Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tazminat Muhasebeleştirilmesi
- Konbuyu başlatan murat20
- Başlangıç tarihi
Şükrü ERGÜL
Katkı Sunan Üye
Merhaba,
Kıdem tazminatı karşılığı ayırmadıysanız;
Kıdem tazminatı karşılığı ayırmadıysanız;
Kod:
---xx.xx.xxxx---
730/760/770 xxx
335 xxx
360 xxxSayın Şükrü ERGÜL
Yanlış hafızamda kalmamış ise MUGT ile zorunlu hale getirilen Kıdem Tazminatı Karşılığı ayırma işlemi bende dahil olmak üzere çoğu arkadaşlarımızca hesaplanarak kayıtlara alınmamaktadır.
Kıdem Tazminatı Karşılığı hesaplayan ve kayıtlarına alan mükelleflerin VUK'da böyle bir karşılık tanımlanmadığı için Gelir ve Kurumlar Vergisi açısından da dikkate alınmamakta ve Mali karın tespitinde Matraha ilave edilmesi gerekmektedir.
Aslında sormak istediğim konu şu;
Bir imalat işletmesi düşünün ve Kıdem Tazminatı Karşılığı da hesaplayarak kayıtlara işlendiğini düşünelim, bu kapsamda
-----------/------------
720/730..vs. 100
472 100
----------/--------------
Maliyet Muhasebesi uygulayan işletmeler İşçilik ve GÜG lerini imalatın maliyetini hesaplama safhasında dağıtıma tabi tutacaklar, buraya kadar tamam.
Düşünün ki Mamül hale gelen malların bünyesinde bu karşılıklar olacak ama mamüllerin hepsinin aynı yıl satılmadığı ve stok olduğunu düşündüğümüzde Yıl sonunda SMM hesabına alınmayan tutarlar Bir başka ifade ile Gelir Tablosuna tamamen gelmeyen 100 brim Kıdem Tazminatı karşılığı Kurumlar Vergisi beyannamesinde K.K.E.Gider olarak Mali Karın tespitinde dikkate alınacaktır. Yanlış mı düşünüyorum, bu konu hakkında yukarıda sorulan soruyu biraz daha genişletirsek ne düşünürsünüz
Saygılar
Yanlış hafızamda kalmamış ise MUGT ile zorunlu hale getirilen Kıdem Tazminatı Karşılığı ayırma işlemi bende dahil olmak üzere çoğu arkadaşlarımızca hesaplanarak kayıtlara alınmamaktadır.
Kıdem Tazminatı Karşılığı hesaplayan ve kayıtlarına alan mükelleflerin VUK'da böyle bir karşılık tanımlanmadığı için Gelir ve Kurumlar Vergisi açısından da dikkate alınmamakta ve Mali karın tespitinde Matraha ilave edilmesi gerekmektedir.
Aslında sormak istediğim konu şu;
Bir imalat işletmesi düşünün ve Kıdem Tazminatı Karşılığı da hesaplayarak kayıtlara işlendiğini düşünelim, bu kapsamda
-----------/------------
720/730..vs. 100
472 100
----------/--------------
Maliyet Muhasebesi uygulayan işletmeler İşçilik ve GÜG lerini imalatın maliyetini hesaplama safhasında dağıtıma tabi tutacaklar, buraya kadar tamam.
Düşünün ki Mamül hale gelen malların bünyesinde bu karşılıklar olacak ama mamüllerin hepsinin aynı yıl satılmadığı ve stok olduğunu düşündüğümüzde Yıl sonunda SMM hesabına alınmayan tutarlar Bir başka ifade ile Gelir Tablosuna tamamen gelmeyen 100 brim Kıdem Tazminatı karşılığı Kurumlar Vergisi beyannamesinde K.K.E.Gider olarak Mali Karın tespitinde dikkate alınacaktır. Yanlış mı düşünüyorum, bu konu hakkında yukarıda sorulan soruyu biraz daha genişletirsek ne düşünürsünüz
Saygılar
Şükrü ERGÜL
Katkı Sunan Üye
Sayın Ali PINAR,
Bilindiği üzere, V.U.K. açısından mükelleflerin kıdem tazminatı karşılığı ayırma zorunluluğu bulunmamaktadır.
Ancak 1 nolu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre kıdem tazminatı karşılığı ayırmak zorunludur. Fakat 6 nolu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği ile bu zorunluluk Muhasebe Standartları yürürlüğe girinceye kadar ertelenmiştir. Bu sebeple, kıdem tazminatı için karşılık ayırmak ihtiyari hale dönüşmüştür. Kıdem tazminatı karşılığı, fiilen ödeninceye kadar gider yazılamayacağı için karşılığın ayrıldığı yıl kanunen kabul edilmeyen gider olarak ticari kâra ilave edilecektir.
Kıdem tazminatı karşılığı ayırdığınızda, 730 hesaptan malın maliyetine yüklemiş olsanız ve kıdem tazminatından pay almış ürün o yıl satılmış olmasa bile, ayırdığınız kıdem tazminatı bedelinin tamamı Kanunen Kabul Edilmeyen Gider'dir.
Saygılar.
