Yurtdışı Firma Ve KDV

[Ozgurozdemir]

Herkese merhabalar;

Türkiye ve 6 farklı ülkede yürütülecek bir AB projesinin Türkiye ayağını Litvanya merkezli bir firma yürütecek (Firma Litvanya maliye bakanlığı tarafından kurulmuş ve kar amacı gütmeyen organizasyon)
Ben bu firma ile uzun süreli uzman olarak kontrat aşamasındayım.
Freelance olarak iş yapacağım için firmaya her ay fatura keseceğim ama KDV konusunda bir türlü yanıt bulamadım.

Normalde hizmet ihracı yoluyla KDV muafiyeti sağlamam lazım gibi gözüküyor ama aşağıda durumu açıkladım.

-Firma Litvanya'da KDV'den muaf (gönderilen kontratta VAT number: not VAT payer yazıyor)
-Ben yurtdışına fatura kesiyor olacağım (firmanın Türkiye'de bir işletmesi olmayacak proje boyunca tüm çalışanlar freelance çalışan olacak)
- Fatura Euro kesilecek para bana euro gelecek
- Hizmet Türkiye'de yapılacak
- Projenin çıktılarından (Benim hizmetlerimde dahil) Türkiye'de belediyeler yararlanabilecek.

İlgili kanunu okudum ama açıkçası benim durumla tam örtüşen bir örnek göremedim.
Bu yüzden KDV konusunu çözemiyorum, IPA 2 destekli proje olduğu için istisna belgesi almam ya da hizmet ihracı ile KDV den muaf olmam mümkün müdür?

 

[aslanm]

merhaba, hizmetten Türkiye'de faydalanıldığı için KDV hesaplanması gerekir.
Bu firmaya özel olarak IPA 2 projesine Türkiye'de olan alımları için KDV istisna belgesi veriyorlarsa onların alacağı bu belge kapsamında KDV istisnası uygulanabilir.

 

[Ozgurozdemir]

Cevap için teşekkürler;
IPA için herhangi bir alım olmayacak, o belgeye başvuru yaparlar mı şu aşamada bilmiyorum, çünkü hizmet alımı dışında o da ben ve bir kaç kişi daha, projede çalışacak kişiler.
Ben şahıs olarak başvuramıyormuyum?

Hizmetten Türkiye'de yararlanıldığı konusuna nasıl ve kim karar veriyor o kısmı tam bilmiyorum?
Ben firmaya A4 formatında onlarla belirlediğimiz şekilde bir fatura göndereceğim, onlar için bu yeterli.
Ben işi usulüne uygun yürütmek istiyorum resmi e-smm keserken döviz cinsinden ve kdvsiz stopajsız keseceğim burada hayır KDV vardır demesi gereken kim?

 

[Ozgurozdemir]

Tekkrar Merhabalar
Yukarıda anlattığım durum için aşağıda bulunan istisnadan yararlanmam mümkün müdür?
eğer bu istisnadan yararlanabilirsem yıllık beyan vermem gerekli midir?

GVK’nın 23/14-a alt bendinde yer alan hükme göre; “Kanuni ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayan dar mükellefiyete tabi işverenlerin yanında çalışan hizmet erbabına, işverenin Türkiye dışında elde ettiği kazançları üzerinden döviz olarak ödediği ücretler.”gelir vergisinden istisna edilmiştir.

Kanuni ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayan dar mükellefiyete tabi kurumların bünyesinde çalışan tam mükellef/dar mükellef hizmet erbabına ödenen ücretin gelir vergisinden istisna edilebilmesi için;

• Türkiye’de hizmet arz eden gerçek kişinin bağlı olduğu işverenin dar mükellef kurum olması, bu kurumun da Türkiye’de hiçbir şekilde kazanç elde edecek şekilde faaliyette bulunmaması,
• firmanın Kanuni ve iş merkezi Türkiye’de değil ve olmayacak, bu yüzden dar mükellef oluyor herhalde.

• Dar mükellef kurumda çalışan kişinin hizmet erbabı ve yapılan ödemenin de ücret niteliğinde olması,
• yapılacak iş için hizmet sözleşmem mevcut.

• Dar mükellef kurumun Türkiye’deki personeline yapılacak ödemenin bu kurumun yurtdışı kazançlarından karşılanması,
• Proje için firmaya ödemeler EU tarafından yapılacak ve Litvanyada bulunan merkeze yapılacak benim ödemelerimde o fondan karşılanacak, Türkiye'de yapılacak proje faaliyetleri danışmanlık kapsamında olduğu için paydaşlardan ücret talep edilmeyecek.

• Ücretin döviz olarak ödenmesi,
• hesabıma euro olarak gelecek ödemeler

• Ödenen ücretin dar mükellef kurumun Türkiye’deki hesaplarına gider olarak kaydedilmemesi,
• Türkiye hesapları olmayacağı için böyle bir durum olmayacak.