Tahvil Bono muhasebe kayıtları hk.

[cevik_ayhan]

Sayın arkadaşlarım. Aşağıda iki adet tahvil bono kayıtları ile ilgili sorum olacak. Bu kayıtları nasıl yapmam gerekir. Cevap yazan veya düşüncesini paylaşan arkadaşlara şimdiden teşekkür ederim.
1- İşletmemiz, A işletmesinin 1 Nisan 2009 tarihinde, 24 ay vadeli % 20 kupon faizli 3000 nominal bedelle ihraç etmiş olduğu tahvillerden 100 adedini 1 Haziran 2009 tarihinde 310.000 tl.sine K işletmesinden peşin bedelle satın almıştır. Tahvilin kupon faiz ödemesi vade sonundadır.
Dönem sonunda (31.12.2009) K işletmesinden alınan tahvile ait tahakkuk işlemleri yapılmıştır.

2- İşletmemiz, 01 Ocak 2009 tarihinde satışa çıkarılmış 6 ay vadeli, nominal bedeli 8000 tl olan 10 adet hazine bonosunu 84000 tl.ye aynı tutarda keşide ettiği bir çek ile 01 Şubat 2009 tarihinde K şirketinden satın almıştır. Kupon faiz ödemesi vade sonunda gerçekleşecektir. Faiz oranı yıllık % 60 dır.

 

[Malidbey]

Ynt: Tahvil Bono muhasebe kayıtları hk.

213 Sayılı VUK: Değerleme Hükümleri :

Menkul Kıymetler

Madde 279-Hisse senetleri ile fon portföyünün en az yüzde 51'i Türkiye'de kurulmuş bulunan şirketlerin hisse senetlerinden oluşan yatırım fonu katılma belgeleri alış bedeliyle, bunlar dışında kalan her türlü menkul kıymet borsa rayici ile değerlenir. Borsa rayici yoksa veya borsa rayicinin muvazaalı bir şekilde oluştuğu anlaşılırsa değerlemeye esas bedel, menkul kıymetin alış bedeline vadesinde elde edilecek gelirin (kur farkları dahil) iktisap tarihinden değerleme gününe kadar geçen süreye isabet eden kısmının eklenmesi suretiyle hesaplanır. Ancak, borsa rayici bulunmayan, getirisi ihraç edenin kar ve zararına bağlı olarak doğan ve değerleme günü itibariyle hesaplanması mümkün olmayan menkul kıymetler, alış bedeli ile değerlenir.

Buna göre kayıtlar şu şekilde olmalıdır;

1-) 01.04.2009

111-Özel Kesim TSB 300.000
199-Diğer Dönen Varlıklar 10.000
100- Kasa 310.000

31.12.2009

181-Gelir Tahakkukları 25.000
642-Faiz Gelirleri 25.000

2-) 01.02.2009

112-KKTSB 80.000
199-Diğer Dönen Varlıklar 4.000
103-Verilen Çekler 84.000

01.07.2009

102-Bankalar 104.000
112-KKTSB 80.000
199-Diğer Dönen Varlıklar 4.000
642-Faiz Gelirleri 20.000