Uzun Vadeli Kredi

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,845
Konum
İSTANBUL
Sayın Formdaşım

Uzun Vadeli Kredinin 2012 yılında alındığı varsayılarak

_____________________________/_________________________________

İlgili Hesap









300-KVYK
01-Banka Kredileri (2012 yılına denk gelen)

400-UVYK
01-Banka Kredileri
001-2013 Yılı
002-2014 Yılı
003-2015 Yılı
___________________________/__________________________________

2013 yılında ise 400 Kredi Kısa Vadeye döneceğinden

__________________________/____________________________
400-UVYK
01-Banka Kredileri
001-2013 Yılı







303-UzVad.Krd.Anapara Ve Tak.
___________________________/_______________________________________

ödenedikçede 303 hesap borçlandırılır.İlgili hesaba alacak verilir
 
Üyelik
29 Haz 2009
Mesajlar
77
Konum
İZMİR
İyi çalışmalar dilerim öncelikle.

Yoğunluklu olarak kredi kullanan bir firmamız var. Kredi kullanmaya 2012 yılında başladı. (30 civarında spot, taşıt, rotatif şeklinde) Kredilerin çoğu da uzun vadeli krediler. Biz bu kredileri taksitler halinde 300 hesap altında detaylandırdık (her bir taksiti bir alt hesap şeklinde). Sonraki yıllara sarkanları da dahil olmak üzere. Böylelikle 300 hesaba baktığımızda hangi taksitin ödenip ödenmediğini kolayca tespit edebiliyoruz. Yıl sonunda da sonraki yıllara sarkanları hesaplayıp 300 ü borçlandırıp 400 hesabı alacaklandırdık. Benim sormak istediğim sonraki yılların taksitlerinin de 300 hesabın altında kayıtlanması ve yıl sonunda 400 hesaba aktarılmasının sakıncaları var mıdır varsa nelerdir ?

Teşekkür ederim.
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,255
Konum
Manisa
TDHP uymamaktan ceza yeme olasılığınız var. Her ne kadar bilançoda doğru yerlerde yer alsada en azından incelemede eleştiriye maruz kalabilirsiniz.
 
Üyelik
25 Kas 2005
Mesajlar
342
Konum
İSTANBUL
Uzun Vadeli Kredi ile ilgili bir Örnek;
İşletme Yap-İşlet Devret çerçevesindeki köprü inşaatı projesinin finansmanında kullanılmak üzere 01.07.2014 tarihinde X Bankasından 3 yıl boyunca anapara geri ödemesiz 3.000.000,00 TL, faizler ise yılda bir olarak ödenmek üzere kredi kullanmıştır. Yatırıma 2014 yılı hesap dönemi içerisinde başlanmış ve 2016 yılı hesap dönemi sonunda tamamlanmıştır. Kredi Anapara geri ödemesi ise 01.07.2017 tarihinde yapılmıştır.
İşletmenin Muhasebe Kayıtları aşağıdaki gibi olacaktır.
01.07.2014
BORÇ
ALACAK
102 BANKALAR
3.000.000,00​
400 BANKA KREDİLERİ
3.000.000,00​
Banka Kredisinin Kullanımı

31.12.2014
BORÇ
ALACAK
780 FİNANSMAN GİDERLERİ
240.000,00​
102 BANKALAR
240.000,00​
Kredinin Faiz Ödemesi

31.12.2014
BORÇ
ALACAK
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
240.000,00​
781 FİNANSMAN GİDERLERİ YH
240.000,00​
Kredi Faizinin Yapılmakta olan Yatırımlar Hs. Virmanı
2015 ve 2016 yılları içerisinde yapılacak muhasebe kayıtları 2014 yılından farklı olmayacaktır. Ancak kredinin 01.07.2017 tarihinde ödenecek olması nedeniyle 2016 yılı sonunda 400 KREDİLER hesabında yer alan 3.000.000,00 TL’sı bilançoda kısa vadeli kaynaklar içerisinde raporlanması gerektiğinden bu tutarın 303 UZUN VADELİ KREDİLEN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ hesabına alınması gerekmektedir. Ayrıca 2016 yılında tamamlanan yatırımın aktifleştirilmesine ilişkin muhasebe kaydının da yapılması gerekmektedir.
2016 yılı sonunda yapılacak muhasebe kayıtları ise;
31.12.2016
BORÇ
ALACAK
400 BANKA KREDİLERİ
3.000.000,00​
303 UV KREDİLERİN ANAPARA ve TAKS.
3.000.000,00​
Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kredilere Virmanı

31.12.2016
BORÇ
ALACAK
264 ÖZEL MALİYETLER
XXXX​
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
XXXX​
Tamamlanan Yatırımın aktifleştirilmesi

2017 yılında yapılacak muhasebe kayıtları ise;
01.07.2014
BORÇ
ALACAK
780 FİNANSMAN GİDERLERİ
180.000,00​
303 UV KREDİLERİN ANAPARA ve TAKS.
3.000.000,00​
102 BANKALAR
3.180.000,00​
Kredinin Anapara ile birlikte Geri Ödenmesi

30.09.2014
BORÇ
ALACAK
661 UZUN VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ
180.000,00​
781 FİNANSMAN GİDERLERİ YH
180.000,00​
Finansman Giderlerinin Gelir Tablosu Hesaplarına yansıtılması
 
Üst