Unutulan Amortisman Gider Kaydı

[dolap]

Geçen sene bir demirbaşın gider kaydını yapmayı unutmuşum. Bu sene geçen senenin payını işlerken o gideri normal 770e mi atacağım yoksa
kanunen kabul edilmeyen gider mi olacak?

 

[aydinay]

Kanunen Kabul Edilmeyen Gider

 

[gladyatt]

Kanunen kabul edilmeyen gider olarak değerlendirmeniz gerekiyor.
önceki dönem gideri altında KKGE yapılması gerekiyor.

 

[Selin Gülgün]

4.dönem geçici vergide amortisman kaydını atmayı unutmuşuz. Şirket zararda, ancak her dönem sonu bilanço çıktığı ve yönetim kuruluna sunulduğu için bilançolar gerçeği yansıtmak zorunda. Yani amortisman kaydının unutulmuş olmaması lazım.
Bu durumda 31.12.2013 tarihli amortisman kaydını yapsam, kurumlar beyanında zarar rakamı bu amortisman tutarı kadar artacak. Bu durum sorun teşkil eder mi?

 

[merkür2]

Yapmadığınız amort kaydı 2013 yılına ait mi? Öyle ise Geçici v %10 yanılma payı içinde kalıyor ise kaydı yapıp KV yeni kayıtlar doğrultusunda verebilirsiniz. Ancak daha önceki yıllara ilişkin ise yine kaydı yaparsınız ancak KV beyanına kkeg olarak yansıtırsınız. Dolayısı ile mali zararınız değişmez.

 

[Selin Gülgün]

yapılmayan amortisman gideri 2013 yılına ait, 2013 bütün dönemler zararla sonuçlandı ama dediğim gibi bilanço-gelir tablosu yönetime sunulduğu için amortisman kayıtlarının da girmesi gerekiyor.
hiçbir dönemde amortisman kaydı girilmedi yılsonunda yapıldı şimdi.
Zarar olduğu için % 10 luk yanılma payı bu durumda işler mi?

 

[merkür2]

Evet işler. Yanılma payını aşıyor ise geçici b. düzeltme vermek zorunda kalırsınız.

 

[Selin Gülgün]

sn.merkür2 çok teşekkür ederim.

yanılma payını da hesapladım ama doğru mu bilemiyorum..

2013/4.dönem deki vergi matrahı (ticari zarar) = 223.463,21.-TL

31.12.2013 tarihine yapılan unutulmuş amortisman tutarı sonrası vergi matrahı (ticari zarar) = 244.832,35.-TL

şimdi matrah %10 dan fazla artmıyorsa düzeltme verilip verilmeyeceğine baktım.
matrahın % 10 u 22.346,32 TL yapıyor..
aradaki fark 21.369,14..

bu durumda % 10 aşmadığı sonucuna vardım.. Doğru mu yaptım acaba


​