- Üyelik
- 21 Ara 2010
- Mesajlar
- 24
6111 sayılı kanunda stok beyanı ile ilgili dikkatinizi çekmek istediğim bir husus var. Ve ben bunu mükellefe nasıl izah edeceğim bilmiyorum.
örneğin, kayıtlarda 200.000.-TL lik stok var. Bunu stok affından yararlandırıp, faturaya yansıttığımda; 200.000.-TL +%18 KDV si ile birlikte 236.000.-TL,
yukarıdaki 11.maddeye göre; KDV 36.000.-TL üç ay içinde KDV beyannamesine dahil edip, vergisel yükümlülükleri mükellef yerine getirmek durumunda. Bunu mükellef nasıl ödeyecekki? Nasıl bir af uygulaması bu böyle,
Bunun yerine bu 36.000.-TL yi 36 ay taksit yapıyorum deseydi yasa; bende derdimki mükellefe; senin her ay 1.000.-TL ödemen var. 1.000.-TL yi herzaman hazır tut.
Ama yasada böyle bir şey yok, yani stok affı değil bu..
Çok daha enteresan bir şey daha var. Yasada diyorki; aynı madde içinde yani 11.maddenin c bendi; "Bu fıkra kapsamında ödenen vergiler, gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmez; beyan edilen tutarlar ve ödenen vergiler, kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak kabul edilmez".
Yani sen bu stoğun için kestiğin KDV dahil tutarı KKEG yapıp, matrahına ekleyeceksin.
236.000.-TL den hareket edersek % 20 Kurumlar vergisi ile birlikte 47.200.-TL kurumlar vergisi ödemek durumunda mükellef..
Stok affıyla ilgili beyanda bulunduğumuzda;
36.000.-TL KDV ödemesi
47.200.-TL kurumlar vergisi ödemesi
---------
83.200.-TL gibi bri vergi yükü ile karşı karşıya kalınıyor
Bence Stok affı; kayıtlarda olup, stokta mevcut olmayan emtialar için bir yenilik getirmemiş; yukarıdaki analizim sonucu bu yönde..
Kayıtlarda yer aldığı halde işletmede bulunmayan emtia, kasa mevcudu ve ortaklardan alacaklar
MADDE 11- (1) Kayıtlarda yer aldığı halde işletmede bulunmayan mallar hakkında aşağıdaki hükümler uygulanır:
a) Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri (adi, kollektif ve adi komandit şirketler dâhil), kayıtlarında yer aldığı halde işletmelerinde mevcut olmayan emtialarını, bu Kanunun yayımlandığı tarihi izleyen üçüncü ayın sonuna kadar, aynı nev'iden emtialara ilişkin cari yıl kayıtlarına göre tespit edilen gayrisafi kâr oranını dikkate alarak fatura düzenlemek ve her türlü vergisel yükümlülüklerini yerine getirmek suretiyle kayıt ve beyanlarına intikal ettirebilirler. Gayrisafi kâr oranının cari yıl kayıtlarına göre tespit edilemediği hallerde, mükellefin bağlı olduğu meslek odalarının belirleyeceği oranlar esas alınır.
örneğin, kayıtlarda 200.000.-TL lik stok var. Bunu stok affından yararlandırıp, faturaya yansıttığımda; 200.000.-TL +%18 KDV si ile birlikte 236.000.-TL,
yukarıdaki 11.maddeye göre; KDV 36.000.-TL üç ay içinde KDV beyannamesine dahil edip, vergisel yükümlülükleri mükellef yerine getirmek durumunda. Bunu mükellef nasıl ödeyecekki? Nasıl bir af uygulaması bu böyle,
Bunun yerine bu 36.000.-TL yi 36 ay taksit yapıyorum deseydi yasa; bende derdimki mükellefe; senin her ay 1.000.-TL ödemen var. 1.000.-TL yi herzaman hazır tut.
Ama yasada böyle bir şey yok, yani stok affı değil bu..
Çok daha enteresan bir şey daha var. Yasada diyorki; aynı madde içinde yani 11.maddenin c bendi; "Bu fıkra kapsamında ödenen vergiler, gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmez; beyan edilen tutarlar ve ödenen vergiler, kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak kabul edilmez".
Yani sen bu stoğun için kestiğin KDV dahil tutarı KKEG yapıp, matrahına ekleyeceksin.
236.000.-TL den hareket edersek % 20 Kurumlar vergisi ile birlikte 47.200.-TL kurumlar vergisi ödemek durumunda mükellef..
Stok affıyla ilgili beyanda bulunduğumuzda;
36.000.-TL KDV ödemesi
47.200.-TL kurumlar vergisi ödemesi
---------
83.200.-TL gibi bri vergi yükü ile karşı karşıya kalınıyor
Bence Stok affı; kayıtlarda olup, stokta mevcut olmayan emtialar için bir yenilik getirmemiş; yukarıdaki analizim sonucu bu yönde..