Değerli meslektaşlarım,
Araştırdığım ama net olarak cevabına ulaşamadığım bir konu hakkında görüşleriniz almak isterim. Aslında 2007 yılında forumda ciddi ciddi tartışılmış ama sanki nokta konulmamış gibi geldiği için tekrar sormak istedim.
Mükellef yıllara sari inşaat ve onarma işinin yanında diğer ticari faaliyet ve geliri olan bir kurumlar vergisi mükellefi. İnşaat ve onarma işi nedeniyle ara ara hakedişleri olmakta ve kesilen faturalar %3 stopaja tabi tutulmaktadır. Yıllara sari inşaat işi halen devam etmekte olup Kasım 2010 itibarıyla bitecektir.
Sorularım;
1 - Şimdi mükellef 2. geçici vergi döneminde diğer faaliyetlerinden dolayı bir gelir elde etmiş ve geçici vergi tahakkuk etmiştir. Bu noktada diğer faaliyetlerden elde edilen gelirden kaynaklanan geçici vergi ödemesi için inşaat hakedişlerden kesilen %3'lük stopajların mahsubu istenebilirmi....
2- Yoksa kesilen stopajlar sadece ve sadece işin bitiminde inşaat işi ile ilgili doğacak geçici vergiden yada kurumlar vergisinden mi mahsup edilecek....
Örneğin 3. geçici vergi döneminde inşaat işide kesin bittiğinde hem diğer gelirler hemde inşaat işinin geliri birleştirilip geçici vergi beyanında gösterilmesi gerekmez mi... bu konuda bazı üstadların farklı düşündüğünü görmekteyim...
Kimi meslektaşlar yıllara yaygın inşaat işi geçici verginin konusu değildir. İnşaatın bittiği yılın kurum beyan döneminde (2010 yılı için Nisan 2011 denilmekte) beyan edilir, hiç bir şekilde geçici vergi beyan dönemlerinde diğer gelirler ile birleştirlemez derler.... Var ise diğer faaliyetler kaynaklanan gelirin beyanı nedeni ile geçici vergi beyanı verilmelidir derler....
Kimi üstadlar ise örneğin 3. çeyrekte ( Eylül 2010 ) inşaat işi bitti ise ve işletmenin diğer işlerinden elde ettiği gelirleride var ise bunlar birleştirilir ve 3.dönem geçici vergisinde beyan edilir derler...
Bu yapılmazda örneğin 2010 Eylül ayında bitecek inşaat işinin geliri sadece ve sadece kurum beyanına ( Nisan 2011) bırakılır ise %10'luk marjın aşılmasının doğuracağı sıkıntılara dikkati çekmektedirler....
Konu ile ilgili değerli düşünce ve yorumlarınız almak isterim.....
Herkese saygılar.....
Araştırdığım ama net olarak cevabına ulaşamadığım bir konu hakkında görüşleriniz almak isterim. Aslında 2007 yılında forumda ciddi ciddi tartışılmış ama sanki nokta konulmamış gibi geldiği için tekrar sormak istedim.
Mükellef yıllara sari inşaat ve onarma işinin yanında diğer ticari faaliyet ve geliri olan bir kurumlar vergisi mükellefi. İnşaat ve onarma işi nedeniyle ara ara hakedişleri olmakta ve kesilen faturalar %3 stopaja tabi tutulmaktadır. Yıllara sari inşaat işi halen devam etmekte olup Kasım 2010 itibarıyla bitecektir.
Sorularım;
1 - Şimdi mükellef 2. geçici vergi döneminde diğer faaliyetlerinden dolayı bir gelir elde etmiş ve geçici vergi tahakkuk etmiştir. Bu noktada diğer faaliyetlerden elde edilen gelirden kaynaklanan geçici vergi ödemesi için inşaat hakedişlerden kesilen %3'lük stopajların mahsubu istenebilirmi....
2- Yoksa kesilen stopajlar sadece ve sadece işin bitiminde inşaat işi ile ilgili doğacak geçici vergiden yada kurumlar vergisinden mi mahsup edilecek....
Örneğin 3. geçici vergi döneminde inşaat işide kesin bittiğinde hem diğer gelirler hemde inşaat işinin geliri birleştirilip geçici vergi beyanında gösterilmesi gerekmez mi... bu konuda bazı üstadların farklı düşündüğünü görmekteyim...
Kimi meslektaşlar yıllara yaygın inşaat işi geçici verginin konusu değildir. İnşaatın bittiği yılın kurum beyan döneminde (2010 yılı için Nisan 2011 denilmekte) beyan edilir, hiç bir şekilde geçici vergi beyan dönemlerinde diğer gelirler ile birleştirlemez derler.... Var ise diğer faaliyetler kaynaklanan gelirin beyanı nedeni ile geçici vergi beyanı verilmelidir derler....
Kimi üstadlar ise örneğin 3. çeyrekte ( Eylül 2010 ) inşaat işi bitti ise ve işletmenin diğer işlerinden elde ettiği gelirleride var ise bunlar birleştirilir ve 3.dönem geçici vergisinde beyan edilir derler...
Bu yapılmazda örneğin 2010 Eylül ayında bitecek inşaat işinin geliri sadece ve sadece kurum beyanına ( Nisan 2011) bırakılır ise %10'luk marjın aşılmasının doğuracağı sıkıntılara dikkati çekmektedirler....
Konu ile ilgili değerli düşünce ve yorumlarınız almak isterim.....
Herkese saygılar.....