Tasfiye sonu muhasebe kaydı

[freezer]

merhabalar

Limited şirketimiz tasfiye sonuna geldi. Mizanda açık olan hesaplar 100, 190, 500, 502, 540, 570, 580 ve 591 hesaplar. Muhasebe kaydını nasıl yapıp kapatmalıyım hesapları ? Tüm işlemler neticesinde kar çıkıyor ve ortaklara dağıtılacak. Kar dağıtımı sonucunda vergi ödememiz gerekir mi ?

 

[ferhat]

Ynt: Tasfiye sonu muhasebe kaydı

merhabalar

Limited şirketimiz tasfiye sonuna geldi. Mizanda açık olan hesaplar 100, 190, 500, 502, 540, 570, 580 ve 591 hesaplar. Muhasebe kaydını nasıl yapıp kapatmalıyım hesapları ? Tüm işlemler neticesinde kar çıkıyor ve ortaklara dağıtılacak. Kar dağıtımı sonucunda vergi ödememiz gerekir mi ?

Sayın Formdaş

Rakamlarıda yaz muhasebe kayıtlarınıda yapayım.Bu arada 502 hesap özellik arz ediyor.Sen rakamları yaz.ben yardımcı olurum

ferhat

 

[freezer]

Ynt: Tasfiye sonu muhasebe kaydı

Ferhat bey çok teşekkür ederim ilginiz için.

100 - 6.137,86
190 - 27,43

500 / 5.000,00
502 / 206,90
540 / 176,60
570 / 3.823,79
580 / -2.467,85
591 / 574,15

 

[ferhat]

Ynt: Tasfiye sonu muhasebe kaydı

Sayın Formdaş

İşlemleri sırasıyla yapalım

1- 190 hes.gözüken 27.43.tl eritmek için bir fatura kesin

_________________________/_________________________

131- 179.82



600-152.38
391- 27.43
________________________/_____________________________

NOT:600 hes.yerine diğer hesaplarda olabilir.örneğin demirbaş satışı,Tic.mal satışı vs.hiç birşey olamasa bile 679 hs.yazılabilir.(Tabi daha sonra 600/679 hesap yansıtılarak 690 hs.kadar getirilir ve daha sonra Vergi karşılıkları
hesaplanır)

2-591 hesap 580 hesaba yansıtılır

____________________________/_________________________

580-574.15


591-574.15

___________________________/___________________

Böylece 580 Hesabın Bakiyesi (3.042.tl olur.(2.467.85+574.15))

3-590 hesabın bakiyesi (yukarda 600 hesabı yansıtarak gelen 152.38.tl)

-DÖNEMSONU KAYITLARI
____________________

VERGİLER İHMAL EDİLMİŞTİR.


___________________________/_______________________

570-3.823.79


580-3.042
331- 781.79
__________________________/__________________________

NOT:Burdaki kar dağıtımı olmaz çünkü meblağ G.V 103 mad.II.sıradaki rakamın altında olduğu için ortaklar vergi ödemez

________________________/_______________________
500-5.000
502- 206.90
540- 176.60
590- 121.90 (152.38.tl'nin %20 Vergi Karşılığı düşüldükten sonraki rakam)

331-5.505.40
_______________________/_____________________________________


Burda 502 hesabın özelliği Enflasyondan kaynaklandığı için KAR VE ZARAR Hesabı ile ilişkilendirilmeden tasfiye sonu beyannamesine yazılıp Vergisi ödenmesi gerekir.Burda ayrıca unutulmaması gereken 152.38.tl' 190 hesabın kapatılmasından kaynaklandığı için onunda 502 hesap'la beraber toplanarak beynnamede beyan edilmesi gerekir

SON KAYITIMIZ

________________________/______________________

331



131-
100-
_______________________/__________________________



FERHAT

 

[freezer]

Ynt: Tasfiye sonu muhasebe kaydı

Ferhat bey ne kadar teşekkür etsem azdır. Çok emek vermişsiniz. Tasfiye sonu kurumlar vergisi beyannamesi verirken tüm hesaplar sıfırlanmış şekilde bilanço vermemiz gerekiyor değil mi ?

Birde tasfiye dönemindeki zaraı ayrı bir hesaptamı tutmak gerekir ? Şirket 2010 mart ayında girdi tasfiyeye, 2010 dönem zararını 2011 yılının başında 2010 yılı zararı hesabında mı tutmak gerekir yoksa tasfiye dönemi zararında mı tutmak gerekir. Sonuçta 590 hesap olduğu için çokta farketmez sanırım.

 

[ferhat]

Ynt: Tasfiye sonu muhasebe kaydı

Sevgili formdaşım

Yardımcı olduysak ne mutlu bize

Ferhat bey ne kadar teşekkür etsem azdır. Çok emek vermişsiniz. Tasfiye sonu kurumlar vergisi beyannamesi verirken tüm hesaplar sıfırlanmış şekilde bilanço vermemiz gerekiyor değil mi ?

--Sevgili formdaşım Evet doğru Tasfiye sonu beyannamesi verirken tüm hesaplar sıfırlanmış bilanço ve gelir tablosu veriyorsun (Önemli olduğu için büyük yazıyorum) AYRICA VERGİ DAİRESİNDEN VERİLEN AKTİF 0 (sıfır) PASİF 0 sıfır yazan bir kağıt veriyorlar onuda kaşe imza yapıp veriyorsun


Birde tasfiye dönemindeki zaraı ayrı bir hesaptamı tutmak gerekir ?

-Tasfiye dönemi özel bir dönem olduğu için istersen tutabilirsin

Şirket 2010 mart ayında girdi tasfiyeye, 2010 dönem zararını 2011 yılının başında 2010 yılı zararı hesabında mı tutmak gerekir yoksa tasfiye dönemi zararında mı tutmak gerekir. Sonuçta 590 hesap olduğu için çokta farketmez sanırım.

-Evet sonuçta590 hesap olduğu için çokta farketmez

Ayrıca unutmadan 2010 Kurumlar Beyannameside vereceksin

 

[freezer]

Ynt: Tasfiye sonu muhasebe kaydı

Sevgili Ferhat bey

Beyannameleri şu şekilde verdik ve vereceğiz. Burada bir yanlışlık var mı teyid etmek istiyorum müsadizle.

Tasfiyeye giriş tarihi : 23.03.2010


** 01.01.2010 / 22.03.2010 kıst dönem kurumlar vergisi beyannamesi ve tasfiyeye giriş bilançosu vergi dairesine verildi.

** 23.03.2010 / 31.12.2010 kurumlar vergisi beyannamesi 25.04.2011'e kadar verilecek

** 01.01.2011 / 22.03.2011 kurumlar vergisi beyannamesi 22.04.2011'e kadar verilecek.

Kafamıza takılan bir soru da şu; Tasfiye bitiş tarihi 3.ilanın yayınlandığı 14.04.2010 tarihinden itibaren 1 yıl mıdır? yoksa tasfiyeye giriş tarihinden itibaren 1 yıl mıdır ? Çünkü son beyanname tasfiye bitiş tarihinden itibaren 1 ay içinde veriliyor.

Tasfiye bitişi 14.04.2011 olursa son beyannamemizi 14.05.2011 tarihinde vermeliyiz. Tasfiye bitişi 23.03.2011 ise 23.04.2011 tarihinekadar vermeliyiz son beyanı. Buna da bir açıklı getirirseniz sevinirim.

 

[stajerilker]

Ynt: Tasfiye sonu muhasebe kaydı

Sevgili Ferhat bey

Beyannameleri şu şekilde verdik ve vereceğiz. Burada bir yanlışlık var mı teyid etmek istiyorum müsadizle.

Tasfiyeye giriş tarihi : 23.03.2010


** 01.01.2010 / 22.03.2010 kıst dönem kurumlar vergisi beyannamesi ve tasfiyeye giriş bilançosu vergi dairesine verildi.

** 23.03.2010 / 31.12.2010 kurumlar vergisi beyannamesi 25.04.2011'e kadar verilecek

** 01.01.2011 / 22.03.2011 kurumlar vergisi beyannamesi 22.04.2011'e kadar verilecek.

Kafamıza takılan bir soru da şu; Tasfiye bitiş tarihi 3.ilanın yayınlandığı 14.04.2010 tarihinden itibaren 1 yıl mıdır? yoksa tasfiyeye giriş tarihinden itibaren 1 yıl mıdır ? Çünkü son beyanname tasfiye bitiş tarihinden itibaren 1 ay içinde veriliyor.

Tasfiye bitişi 14.04.2011 olursa son beyannamemizi 14.05.2011 tarihinde vermeliyiz. Tasfiye bitişi 23.03.2011 ise 23.04.2011 tarihinekadar vermeliyiz son beyanı. Buna da bir açıklı getirirseniz sevinirim.

Alacaklara yapılan 3.ilandan sonra en az 1 yıl beklenmesi gerekiyor.
Diğer açıklamalarınız doğrudur. Tasfiye bitişinden sonra 1 ay içinde beyanname verilmelidir.

 

[ferhat]

Ynt: Tasfiye sonu muhasebe kaydı

Sayın formdaşımın yazdıkları doğru

ferhat

 

[freezer]

Ynt: Tasfiye sonu muhasebe kaydı

23.03.2010 / 31.12.2010 kurumlar vergisi beyannamesini vergi dairesi elden kabul etmedi. E-Beyanname ile 2010 dönemi seçip vermelisiniz dediler. Kıst dönem için bu şekilde bir beyanname sorun olur mu ?