Yeni KDV Beyannamesi Hk.

Üyelik
4 Eyl 2018
Mesajlar
22
Konum
kocaeli
109 Sorumlu sıfatı ile beyan edilecek kdv kısmı tam olarak kafama yatmadı, örnek; 10.000 fatura kdv 1800 tevkifatı 7/10 olsun 109 koduna yazacağımız tutar hangisi olacaktır. 1.800 mü yoksa 1.260 mı ?
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,290
Konum
İstanbul
Merhaba
Uygulamasına her ne kadar ocak beyanıyla başlanacak olması ve haliyle konu ve örneklerin önümüzdeki ay daha da netleşmesi kesin olsada,şöyle söyleyeyim;
tevkifatlı alımlarda faturadaki toplam indirilecek kdv'nin tamamının indirimlerde kullanıldığından bahisle, bahsi geçen 109 nolu satıra 1800 TL yazılacaktır.
108 - Yurtiçi Tevkifatsız Alımlar Nedeniyle Ödenen KDV
109 - Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen KDV
110 - İthalde Ödenen KDV

Bence "beyan edilen kdv" ifadesi asıl kafa karıştırıyor.Burada beyan edilen değil, indirime konu edilen bir kdv var. 108 tevkifatsız alımlar,109 tevkifatlı alımlar dense bence olay çözülecek.
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,867
Konum
ADANA
Benim açıklamadan anladığım; Tevkifatlı faturaların 191 de iki ayrı hesapta hesapta takip edileceğidir. Tevkif edilen kısım ayrı, tevkifatsız kısmı ayrı. Tevkif edilenin kontrolü de 2Nolu kdv beyannamesi ile karşılaştırılarak yapılacak...
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,290
Konum
İstanbul
Benim açıklamadan anladığım; Tevkifatlı faturaların 191 de iki ayrı hesapta hesapta takip edileceğidir. Tevkif edilen kısım ayrı, tevkifatsız kısmı ayrı. Tevkif edilenin kontrolü de 2Nolu kdv beyannamesi ile karşılaştırılarak yapılacak...

Bilmiyorum bence tam tersi.Aksi halde 108'de neden "tevkifatsız alımlar" demiş olsunlar. bence tevkifatlı alımlarda 109'da tamamı indirim gösterilecek, sonra kdv 2 ile karşılaştırıp doğru beyan edilip edilmediğini karşılaştıracaklar. ben böyle düşünüyorum ama bunların sağı solu belli olmaz.Bu maddeyi düzenleyenin beynini alıp incelemek lazım :)
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,290
Konum
İstanbul
Ne gerek var bunca detaya.Anlamak mümkün değil.Bizim meslek,resmen ve tamamen "vurun abalıya" olmuş.
 
Üyelik
17 Eyl 2015
Mesajlar
68
Konum
istanbul
Bilmiyorum bence tam tersi.Aksi halde 108'de neden "tevkifatsız alımlar" demiş olsunlar. bence tevkifatlı alımlarda 109'da tamamı indirim gösterilecek, sonra kdv 2 ile karşılaştırıp doğru beyan edilip edilmediğini karşılaştıracaklar. ben böyle düşünüyorum ama bunların sağı solu belli olmaz.Bu maddeyi düzenleyenin beynini alıp incelemek lazım :)

sayın tahsin kurt, gib'in beyanname sitesinde aşağıdaki duyuru yapılmıştır, ben, bülent249 arkadaşın söylediği gibi tevkifatlı faturanın tevkifat yapılan kdv'si sorumlu sıfatıyla beyan kısmına, kalan yani satıcıya ödenen kısmı ise 108 nolu satıra yazılacak olarak anlıyorum, yanılıyor muyum?

