Merhaba,
Grup şirketlerimizden birine Temizlik, Güvenlik ve Danışmanlık hizmeti veriyoruz.
Grup şirket olsa dahi bütün şirketler özerk ve farklı kimliklere sahip yani birbirleriyle doğrudan bir ilişki ortaklık yok, bağlı, iştirak vs. değil.
Şu an keseceğim Güvenlik ve Temizlik hizmeti ile ilgili fatura için tevkifat uygulamam gerekiyor mu ?
Çünkü tevkifat sorumlusu kanunda açıkça belirtilmiş...
91 Numaralı KDV Genel Tebliği ile Sorumlu Tayin Edilen ve Tevkifat Yapacak Kuruluşlar:
? Genel bütçeye dahil daireler, katma bütçeli idareler, il özel idareleri, belediyeler ve bunların teşkil ettikleri birlikler,
? Döner sermayeli kuruluşlar,
? Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
? Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
? Üniversiteler (vakıf üniversiteleri hariç),
? Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
? Bankalar ve özel finans kurumları,
? Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
? Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar
? Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
? Hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsasına kote edilmiş şirketler (bunlar yalnızca ?yapım işleri?, ?temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri?, ?özel güvenlik hizmetleri? ile ?yemek servis Hizmetleri?ne ait katma değer vergisini tevkifata tabi tutacaklardır.) (95 numaralı KDV Genel Tebliği),
? Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
birbirlerine karşı ifa ettikleri hariç olmak üzere, söz konusu hizmetlerde katma değer vergisi tevkifatı yapmakla zorunludur.
Bununla beraber geçen günlerde tekstil firmasında çalışan bir arkadaşımın yanında iken tevkifatlı faturalar gördüm, bir şirket diğer bir şirkete yukarıda bahsedilen tevkifat yapacak kuruluşlardan biri değil ise nasıl tevfikatlı fatura kesebilir cidden kafam karıştı.
teşekkürler.
Grup şirketlerimizden birine Temizlik, Güvenlik ve Danışmanlık hizmeti veriyoruz.
Grup şirket olsa dahi bütün şirketler özerk ve farklı kimliklere sahip yani birbirleriyle doğrudan bir ilişki ortaklık yok, bağlı, iştirak vs. değil.
Şu an keseceğim Güvenlik ve Temizlik hizmeti ile ilgili fatura için tevkifat uygulamam gerekiyor mu ?
Çünkü tevkifat sorumlusu kanunda açıkça belirtilmiş...
91 Numaralı KDV Genel Tebliği ile Sorumlu Tayin Edilen ve Tevkifat Yapacak Kuruluşlar:
? Genel bütçeye dahil daireler, katma bütçeli idareler, il özel idareleri, belediyeler ve bunların teşkil ettikleri birlikler,
? Döner sermayeli kuruluşlar,
? Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
? Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
? Üniversiteler (vakıf üniversiteleri hariç),
? Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
? Bankalar ve özel finans kurumları,
? Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
? Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar
? Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
? Hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsasına kote edilmiş şirketler (bunlar yalnızca ?yapım işleri?, ?temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri?, ?özel güvenlik hizmetleri? ile ?yemek servis Hizmetleri?ne ait katma değer vergisini tevkifata tabi tutacaklardır.) (95 numaralı KDV Genel Tebliği),
? Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
birbirlerine karşı ifa ettikleri hariç olmak üzere, söz konusu hizmetlerde katma değer vergisi tevkifatı yapmakla zorunludur.
Bununla beraber geçen günlerde tekstil firmasında çalışan bir arkadaşımın yanında iken tevkifatlı faturalar gördüm, bir şirket diğer bir şirkete yukarıda bahsedilen tevkifat yapacak kuruluşlardan biri değil ise nasıl tevfikatlı fatura kesebilir cidden kafam karıştı.
teşekkürler.