Bilindiği üzere, V.U.K. açısından mükelleflerin kıdem tazminatı karşılığı ayırma zorunluluğu bulunmamaktadır.
Ancak 1 nolu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre kıdem tazminatı karşılığı ayırmak zorunludur. Fakat 6 nolu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği ile bu zorunluluk Muhasebe Standartları yürürlüğe girinceye kadar ertelenmiştir. Bu sebeple, kıdem tazminatı için karşılık ayırmak ihtiyari hale dönüşmüştür. Kıdem tazminatı karşılığı, fiilen ödeninceye kadar gider yazılamayacağı için karşılığın ayrıldığı yıl kanunen kabul edilmeyen gider olarak ticari kâra ilave edilecektir.
Kıdem tazminatı karşılığı ayırdığınızda, 730 hesaptan malın maliyetine yüklemiş olsanız ve kıdem tazminatından pay almış ürün o yıl satılmış olmasa bile, ayırdığınız kıdem tazminatı bedelinin tamamı Kanunen Kabul Edilmeyen Gider'dir.
Saygılar.
öncelikle alakanıza Tşekkür ederim sayın ERGÜL
Yukarıdaki ifadenizde;
"Kıdem tazminatı karşılığı ayırdığınızda, 730 hesaptan malın maliyetine yüklemiş olsanız ve kıdem tazminatından pay almış ürün o yıl satılmış olmasa bile, ayırdığınız kıdem tazminatı bedelinin tamamı Kanunen Kabul Edilmeyen Gider'dir."
Üstadım bu hatalı olmaz mı?
Şöyleki;
Kıdem Tazminatı karşılığı 720 ve 730 hesap vasıtasıyla stok mamül bünyesi içerisine dahil ediliyor. Mamül satışı yapılmamış ama Kıdem Tazminatı karşılığı K.K.E.G olarak Mali Kara ulaşılacak.
Yani burada imalat işletmeleri için sorun olsa gerek diye düşünüyorum. Yada Kıdem Tazminatı Karşılıklarını Mamül bünyesine dahil etmeden SMM hesaplarına devri sağlanıp önce Gelir Tablosuna yansıması sonrada K.K.E.G. olarak beyanname üzerine dahil edilmesi çözüm olabilirmi ne dersiniz.
Saygılar
Yukarıdaki ifadenizde;
"Kıdem tazminatı karşılığı ayırdığınızda, 730 hesaptan malın maliyetine yüklemiş olsanız ve kıdem tazminatından pay almış ürün o yıl satılmış olmasa bile, ayırdığınız kıdem tazminatı bedelinin tamamı Kanunen Kabul Edilmeyen Gider'dir."
Üstadım bu hatalı olmaz mı?
Şöyleki;
Kıdem Tazminatı karşılığı 720 ve 730 hesap vasıtasıyla stok mamül bünyesi içerisine dahil ediliyor. Mamül satışı yapılmamış ama Kıdem Tazminatı karşılığı K.K.E.G olarak Mali Kara ulaşılacak.
Yani burada imalat işletmeleri için sorun olsa gerek diye düşünüyorum. Yada Kıdem Tazminatı Karşılıklarını Mamül bünyesine dahil etmeden SMM hesaplarına devri sağlanıp önce Gelir Tablosuna yansıması sonrada K.K.E.G. olarak beyanname üzerine dahil edilmesi çözüm olabilirmi ne dersiniz.
Saygılar
Şükrü ERGÜL
Katkı Sunan Üye
Sayın Ali PINAR,
Eğer karşılık yoluyla değilde ödeme yoluyla kıdem tazminatını üretim giderlerine atsaydık, maliyet verdiğimiz ürünler o yıl satılmasaydı aynı durum ortaya çıkacaktı.
ÖRNEK
30.000 YTL Kıdem tazminatı ayırdığımızı farz edelim.
Ocak ayında da üretim personelinden birisinin işten çıkarıldığınızı farz edelim.
Kıdem tazminatının ödenmesi
Sonuçta, karşılık ayırdığımızda KKEG olarak gelire attık, ödediğimizde ise KKEG leri düşürerek gidere attık.
Saygılar.
Eğer karşılık yoluyla değilde ödeme yoluyla kıdem tazminatını üretim giderlerine atsaydık, maliyet verdiğimiz ürünler o yıl satılmasaydı aynı durum ortaya çıkacaktı.
ÖRNEK
30.000 YTL Kıdem tazminatı ayırdığımızı farz edelim.
Kod:
---31.12.2005---
730 20.000
760 3.000
770 7.000
472 30.000
950 30.000
951 30.000 (KKEG)Ocak ayında da üretim personelinden birisinin işten çıkarıldığınızı farz edelim.
Kod:
---15.01.2006---
730 375
335 342,75
360 32,25 (5.375 %06)Kıdem tazminatının ödenmesi
Kod:
---15.01.2006---
472 5.000
335 342,75
100/102 5.342,75
Kod:
2006 yılında ayrılacak kıdem tazminatı karşılığı : 40.000
Yıl içinde ödenen (-) -5.000
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (2006): 35.000Sonuçta, karşılık ayırdığımızda KKEG olarak gelire attık, ödediğimizde ise KKEG leri düşürerek gidere attık.
Saygılar.