz faturaları nasıl muhasebeleştırmem gerekır.
 
Üyelik
30 Ara 2008
Mesajlar
43
Ynt: sözleşmesi uzamasından dolayı işin yıllara sair inşaat olması

Oturup bir çalışma yapacak, bu işle ilgili alınmış hasılatı ve yapılmış harcamaları diğer işlerden ayıracaksınız. 170-350 hesapları kullanarak bilançoya aktaracaksınız. Ortak genel giderleri ve amortismanları da yılara sari inşaat işlerinin genel esasları çerçevesinde dağıtacaksınız. Sonuç olarak yıllara sari olarak başlanmış olsaydı ne yapacaktıysanız aynılarını yapacaksınız. Tek özellik stopajların durumu, gerisi herşeyiyle aynı.
 
Üyelik
11 Nis 2007
Mesajlar
411
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

bende oyle yapmayı dusunuyorum
fakat verdiğimiz gecıcı vergı beyannamelerını ve odediğimiz gecıcı vergıleri ne yapabılırız.
 
Üyelik
30 Ara 2008
Mesajlar
43
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

Geçici verginin durumu farklılık arzetmiyor. Kurumlar beyanamesinde çıkan dengeye göre fazlalık varsa iade isteyeceksiniz.
 
S

SMMM FATİH

Ziyaretçi
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

Geçici vergiyle ilgisini anlayamadım. Sonuçta geçici vergi dönemlerinde iş bitmemiş. gelir ve giderler iş tamamlanıncaya kadar gelir tablosuna ve geçici vergiye eklenmemeli.
 
Üyelik
11 Nis 2007
Mesajlar
411
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

SMMM FATİH ' Alıntı:
Geçici vergiyle ilgisini anlayamadım. Sonuçta geçici vergi dönemlerinde iş bitmemiş. gelir ve giderler iş tamamlanıncaya kadar gelir tablosuna ve geçici vergiye eklenmemeli.
[/quote

haklısın işin sözleşmesi ilk yapıldığında yıllara sair inşaat işi olsaydı
ama bizim sözleşmemiz işin bitmemesinden dolayı uzadı ve yıllara sair inşaat işi oldu.
 

aşkınbulduk

Tanınmış Üye
Üyelik
20 Ara 2008
Mesajlar
2,376
Konum
istanbul
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

baştan bilinseydi yıllara sair olduğu % 3 stopaj kesilecekti.
ama siz geçicide gösterdiniz % 20 hesapladınız.
eğer bunu kayıp sayarsanız bilmem.

sonuçta bişey farketmez..
 
S

SMMM FATİH

Ziyaretçi
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

Diyelim inşaat işi 01/01/2009 da başladı bitiş 30/06/2009. Bu durumda iş yıllara sari sayılmıyor.
İnşaat giderleri
Ocak ayında 1500
Şubat ayında 2000
Mart ayında 3000
Nisan ayında 1000
Mayıs ayında 2000
Haziran ayında 1500 olsun
gelir ise haziran ayında fatura kesilsin 13000 tl

Bu durumda 1 dönem geçici vergi beyannamesine ocak mart aylarına ait giderleri gösteriyor musunuz?
 
Üyelik
9 Eyl 2007
Mesajlar
1,454
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

tabiki gösteriliyor
 
Üyelik
30 Ara 2008
Mesajlar
43
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

Direkt maliyetleri gösteremezsiniz. Adı üstünde satılan hizmet maliyeti, ortada henüz satılmış bir hizmet yok. Üretim prosesi devam ediyor bir nevi yarı mamul gibi. Genel giderleri ise yazabilirsiniz yasal olarak yıllara sari olmayan bir inşaat işinin maliyetlerine pay verme zorunluluğu yok. Ancak gerçek maliyetleri izlemek istiyorsanız pay verebilirsiniz nasıl olsa aynı yıl içinde başlayıp bitecek.
 
Üyelik
30 Ara 2008
Mesajlar
43
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

aşkınbulduk ' Alıntı:
baştan bilinseydi yıllara sair olduğu % 3 stopaj kesilecekti.
ama siz geçicide gösterdiniz % 20 hesapladınız.
eğer bunu kayıp sayarsanız bilmem.

sonuçta bişey farketmez..

Çok şey farkedebilir.

Geçici vergiyi safi gelir üzerinden ödüyoruz. Stopaj ise hasılattan kesiliyor
 

aşkınbulduk

Tanınmış Üye
Üyelik
20 Ara 2008
Mesajlar
2,376
Konum
istanbul
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

sn.freehat
iş btiminde, ödenen vergi açısından farkı biraz açıklarmısınız.
 
S

SMMM FATİH

Ziyaretçi
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

SMMM FATİH ' Alıntı:
Diyelim inşaat işi 01/01/2009 da başladı bitiş 30/06/2009. Bu durumda iş yıllara sari sayılmıyor.
İnşaat giderleri
Ocak ayında 1500
Şubat ayında 2000
Mart ayında 3000
Nisan ayında 1000
Mayıs ayında 2000
Haziran ayında 1500 olsun
gelir ise haziran ayında fatura kesilsin 13000 tl

Bu durumda 1 dönem geçici vergi beyannamesine ocak mart aylarına ait giderleri gösteriyor musunuz?
APAÇİ ' Alıntı:
tabiki gösteriliyor

Sn. Apaçi

Kişinin İnşaat işi haricinde mal satışlarından dolayı 7.000,00 Tl karı olduğunu farzedersek ve yukarıdaki onarım maliyetlerini sizin dediğiniz gibi hesaba katarsak 1. dönem geçici vergi matrahı ne kadar olur?
 
