Tevkifatlı faturalarda kdv beyanı

[FUNDA]

Merhabalar

tevkifatlı faturalarda kdv alacağı nasıl doğuyor , bununla ilgili görüşlerinizi rica ediyorum.

Şöyle ki ;

Matrah = 10.000 tl
% 18 kdv = 1.800 tl
tevkif edilen kdv = 300 tl
tahsil edilen kdv = 1.500 tl

1. durum

indirilecek kdv = 2.500 tl olursa

tahsil edilen kdv = 1.500 tl olduğuna göre bu durumda devreden = 1.000 tl olur

fatura tevkifatlı kesilmese idi tahsil edilen kdv 1.800 olacaktı ve bu durumda da devreden kdv = 700 tl olacaktı

yani tevkif edilen kdv tutarı zaten devreden kdv miz içinde gözükmüş oluyor.

2. durum

indirilecek kdv = 1.200 tl olursa

tahsil edilen kdv = 1500 tl olduğuna göre bu durumda ödenecek kdv = 300 tl olur

fatura tevkifatlı kesilmese idi tahsil edilen kdv 1.800 tl olacaktı ve bu durumdada ödenecek kdv = 600 tl olacaktı

yani tevkifatlı faturada ödenmesi gereken kdv nin bir kısmı sorumlular aracılığı ile bir kısmıda firma tarafından zaten ödenmiş oluyor.

peki tevkifatlı fatura kesenlerin kdv alacağı nasıl doğuyor? herkes böyle yapıyorsa alacak doğmaması gerekmez mi ?

 

[erkan212]

Ynt: Tevkifatlı faturalarda kdv beyanı

Matrah: 10.000
Kdv : 1.800
Tevk : 300
Tahsil edilen kdv : 1.500

İnd.KDV: 2.500 TL

1.Örnek

A) Malı önce satalım.
------------------------------------
120 Alıcılar 11.500
600 Y.İ.Satışlar : 10.000
391 Hes.KDv : 1.500
- - - - - - - - - ------------------------------
B) Kdv beyannamesi tahakkuku yapalım

391 Hes.KDv 1.500
190 Devreden kdv 1.000 tl
191 ind kdv 2.500
------------------------------------------------
KDV beyannamende 300 tl tevkifattan (devletten) alacaklısın 1.000 lirada devretti.

Eğer bu malı tevkifatsız satsaydın.

C) 391 Hes.Kdv 1800
190 Devreden kdv 700
191 İnd KDv 2500

700 tl kdv devredecek ti. Yani tevkifat kadar az devrettin.. Çünkü alıcıdan kdv yi aldın.




2.örnek

a) indirilecek kdv: 1200 tl

Tevkifatlı satış olduğunu varsayalım
---- --------- ------------- -----------------
391 1.500
191 1200 tl
360 300 tl
300 tl ödenecek kdv çıktı. Tevkifattan alacağın beyanname içinde mahsup oldu.

b) Tevkifatsız satış olduğunu varsayalım

391 1800 tl
191 1200 tl
360 600 tl
---------------------------------------------------
Bu durumda 600 ödenecek çıkar.

a maddesinde 300 lira alacağın beyanname içinde mahsup oldu ve 300 lira ödenecek çıktı
b maddesinde satış tevkifatsız olsaydı 600 lira ödeyecektin..

Sonuç olarak Tevkifatlı fatura kesenlerin kdv alacağı ancak, beyannamede devreden kdv çıkarsa doğuyor. Ödenecek kdv çıkarsa zaten alacak beyanname içinde mahsup ediliyor

Saygılar..