Yıl içinde satılan sabit kıy.amortisman mahsubu

[terapist13]

Geçici vergi döneminden sonra veya yıl içinde satılan sabit kıymetin amortismanı(örneğin 6 aylık amortisman ayrıldı ve giderlere verildi) nasıl muhasebeleştirilecek.
1-12 aylık amort.mı tahkkuk edecek (kıst amortisman olmayacağına göre)(oto değil)
2- amortismanın yıllık olması esasına göre ayrımış amortisman iptal edilip gelir mi yazılacak
teşekkürler

 

[Tamer Başkan]

Ynt: Yıl içinde satılan sabit kıy.amortisman mahsubu

Merhaba,
Geçici vergi dönemlerinde yapılan amortisman kayıtları geçici kayıttır. Eğer ilgili iktisadi kıymet 31.12.2xxx tarihinde envanterde değilse ilgili geçici vergi dönemindeki amortisman kaydının envanterden çıkış yapıldığı dönemde düzeltilmesi gereklidir.
Yani 30.09.2007 tarihinde envantere kayıtlı olan bir iktisadi kıymet 01.10.2007 döneminde satılırsa 30.09.2007 tarihi için herhangi bir işlem yapılmaz envanterden çıkış yapıldığı dönemde düzeltme kaydı yapılır.

30.09.2007 tarihinde envanterde olup 01.10.2007 tarihinde envanterden çıkan ve 30.09.2007 tarihi itibariyle 1000 YTL amortisman hesaplanan ve amortisman gideri 770 hesapta giderleştirilen iktisadi kıymet için örnek kayıt.

257 AMORTİSMAN......... 1.000,00
770 GYG 1.000,000

Her ne kadar aktif karakterli hesaplar alacak olarak çalışmaz isede bu normal bir kayııt değil düzeltme kaydı olduğu için 7780 hesaba alacak yazarak toplam giderleimizi azaltıyor ve hesaplanan amortisman hesabına borç yazarak toplam amortismanı azaltıyoruz.

 

[terapist13]

Ynt: Yıl içinde satılan sabit kıy.amortisman mahsubu

Sayın Başkan cevabınız için teşekkür ederim.
bende 700 hesaba alacak vermeden nasıl çözerim diye düşünmüştüm (hem raporlamada hem de aylık mizanlarda problem oluyor. İlgili ayda o kadar bakiye olmadığı için alacak bakiyesi sırıtıyor)
ama dediğiniz gibi bir düzeltme olarak düşünmek daha mantıklı gibi.

 

[nihatmeral]

Ynt: Yıl içinde satılan sabit kıy.amortisman mahsubu

Merhaba,

Yapılan bir düzeltme kaydı değil bir satış kaydıdır.
Dönem içinde kesinleşmiş ve mali tablolara yansımış bir gideri ters kayıtla kapatamazsınız.

Örnek:
Amortisman Ayırma işlemi:
-----------------------------------
7xx (b) İlgili Maliyet Hesabı
...........373 (a) Maliyet Gid. Karş.
-----------------------------------
Satış:
-----------------------------------
100 (b) Kasa
373 (b) Maliyet Gid. Karş.
257 (b) Birikmiş Amortisman
...........25.(a) İlgili Sabit Kıymet
...........391(a) Hes.KDV
ve k/z göre 689-679 (b/a) hesaplar kullanılır.
------------------------------------

 

[Y. Arar]

Ynt: Yıl içinde satılan sabit kıy.amortisman mahsubu

Giderleştirilmiş ve mali tablolara yansımış kayıtarda düzeltme yapamazsınız.

Normal demirbaş satışı gibi kaydı yaparak kar yada zarar durumuna göre 689 veya 679 hesapları kullanmalısınız.