Üyelik
9 Eyl 2007
Mesajlar
1,454
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

sonuçta yıl geçmeyeceğinden aynı vergi tekrar oluşacaktır hakediş gelir olarak yazılınca
gider olan şeyi neden gider yazmayayım bir şey imal etmiyorumki önce imal edeyimde sonra tahsilat yapayım
hizmet işi bu
 
Üyelik
20 Kas 2009
Mesajlar
186
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

Arkadaşlar iş 1 yıl içinde bitse bile geçici kabul yapılmadığı sürede geçici vergi hesaplamalarına dahil edilmemeli.
Örnek işe 2. ayda başladınız ve ilk hakedişi de 4. ayda yaptınız 2. ve 3. aylarda bu işle ilgili yapmış olduğunuz giderleri gelir tablosunda gider olarak gözterirseniz vergi zayine neden olmuş olur. İş ne zaman kesin olarak biterse o zaman geçici vergiye dahil olur yıllara sari olmasa bile
 
Üyelik
9 Eyl 2007
Mesajlar
1,454
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

bu mantıkla İŞ yoksa genel giderlerde atılamaz hiçbir zaman zarar olamaz
şirketin işi yok yapılan giderleri gider yazmak için iş alınması beklenecek
 
Üyelik
20 Kas 2009
Mesajlar
186
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

Genel gideri kasdetmedim yazıda nasıl onu çıkardınız anlamadın inşaat işinden bahsettim bitmeyen inşaatın gedri adılmaz dedim.
 
S

SMMM FATİH

Ziyaretçi
Ynt: Sözleşmesi Uzamasından Dolayı İşin Yıllara Sair İnşaat Olması

T.C.

GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
Sakarya Vergi Dairesi Başkanlığı
Mükellef Hizmetleri Grup Müdürlüğü

SAYI : B.07.1.GİB.4.54.15.01/GV -
KONU : Geçici Kabul Tutanağı


Sayın?????????

İlgi dilekçeniz ile; ?????.. Vergi Dairesi Müdürlüğünün ????.. vergi kimlik numarasında kayıtlı mükellefi olduğunuzu, inşaat ve onarma (dekapaj işleri dahil) işi ile iştigal ettiğinizi, yazınız ekindeki geçici kabul tutanağına istinaden kurum geçici vergi beyannamesinin verilip verilmeyeceği hususunda Başkanlığımız görüşü istenilmektedir.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 42 inci maddesinde; "Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir." Hükmüne yer verilmiştir.

Bu nedenle, bir işin, Gelir Vergisi Kanununun 42. maddesi kapsamına girmesi için,


1-Faaliyet konusunun inşaat ve onarım işi olması,


2-İnşaat ve onarım işinin birden fazla takvim yılına sirayet etmesi,


3-İnşaat ve onarım işinin resmi veya özel taahhütlere bağlı olarak yapılması gerekmektedir.


Aynı kanunun 44. maddesinde ise, inşaat ve onarma işlerinde geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hallerde geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarihin, diğer hallerde işin fiilen tamamlandığı veya fiilen bırakıldığı tarihin bitim tarihi olarak kabul edileceği, bitim tarihinden sonra bu işlerle ilgili olarak yapılan giderler ve her ne nam ile olursa olsun elde edilen hasılatın bu giderlerin yapıldığı veya hasılatın elde edildiği yılın kar veya zararının tespitinde dikkate alınacağı hüküm altına alınmıştır.


Öte yandan, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun vergi kesintisine ilişkin 15 inci maddesinin 1 inci fıkrasında kimlerin tevkifat yapmaya mecbur oldukları sayılmış olup, aynı maddenin (a) bendinde; Gelir Vergisi Kanununda belirtilen esaslara göre birden fazla takvim yılına yaygın inşaat ve onarım işleri ile uğraşan kurumlara bu işleri ile ilgili olarak yapılan hakediş ödemeleri üzerinden (1.1.2007 tarihinden geçerli olmak üzere) % 3 oranında vergi kesintisi yapılacağı belirtilmiştir.


Yazınız ekinde gönderilen Geçici Kabul Tutanağı ve diğer belgelerin incelenmesi neticesinde; sözleşmenin 10/01/2008 tarihinde yapıldığı ve geçici kabul tutanağının da 20/02/2008 tarihinde onaylandığı anlaşılmıştır.


Bu durumda, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 42. maddesi gereğince birden fazla takvim yılına sirayet eden işlerin yıllara sari iş olarak kabul edileceği belirtildiğinden, aynı yıl içerisinde başlanılıp bitirilen bu işin yıllara sari iş olarak değerlendirilmesi mümkün bulunmamaktadır.

Öte yandan, yıl içinde başlayıp biten ancak birden fazla geçici vergi dönemine ilişkin yaygın inşaat ve onarım işlerinden elde edilen kazancın, işin bitirildiği geçici vergi döneminde kati olarak hesaplanması ve beyan edilmesi gerekmektedir.


Yukarıda yapılan açıklamalar çerçevesinde, 10/01/2008 tarihinde başlayıp 20/02/2008 tarihinde biten yapım işiniz, aynı yıl içinde başlayıp bittiğinden elde edilen kazancınızın işin bitirildiği geçici vergi döneminde kati olarak hesaplanması ve beyan edilmesi gerekmektedir.


Bilgilerinizi rica ederim.



Recep ALP

Vergi Dairesi Başkanı
 
Üst