"01.02.2019 - 1 No.lu KDV Beyannamesinde İndirimler Tablosunda Değişiklik

1 No.lu KDV Beyannamesinde "İndirimler" bölümünde yer alan "102-Bu Döneme Ait İndirilecek KDV" satırı, Ocak/2019 vergilendirme döneminden itibaren kaldırılarak, yerine 108 - 109 ve 110 olarak üç ayrı satır getirilmiştir. "Bu Döneme Ait İndirilecek KDV'nin Oranlara Göre Dağılımı" tablosunda herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.Bu tablo yeni oluşturulacak satırların toplamını içerecek şekilde beyan edilecektir.İndirimler tablosundaki yeni kodlar beyannamede aşağıdaki şekilde kullanılacaktır.

108 - Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV
Tevkifat kapsamında olmayan işlemlere ilişkin olarak satıcılar tarafından hesaplanan KDV ile kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin olarak satıcılar tarafından beyan edilen KDV bu satırda indirim konusu yapılacaktır. Kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV bu satıra kaydedilmeyecek tevkifatı yapan mükellef tarafından 109 no.lu satıra kaydedilmek suretiyle indirim konusu yapılacaktır.

109 - Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen KDV
Tam ve kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin olarak sorumlu sıfatıyla 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilen KDV, tevkifatı yapan mükellef tarafından bu satırda indirim konusu yapılacaktır. 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilmeyen ve satıcıya ödenen KDV 108 no.lu satırda indirim konusu yapılacaktır.

110 - İthalde Ödenen KDV
İthalat sırasında gümrük idaresine ödenen ve gümrük makbuzu üzerinde gösterilen KDV bu satırda indirim konusu yapılacaktır. "
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,290
Konum
İstanbul
sayın tahsin kurt, gib'in beyanname sitesinde aşağıdaki duyuru yapılmıştır, ben, bülent249 arkadaşın söylediği gibi tevkifatlı faturanın tevkifat yapılan kdv'si sorumlu sıfatıyla beyan kısmına, kalan yani satıcıya ödenen kısmı ise 108 nolu satıra yazılacak olarak anlıyorum, yanılıyor muyum?

"01.02.2019 - 1 No.lu KDV Beyannamesinde İndirimler Tablosunda Değişiklik

1 No.lu KDV Beyannamesinde "İndirimler" bölümünde yer alan "102-Bu Döneme Ait İndirilecek KDV" satırı, Ocak/2019 vergilendirme döneminden itibaren kaldırılarak, yerine 108 - 109 ve 110 olarak üç ayrı satır getirilmiştir. "Bu Döneme Ait İndirilecek KDV'nin Oranlara Göre Dağılımı" tablosunda herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.Bu tablo yeni oluşturulacak satırların toplamını içerecek şekilde beyan edilecektir.İndirimler tablosundaki yeni kodlar beyannamede aşağıdaki şekilde kullanılacaktır.

108 - Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV
Tevkifat kapsamında olmayan işlemlere ilişkin olarak satıcılar tarafından hesaplanan KDV ile kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin olarak satıcılar tarafından beyan edilen KDV bu satırda indirim konusu yapılacaktır. Kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV bu satıra kaydedilmeyecek tevkifatı yapan mükellef tarafından 109 no.lu satıra kaydedilmek suretiyle indirim konusu yapılacaktır.

109 - Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen KDV
Tam ve kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin olarak sorumlu sıfatıyla 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilen KDV, tevkifatı yapan mükellef tarafından bu satırda indirim konusu yapılacaktır. 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilmeyen ve satıcıya ödenen KDV 108 no.lu satırda indirim konusu yapılacaktır.

110 - İthalde Ödenen KDV
İthalat sırasında gümrük idaresine ödenen ve gümrük makbuzu üzerinde gösterilen KDV bu satırda indirim konusu yapılacaktır. "

Merhaba
Biz konuyu tartışmaya açtığımızda GİB henüz duyuruyu daha yapmamıştı.:) kendimizce bulmaca çözmeye çalıştık. Şimdi konu dahada netleşmiş oldu.Üstünde henüz kafa yormadım ama sanırım sizin düşünceniz doğrudur.Şu an tamamen geçicilere kanalize olmuş durumdayım,vakti geldiğinde onuda çözeriz.
İyi çalışmalar
 

Benzer konular

Üst