Tevkif edilen gelir vergisinin geçici vergiden mahsubu.?

H

hasan güneş

Üyelik
26 Şub 2010
Mesajlar
35
merhaba arkadaşlar
102 100TL
bir bankadan faiz geliri elde etmenin muhasebe kaydı şöyle diyelim 193 10TL
642 110TL ve bu ilgili dönemin
aynı zamanda geçiçi vergi dönemi olduğunu varsayarsak ve gerekli ilave kkeg veya geçmiş yıl zararını
düşünce kalana uygulana %20 oranla 600TL geçici vergi çıkdığını düşünelim,bunun muhasebe kaydı
193 600TL
360 600TL olark geçici verginin tahkkukuyaparız ve sonrada bankanın kesinti yolu ile kestiği gelir
vergisini geçici vergiden 360 10TL
193 10TL olarak mahsubunu yaparız.burada normal mantık ile 600-10=590
olarak ödenecek geçici vergide ortaya çıkar,beyannamde doldurmada da bir sorunum yok,yalnız arkadaşlar
sorun bu hesapları muhasebenin (T) hesaplarında olduğunu düşünürseniz burada 193 hesabın borçu 10+600=610tl,alacağı ise 10TL olup bakiyeside 600 TL olmakda.yani düz mantıkla 590 çıkar,beyanname üzerindede 590 çıkar ama 193 hesabın borç bakiyesi 600 çıkıyor.yani bura 193 hesabı alt kırılım açarak
bankanın 193 gelir vergisini ayrı bir kırılımda izlesekde farketmiyor.biraz fazla kitap okudum aklım karışdı
galiba başit gibi gözüküyor ama anlamdım.sonuçda beyannamede vergiyi doğru vereceğim muhasebe kayıtlarında hatalı çıkacak.Şimdiden teşekkür ederim
 
Ynt: tevkif edilen gelir vergisinin geçici vergiden mahsubu

Toplamda geçici vergin diyelim 600 tl
bankaya ödediğin vergi 10 tl

Burda geçici beyanında geçiciyi hesaplıyorsun hesaplama sonucunda 600 tl geçici çıkıyor
yani toplam 600 tl geçici vergi hesaplamışsın fakat bankaya ödenen tevkifat olan 10 tl yi geçici vergi beyanındaki çıkan 600 tl vergiden beyanname üzerinden düşüyorsun o zaman çıkan vergi (yani ödeyeceğin vergi 600 değil 590 tl oluyor )
sonuçta toplamda da 590+10=600 tl oluyor ki doğru olanda budur

Hatayı 600 den 10 tl yi düşmeyerek yapıyorsun
geçici kaydı
193 590
360 590
olmalıydı
 
Ynt: Tevkif edilen gelir vergisinin geçici vergiden mahsubu.?

açıkalamanınız için teşekkürler,yalnız muhasebe kayıtlarında (193 10TL) harekini mahsup işlemi olarak göstermezsek tamam(360 10TL/193 10TL)siz göstermiyormusunuz:göstermesek işlem
102 100
193 10
642 110

193 590
360 590

360 590
100 590

bu şekilde olarak tamam oluyor,yani anladığım kadarıyla mahsup işlemi(360 10TL/193 10TL)beyanname üzerinde gösteriyor
ama yevmiye kayıtlarında göstermiyorsunuz vede 193 590TL/360 590TL olmalı diyorsunuz. doğru anladıysam o zaman okey eğer bankanın kestiği 10TL yi(360 10TL/193 10TL) olarak mahsup yapıyoruz derseniz işler karışıyor.o zaman yevmiye kayıtlarında 193,360 ve 100(102) hesaplarında şaşmalar oluyor.yanıt verirseniz memnun olurum.Teşekkürler
 
Ynt: Tevkif edilen gelir vergisinin geçici vergiden mahsubu.?

hasan bey 10 tl yi zaten faiz alınırken gösteriliyor
mantık hatası yapıyorsunuz
360 hesap bakiyesi tabiki ödenecek vergi olan 590 tl yer alır 10 tl zaten ödenmiş
sizin mantığınızla şöyle olmalı
102 110
193 10
642 110

geçici kaydı
193 600
360 600

yapılacak mahsup kaydı ise (10 tl lik kısım ödendiği için)
360 10
193 10

olur ve sonuçta
193 bakiyesi 600 olur
fakat
360 bakiyesi toplam borç olan 590 tl olur
 
Ynt: Tevkif edilen gelir vergisinin geçici vergiden mahsubu.?

son cevabınızdan bir önceki benimsaat 3:35 deki açıklamam üzerine cavap verebilirmisinzi.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst