Tasfiye Sonu Hesapların Kapanması ve Vergisel Durum

[muku82]

Merhabalar ,

Firmamız Mart /2019 da Tasfiyeye girdi ve bazı karışık durumlar mevcut ve biz hesapları nasıl kapatmalıyız konusunda ilerleyemiyoruz.

1)Firma yabancı sermayeli ve yurt dışından stok aldığı firmaya(ortak olan firmaya) yüklü miktarda borç kaldı. Yurt dışından borcun silinmesi ile ilgili talep var. Biz bu durumda nasıl yol izlemeliyiz. 320 Hesaptaki bu bakiyeyi 331 Hesaba aktarıp kapatmamız doğru olur mu? Bu hesaba atmamız durumunda vergisel bir durum ile karşılaşır mıyız?

Örneğin Tasfiye zararı 115,00 TL, 580 hs3000,00TL , 570hs 1800,00TL 102 hs 275TL 320 hs 1.500TL 500 hs 60,00TL kalan hesaplar

2) Bir sorum daha mevcut ; Önceki dönem karları ve zararları mevcut , zarar rakamı kar dan daha fazla, hiç kar dağıtımı yapılmadı ve fiilen yapılmayacak.

Önceki dönem karlardan kaynaklı vergisel bir durum ile karşılaşır mıyız?

Yardımlarınızı rica ediyorum..

 

[ferhat]

Sayın muku82;

İş biraz karışık Ama toparlarız onun için adım adım gidelim.

Şimdi Tasfiyeye giriş tarihimiz Mart /2019. Bize tasfiye başı bilanço lazım aşağıda yazdığına göre tasfiye başının da

Örneğin Tasfiye zararı 115,00 TL, 580 hs3000,00TL , 570hs 1800,00TL 102 hs 275TL 320 hs 1.500TL 500 hs 60,00TL kalan hesaplar

böyle olduğunu varsayalım

1)Firma yabancı sermayeli ve yurt dışından stok aldığı firmaya(ortak olan firmaya) yüklü miktarda borç kaldı. Yurt dışından borcun silinmesi ile ilgili talep var. Biz bu durumda nasıl yol izlemeliyiz. 320 Hesaptaki bu bakiyeyi 331 Hesaba aktarıp kapatmamız doğru olur mu? Bu hesaba atmamız durumunda vergisel bir durum ile karşılaşır mıyız?

Cevap :Yurtdışından borcun silinmesi ile ilgili talep varsa mukim olduğu ülkenin yetkili mahkemelerinden aldığı bir alacağından feragat ettiğine dair dair veya alacağından vazgeçtiğine dair bir yazı lazım. Ondan sonra o yazı gelecek tercüme edilecek sen o yazıya istinaden (burası önemli vergisel açıdan) sen o parayı ister 549 Özel Fonlar hesabına al 3 yıl tut çıkan zararla mahsup et, ister tasfiye sonuna kadar beklet tasfiye sonunda gelir yaz, ister hemen 679 hesaba al gelir yaz vergisini öde

Ancak kesinlikle 331 hesaba atıp KAPATMAYA ÇALIŞMA , VERGİYE ZİYAI VERME !!

2) Bir sorum daha mevcut ; Önceki dönem karları ve zararları mevcut , zarar rakamı kar dan daha fazla, hiç kar dağıtımı yapılmadı ve fiilen yapılmayacak.

Önceki dönem karlardan kaynaklı vergisel bir durum ile karşılaşır mıyız?

Önceki dönem kar ve zarar mahsupları beyanname üzerinde yapılmış olabilir kontrol et. Yapılmadı ise Kar ve Zararların oluştuğu döneme ve zaman aşımına dikkat ederek yaparsın (Burada takıldığın yer olursa kar ve zarar yıllarını yaz beraber yaparız)

Tasfiye Sonunda Kar ve Zarar mahsupları yapılıp Önceki dönem karlarının Kar Dağıtımı yapılacak ve Stopaj kesilip ödenecek. Kar Dağıtımı olduktan sonrada %50 vergiden muaf geri kalan % 50 G.V.K 103 II. Dilimde yer alan rakamı aşıyorsa
ortaklar M.S.İ beyanı verecek.

Ama en önemlisi (yurtdışına borcun miktarını bilmemekle beraber) yurt dışındaki borç silinirse ve rakam yüklü ise bunun bir vergi yükü getireceği kesin

 

[ferhat]

Son olarak Kar Dağıtımı olduktan sonrada %50 vergiden muaf geri kalan % 50 G.V.K 103 II. Dilimde yer alan rakamı aşmıyorsa ortaklar M.S.İ beyanı vermeyecek. Şirketin ödediği stoğaj nihai vergileme olacak

SAYGILARIMLA

S.M.M.M DR. FERHAT SUCU