Yapı Kooperatifinin akitifindeki işyerinin kiralanması hk.

[(M.İ.N.E)]

Yapı Kooperatifinin aktifinde kayıtlı işyerinin kiralanması durumunda kooperatif tarafından tanzim edilecek faturada %18 KDV ile beraber % 20 stopaj hesaplaması yapılacakmıdır? Yapı kooperatifi Kurumlar vergisi ve KDV ye tabidir.

Yoksa sadece % 18 KDV ile fatura mı kesilmesi gerekir.

Konuyla ilgili özelge, tebliğ bulamadım. Bilgisi olan arkadaşlardan rica ediyorum.

 

[Ant Z]

Ynt: Yapı Kooperatifinin akitifindeki işyerinin kiralanması hk.

Mine hanım

Kooperatiflere ait gayrimenkullerin kiralanmasında hem stopaj hem kdv mevcuttur. Bu nedenle her 2 sinide fatura üzerinde göstereceksiniz.

Kdv tutarı brüt üzerinden hesaplanacaktır

Örnek.
Kira bedeli???????..( Brüt)?????????52500,00 TL
Stopaj????????..%20????????????.10500,00 TL
Net??????????????????????????.420000 tl
Kdv?????????????????????%18???. 9450 TL ( Brüt üzerinden)
Alınan?????????????????????????.51450 TL

Kooperatifiniz toplu iş yeri yapı kooperatifi midir ? Konut mudur ?

İyi Çalışmalar

 

[(M.İ.N.E)]

Ynt: Yapı Kooperatifinin akitifindeki işyerinin kiralanması hk.

kooperatifimiz sınırlı sorumlu konut yapı kooperatifidir. Konut yapı kooperatifi olmamız durumundada % 18 KDV + % 20 stopaj kesilmelimidir.

 

[Ant Z]

Ynt: Yapı Kooperatifinin akitifindeki işyerinin kiralanması hk.

Evet Mine hanım kesmeniz gerekmektedir

Fakat kooperatifler kanununda şu şekilde ince bir madde var eğer kooperatifin geliri sadece kira gelirlerinden ibaret ise sorumlu sıfatı ile sizin adınıza stopaj yapılıyorsa kurumlar vergisi mükellefiyeti açtırmanıza gerek yok

Kooperatifin kurumlar vergisini açılmasını gerektiren başka durumu var mıdır ?

 

[(M.İ.N.E)]

Ynt: Yapı Kooperatifinin akitifindeki işyerinin kiralanması hk.

Kooperatifimiz kira gelirinin yanında diğer gelirlerde elde ediyor. İşçilik Gelirleri, Bahçe otlarının biçilmesi, Kermes gelirleri gibi. Dolayısıyla yapı kooperatifimiz için Defterdarlıktan özelgede istedik kurumlar vergisine tabi olup olmadığımıza dair özelge sonucu tabi olduğumuz sonucu çıktı.

Sorun şuki; Kooperatife ait kafeterya ve markete Ağustos/2009 döneminde fatura % 18 KDV li tanzim edildi ve biz bunu KDV beyanında gösterdik. Kiracı deftere tabidir.
Ne yapmalıyız bu durum karşısında. Çünkü faturada % 20 stopaj gösterilmedi. Bu nedenle ne yapmamız gerek?

 

[Ant Z]

Ynt: Yapı Kooperatifinin akitifindeki işyerinin kiralanması hk.

Mine hanım

Giderlere ilişkin toplanan aidatların kurumlar vergisini muafiyetini bozmayacağı şekilde bir mukteza bizde mevcut.

Kermes geliri tabiki ayrı tutarsak

Sorunuza cevap olarak Maliyenin bulmasını bekleyin bence ( Sadece öneri)

Bu aydan sonra kestiğiniz faturaları stopajlı kesin sizin adınıza ödesin madem kurumlarınız açık kurumlarda mahsup edersiniz

Burada bir diğer nokta ise kiracının muhtasar beyannamesi üzerinde 41 değil 42 kodunu seçerek kirayı beyan etmesi.

Konutlarda kiracınız var mı ?

 

[(M.İ.N.E)]

Ynt: Yapı Kooperatifinin akitifindeki işyerinin kiralanması hk.

Konutlarda kiracımız var. Konutlarda kalan kiracımız aynı zamanda kafeterya ve market işleten kişidir. Kira faturasında hem konut kirası, hem kafeterya ve market kirası hemde konut aidatını % 18 KDV li olarak kesiyoduk.

yani sayın Ant Z ben 8. ve 9.aylardaki kesilen faturaları iptal edip yeniden kesmeyi düşündüm. O zaman şimdilik yapacak bişeyimiz yok. 10.aydan itibaren stopajlı kesmeye başlayalım. 8. ve 9.aylarda kooperatif adına stopaj ödenmemesi karşı tarafın yani kiracınında maliye karşısında sıkıntı yaşamasına neden olabilir düşüncesindeyim. Sonuçta konut yapı kooperatifimiz her yıl zarar ettiğinden mahsup etme şansımızda pek yok.

 

[Ant Z]

Ynt: Yapı Kooperatifinin akitifindeki işyerinin kiralanması hk.

Aidatlara fatura kesiyor musunuz ?

 

[(M.İ.N.E)]

Ynt: Yapı Kooperatifinin akitifindeki işyerinin kiralanması hk.

sadece market ve kafeterya işletmecisinin kaldığı konut için; hem konut kirası, hem market,kafeterya kirası hemde konut aidatı KDV li olarak kesiliyor.