Transit İhtacat

Üyelik
20 Ara 2008
Mesajlar
2,355
Konum
istanbul
ispanyadan mal alındı gümrüğe geldi millileşmedi , yurda girmedi İran'a gönderildi...Alış faturası Türkiye deki firmaya kesildi,
Türkiye den de İran'a kesildi.

1-KDV beyanında gösterilecek mi ?
2-Ba-Bs de gösterilecek mi ?
3-Gümrüğü hiç gelmeden direk İspanyadan İran'a gönderilse idi ne fark ederdi ?
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
ispanyadan mal alındı gümrüğe geldi millileşmedi , yurda girmedi İran'a gönderildi...Alış faturası Türkiye deki firmaya kesildi,
Türkiye den de İran'a kesildi.

1-KDV beyanında gösterilecek mi ?
2-Ba-Bs de gösterilecek mi ?
3-Gümrüğü hiç gelmeden direk İspanyadan İran'a gönderilse idi ne fark ederdi ?

1-Hasılata dahil edilecek ve istisna olarak gösterilecek.
 
Üyelik
20 Ara 2008
Mesajlar
2,355
Konum
istanbul
Alo maliye yazarlarindan ufuk Özdemir in makalesinde;
kdv beyaninda gösterilmez be b formunda da gösterilmez diyor.
Çünkü islem yurt dışında yapiliyor.
 
Üyelik
30 Eki 2014
Mesajlar
290
Konum
İSTANBUL
Sayın aşkınbulduk,

Konuyu yakın tarihte araştırmıştım bir mükellefimin önümüzdeki ay gerçekleşecek işlemleri için, okuduğum yazılar neticesinde, KDV beyanında yok BA/BS de var şeklinde
bir kanaat oluştu bende.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,516
Konum
İstanbul
Sevgili Aşkın,

Gelir İdaresinin çeşitli özelgelerinde konuya bakış açısı şöyle;

1- İşlem yurtdışında ve KDV konusuna girmiyor. ( Bazı KDV uygulamalarıyla çelişiyor ama böyle 16/1-c maddesi, istisna olduğunu söylüyor. ) Bu nedenle beyannameye intikal etmeyecek.
2 - Yurtdışı işlem olmasına rağmen 396 sayılı VUK Tebliğine göre de BA - BS formlarına intikali gerekiyor. ( Amaç mükelleflerin tedarik ve ticaret zincirinin tespitidir diyor. )

Kısa ve öz.

Mali idarenin görüşü bu olmasına rağmen ben yine de çelişkiyi ortaya koyayım. KDV yasasının 16/1-c maddesi diyorki;
"1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır:
.....
c) (5035 sayılı Kanunun 7 nci maddesiyle değişen bent; Yürürlük: 02.01.2004) Gümrük Kanunundaki transit ve gümrük antrepo rejimleri ile geçici depolama ve serbest bölge hükümlerinin uygulandığı mallar,"


Bu duruma bakınca iş karışıyor, üstelik beyanname programında da "Kısmi İstisnalar" bölümünün 235. satırı tam du bu işlemler için ayrılmış. Bu da bahsettiğim özelgelerle çelişiyor. Ben olsam özelgeye göre değil Yasanın bu açıklama ve karinelerine göre davranır beyannameye de eklerim, Ödenecek yada devreden KDV açısından "0" etki yaratacağı ve herhangi bir usulsüzlük konusu olmadığı için de sorun olmayacaktır.
 
Son düzenleme:

Benzer konular

Üst