Yurt Dışı Fi̇rmadan Tarafımıza Kesi̇len Credi̇t Note Ci̇ro Pri̇mi̇ Belgesi̇

[TRN05]

Yurt Dışı Fi̇rmadan Tarafımıza Kesi̇len Credi̇t Note Ci̇ro Pri̇mi̇ Belgesi̇

Merhabalar, Yurt dışı firmadan tarafımıza kesilen ciro primi belgeleri nasıl kayıt altına alınmalıdır. ilginiz için teşekkürler, iyi çalışmalar ciro primi bizim lehimize..

 

[demiral]

Merhabalar, Yurt dışı firmadan tarafımıza kesilen ciro primi belgeleri nasıl kayıt altına alınmalıdır. ilginiz için teşekkürler, iyi çalışmalar ciro primi bizim lehimize..

Sayı:
B.07.1.GİB.4.34.17.01-KDV.1-2459


Tarih:
07/08/2012



[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD="colspan: 5"]

T.C.GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞIİSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞIMükellef Hizmetleri Katma Değer Vergisi Grup Müdürlüğü​

[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="width: 310, colspan: 3"][/TD]
[TD="width: 303, colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="width: 44"]Sayı[/TD]
[TD="width: 8"]

:​

[/TD]
[TD="width: 402, colspan: 2"]B.07.1.GİB.4.34.17.01-KDV.1-2459[/TD]
[TD="width: 159"]

07/08/2012​

[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="width: 44"]Konu[/TD]
[TD="width: 8"]

:​

[/TD]
[TD="width: 258"]Yurtdışındaki satıcı firma tarafından düzenlenen "credit note" belgesi hk.[/TD]
[TD="width: 303, colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[/TABLE]
İlgide kayıtlı özelge talep formunda, Şirketinize mal satışında bulunan ithalatçı firmanın fiili ithalat tarihinden sonra yurtdışındaki firmanın kendisine "credit note" vb. adlar altında yaptığı indirimi Şirketinize yansıtması durumunda, bu işleme ilişkin olarak Şirketiniz tarafından fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği ile söz konusu işlem nedeniyle katma değer vergisi (KDV) hesaplanıp hesaplanmayacağı konusunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
KDV Kanununun; 35 inci maddesine göre; malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef, bunlar için borçlandığı vergiyi; bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltecektir.
Buna göre, mal aldığınız ithalatçı firmanın yurt dışından ithal ettiği hammadde için fiili ithal tarihinden sonra yurtdışındaki firma tarafından kendisine yapılan alış ıskontosu nedeniyle tarafınıza göndereceği "credit note" belgesine istinaden lehinize bir fiyat indirimi yapılması durumunda, yapılan indirimler nedeniyle işlemin matrahında değişiklik vuku bulmakta olup, bu değişikliğin Kanunun 35 inci maddesi hükümlerine göre düzeltilmesi gerekmektedir.
Bu itibarla, söz konusu malların ithali sırasında ödenen KDV tutarlarının indirim konusu yapıldığı hususu da dikkate alınarak, mal bedelinde meydana gelen değişikliğe paralel olarak indirim tutarları da düzeltilecektir.
Bu düzeltme işlemi, matrahta değişikliğin vuku bulduğu vergilendirme dönemine ait KDV beyannamesinde fazladan indirilen tutar, "ilave edilecek KDV" satırında beyan edilmek suretiyle yapılacağından, yurtdışındaki satıcı adına fatura düzenlenmesine ve indirim tutarı üzerinden KDV hesaplanmasına gerek bulunmamaktadır.
Bilgi edinilmesini rica ederim.

 

[demiral]

Sayın TRN05,

611 Satış İskontoları hesabının altına 'ciro primi' adıyla bir hesap açarak bu hesaba kaydedebilirsiniz.

1 Sıra No lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği

[TABLE="align: center"]
[/TABLE]
611. SATIŞ İSKONTOLARI (-)
Satışla ilgili faturanın düzenlenip satışın gerçekleşmesinden sonra yapılan her türlü kasa ve miktar iskontoları bu hesapta yer alır.
Kasa iskontosu, kredili satışlarda alıcının mal bedelini vadesinden önce ödemesi dolayısıyla, bu peşin ödeme karşılığında alıcıya belirli oranlarda indirim yapılmasıdır.
Miktar iskontosu ise alıcının belli tutarlar üzerinde alışlarda bulunarak satıcının mal sürümüne katkıda bulunmasından dolayı kendisine belli oran ya da tutarlarda yapılan indirimdir.
İşleyişi :
Uygulanan iskonto ilgili "Alacaklar" hesabına alacak kaydedilirken, "611. Satış İskontoları Hesabı"na borç kaydedilir.

 

[alfudem]

sayın demiral

611 satışın iskontosu credit note ithal edilen ürünler için satıcı firmanın iskonto kesmesi oluyor ki 611 ile ilgisi yok.

sayın trn05 ben de itahalt yapan bir firmada muhasebe şefiydim bize de credit note lar gelirdi 679 a atardık ama esasında hammaddemiz için gelen bu credit notun maliyetlerden indirilmesi gerekir. Eğer hala stokta ise stok hesabından düşülmesi gerekir.

dolayısı ile kaydınızın.

320 xxxxxx (B)
150 yyyyyy (A)
ya da imalatta kullanılmış maliyet gitmişse.
620 yyyyyy (A)
ya da direk satılmış maliyete gitmişse
621 yyyyyy (A)

eğer hala stoklarınızda ise

150/153 yyyy (A)

olmalıdır