Yıllara Yaygın İnşaat İşlerinde Kesilen Vergilerin Hangi Yıl Beyannamesinde Göst

[Kızıldereli]

Slm Kolay Gelsin
Yıllara yaygın inşaat işi ile ilgili
2005 yılında işe başlandı ve 2009 yılı eylül ayında tamamlandı
2005 yılında hak edişlerden kesilen %3 tevkifat toplamı: 12500 tl
2006 yılında hak edişlerden kesilen %3 tevkifat toplamı: 24500 tl
2007 yılında hak edişlerden kesilen %3 tevkifat toplamı: 65400 tl
2008 yılında hak edişlerden kesilen %3 tevkifat toplamı: 13000 tl
Genel Toplam 115400 tl

Şimdi firma 2005-2006-2007 yılı kurumlar vergisi beyannamelerinde yıllara yaygın inşaata ait tevkifat kesintisi olduğundan bu kesintileri beyannamede indirmemiş ve göstermemiştir
İnşaat işi 2008 da bittiği için toplam kesilen vergiyide 2008 yılında 115400 tl olarak yazdı fakat ymm nin söylediğine göre yıllara yaygın inşaat işi bitmesede kesintiler her yıl ait olduğu yılda beyannamede gösterilmeliydi gösterilmediği için 2008 yılına kadar olan 102400 tl lik kısmı artık indiremezsin ve boşu boşuna firmayı 102400 tl zarara soktun dendi

Ymm nin bu söylediği doğrumudur yani y.y.i işlerinde kar ve zarar işin bittiği yıl
Ama kesilen vergiler kesildiği yıl indirilmeli yoksa indirilme hakkı kaybedilir deniyor
Ben kesintilerinde işin bittiği yıl toptan indirilir diye biliyorum
Fakat kurumlar beyannamesinde ?yıl içinde kesilen vergiler deniyor? şimdi yani yıl içinde sanki yıl içinde o yıl sadece gibi
Yani sonuç olarak yıl.yaygın iş ile ilgili kesilen vergiler %3 o yıla ait olan kurumlar beyannamesindemi indirilmeli yoksa toplam olarak işin bittiği yılda mı
Görüşlerinizi bekliyorum

 

[Kızıldereli]

Ynt: Yıllara yaygın inşaat işlerinde kesilen vergilerin hangi yıl beyannamesinde göst

cvplayan arkadaşlar kaynağınıda yollarlarsa sevinirim
Teşekkürler

 

[sezer]

Ynt: Yıllara Yaygın İnşaat İşlerinde Kesilen Vergilerin Hangi Yıl Beyannamesinde Göst

169 SERİ NO'LU GELİR VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ
2. Birden Fazla Takvim Yılına Sirayet Eden İnşaat ve Onarma İşlerine Ait İstihkaklardan Tevkif Yoluyla Kesilen Vergilerin Nakten ve/veya Mahsuben İadesi :
Bilindiği üzere, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 42. maddesine göre, birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işlerinde kâr veya zarar, işin bittiği yıl kati olarak tespit edilmekte ve tamamı o yılın geliri sayılarak vergilendirilmektedir.

GELİR VERGİSİ KANUNU
MADDE 42
(2361 sayılı Kanunun 30 uncu maddesiyle değişen madde.) Birden fazla takvim yılına sirayet eden (5035 sayılı Kanunun 48/4-a maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik; 01.01.2004, Yürürlük; 02.01.2004) inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde(1) kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir.
Mükellefler bu madde kapsamına giren hallerde her inşaat ve onarma işinin hasılat ve giderlerini ayrı bir defterde veya tutmakta oldukları defterlerin ayrı sayfalarında göstermeye ve düzenleyecekleri beyannameleri işlerin ikmal edildiği takvim yılını takip eden yılın (5766 sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle değişen ibare, Yürürlük: 06.06.2008) Mart ayının başından yirmibeşinci günü akşamına kadar(2) vermeye mecburdurlar.

GELİR VERGİSİ KANUNU
MADDE 44
(2361 sayılı Kanunun 31'inci maddesiyle değişen madde) İnşaat ve onarma işlerinde geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hallerde (5035 Sayılı Kanunun 48/4-b maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik:01.01.2004; Yürürlük:02.01.2004) geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarih(*); diğer hallerde işin fiilen tamamlandığı veya fiilen bırakıldığı tarih bitim tarihi olarak kabul edilir.
Bitim tarihinden sonra bu işlerle ilgili olarak yapılan giderler ve her ne nam ile olursa olsun elde edilen hasılat, bu giderlerin yapıldığı veya hasılatın elde edildiği yılın kâr veya zararının tespitinde dikkate alınır.