Ynt: tevkifatlı kestiğimiz faturalarda vergi dairesine bildirimde bulunmalımıyız?
arkadaşlar seyahat acentası muhasebesi yapıyorum. tevkifata ilişkin tabloyu ertesi ayın 15 inden önce vergi dairesine teslim ediyorum.
108 nolu kdv tebliği B bendi madde 5
5- Tevkifatın Sınırı
KDV Kanununun 17/1 inci maddesinde sayılan kurum ve kuruluşların (tarımsal amaçlı kooperatifler hariç), sermayelerinin % 51 veya daha fazlası kamuya ait işletmelerin ve özelleştirme kapsamındaki kuruluşların yukarıda belirtilen teslimlerinde tevkifat uygulanmayacaktır.
Diğer mükellefler tarafından yapılacak teslimlerde de, faturada gösterilen işlem bedelinin hesaplanan KDV ile birlikte, Vergi Usul Kanununun 232 nci maddesine göre belirlenen fatura düzenleme sınırının (2008 yılı için 600 YTL) altında olması halinde tevkifat uygulanmayacaktır.
Bu kapsamdaki tevkifat uygulamasında doğan iade talepleri 107 seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (A/2) bölümündeki açıklamalara göre yerine getirilecektir.
Tevkifat uygulamasında, satıcılar, tevkifat uygulanan satışları ile satış yaptıkları alıcılara ait bir listeyi izleyen ayın 15 inci günü mesai saati bitimine kadar bağlı oldukları vergi dairesine vereceklerdir.
Buna göre tevkifat uygulanan her satış faturası itibariyle;
a. Faturanın tarih ve numarası,
b. Tevkifat uygulanan malın cinsi, miktarı, tutarı,
c. Teslimin tabi olduğu KDV oranı, toplam hesaplanan KDV tutarı, alıcı tarafından tevkif edilen ve satıcı tarafından beyan edilecek KDV tutarları,
d. Alıcının kimlik bilgileri ile bağlı olduğu vergi dairesi ve vergi kimlik numarası, bir liste halinde düzenlenerek satıcı mükellefler tarafından doğruluğu imza ve kaşe tatbik edilmek suretiyle onaylanacak ve ertesi ayın 15?ine kadar olan süre içinde vergi dairesine verilecektir.