Tevkifat yapılan kdv.

[fb1907]

hurda plastikten granül imal edip satan firma %18 kdv uzerinden %90 tevkifat yapip fatura
kesmektedir.Yalniz is yaptigimiz 1-2 firma faturayi tevkifatsiz kesmemizi istemislerdir.Acaba
belirttigim sektorde tevkifat uygulamasi kaldirildimi? Bilgisi olan arkadaslarin yardimini bekliyorum

iyi calismalar...

 

[manasse]

Ynt: Tevkifat yapılan kdv.

97 seri nolu KDV genel tebliğine göre;
plastik hurda ve atıkların çeşitli işlemlerden geçirilmesi suretiyle elde edilen plastik esaslı malzeme imalatında kullanılan, plastik çapak, plastik granül ve benzeri ürünler hurda özelliğini kaybettiği ve imalat sektöründe hammadde olarak kullanılan bir mamul haline gelmeleri nedeniyle KDV kanunun 17/4-g maddesi uyarınca istisna kapsamına girmez. Dolayısıyla bu ürünlerin tesliminde 86 seri nolu KDV Genel tebliği uyarınca tevkifata tabi tutulması gerekmektedir.

Sözünü ettiğiniz hurda plastikten granül imal edip teslimini yapan firmanız %18 KDV üzerinden %90 tevkifat yapması ve faturayı bu şekilde düzenlemesi doğru bir uygulamadır.

Ancak, metal,plastik, lastik ve kauçuk atık ve hurdalarının; pet kırıkları, plastik granül, plastik çapak ve benzeri plastik hammadesi haline getirilecek herhangi bir işleme tabi tutulmadan tesliminde KDV tevkifat yapılmaz.