Ekonomi bakanlığının vermiş olduğu yatırım teşvik belgesinde aşağıdaki bilgiler yer almaktadır:
Başlama tarihi :15/07/214
Bitiş Tarihi : 15/07/2016
ııı) yatırımın başlanacağı deste unsurları :
1) sigorta primi işveren hissesi desteği : 7 yıl
3) vergi indrim oranı %80 YKO %40
YATIRIMIN TUTARI
1 )SAbit yatırım : 2.533,500 TL
a) bina inşaatı : 1.295.775,00 TL
B) makine teçhizatı : 1.007.725,00 TL
c) Diğer Harcamalar : 230.000 TL
Toplaö : 2.533.500,00 TL
YATIRIMIN FİNANSMANI :
1) özkaynaklar %30 :
a) sermaye : 760.500 TL
2) yabancı kaynaklar %70
a) dış kredi : 1.733.00,00 TL
Toplam Finansman : 2.533.500 TL
yukarıdaki yatırım teşvik belgesindeki verilere göre yapmış olduğumuz hesaplama aşağıdaki gibidir:
dershane özel hesap dönemi olduğu için 25/10/2014 tarihine kadar kurumlar vergisi verilmesi zorunludur.
özel hesap dönemi 30/06/2014 tarihinde bitmektedir.
30/06/2014 tarihinde şirketin Dönem karı : 83.528,81 TL
Sabit yatırım : 2.533.500,00 TL
Yatırım katkı oranı : 2.533.500,00 * 0,40 = 1.013.400,00 TL
Sabit kıymet yatırımı : Ekonomi bakanlığının vermiş olduğu yurt içinde temin edilecek makine ve teçhizat listesindeki rakam 2.294.579,00 TL
indirimli orana tabi matrah hesabı :
Kar * ( yapılan sabit yatırım / Toplam sabit kıymet )
83.528,81 * ( 2.533.500,00 / 2.294.579.00 )
83.528,81 * 1.1042 = 92.232,51 TL
İndirimli orana tabi matrah : 92.323,51 TL
İndirilecek kurumlar vergisi oranı : %20 * % 80 = %16
FAydalanan yatırıma katkı tutarı : 92.323,51 * 0,16 = 14.757,20 Yatırıma katkı tutarı
kurumlar vergisi beyannamesinde yatırım istinası seçilerek ilgili rakam beyannameye yazılmaktadır.
beyanname içerisinde karşımıza çıkan ekler kısmında daha önce göndermiş olduğum alanların doldurulması zorunlu alan olarak karşımıza çıkmaktadır.
yarın kurumların son günü. konu ile ilgili yardımlarınızı rica ediyorum.