stopaj

[eren]

biz anonim şirketiz ve inşaat firmasıyız taşaronlarımızın iş makinalarını kirakıyoruz bazen de işin gereksinimine göre onlara kiralık makina veriyoruz bir taşaronumuza 1 aylık kiralık makina verdik ve kdv 'li fatura kestik.Karşı taraf ise ısrarla stopaj olmalı bu fatura yanlış stopaj ödeyeceksiniz diyor.Ne yapmamız lazım biz hangi tür faturalarda stopaj ayıracağız,hangi tür de ayırmayacağız burada ne yapılmalı?teşekkürler.

 

[Tamer Başkan]

Merhaba,
Sayın "eren" yaptığınız uygulama doğrudur. Kira bedeline KDV ilave ederek fatura keseceksiniz. Stopaj yapmaya gerek bulunmamaktadır. Gelir Vergisi Kanunu 70. maddeye göre Ticari işletmelere ait Gayrimenkullerin (kiralama işlemlerinde motorlu araç kiralamaları Gayrimenkul kiralaması sayılır) kiraya verilmesinde elde edilecek kazanç "Ticari Kazanç" sayılmaktadır ve GVK 94. maddesinde göre GVK 42.madde kapsamındaki Yıllarai İnşaat işleri dışında Ticari Kazançlardan stopaj yapılacağına dair bir hüküm yoktur.

Stopajda ısrar edene 70. madde ile 94. maddeyi tekrar okumasını söyleyiniz. Ayrıca emin olmak istiyorsa Defterdarlıktan özelge isteyebilirler.