Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

[MERCANFIKRI]

merhaba sayın üstatlar, meslektaşlar,
benim bir mükellefim pazar araştırması yapıyor..araştırma yurtdışındaki bir şirket için yurtiçinde yapılıyor..tüm çalışanlar ve harcamalar türkiyede,
iş bitiminde yurtdışına eur-usd olarak fatura kesiliyor.
bu faturalarda + kdv olmalı mı? bazı ymm.ler olmalı demişler..

 

[nguroy]

Ynt: yurtdışına satılan hizmette kdv olurmu?

Burda kısmi hizmet ihracı söz konusudur. Daha önce yazdım forumda arama yapınız

 

[gelirvergisi]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

KDV Kanununun 12, maddesinde " Bir hizmetin yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmet sayılabilmesi için aşağıdaki şartlar yerine getirilmiş olmalıdır.
a) Hizmetler yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır.
b) Hizmetten yurt dışında faydalanılmalıdır. " yazılıdır.Buna göre yapılan hizmet Türkiye'de gerçekleştiğinden dolayı KDV tahakkuku yapmanız gereklidir.Bizde bu şeklide işlem yabancı bir firmaya hizmet veriyoruz ve kestiğimiz faturada KDV oluyor.

 

[nguroy]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

Öyle değil. Siz arama yapınız. şartlar oluşuyosa kısmı istisna uygularsınız.

 

[batlı]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

KDV Kanunu 12.Md'den alıntıdır.

2. Yurt dışındaki müşteri tabiri; ikametgâhı, işyeri, kanunî ve iş merkezi yurt dışında olan alıcılar ile yurt içinde bulunan bir firmanın yurt dışında kendi adına müstakilen faaliyet gösteren şubelerini ifade eder. Bir hizmetin yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmet sayılabilmesi için aşağıdaki şartlar yerine getirilmiş olmalıdır.
a) Hizmetler yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır.
b) Hizmetten yurt dışında faydalanılmalıdır.

Bu doğrultuda yurtdışındaki müşteri için yapılmış olduğu kesin. Eğer bu hizmette yurtdışında faydalanıldı ise tamamıyle hizmet ihracatına girmektedir kanısındayım...

 

[nguroy]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

Burda kısmi istisna söz konsudur. Yüklendiğiniz kdv leri yansıtacak, karınız ise kdv den istisna olacaktır.

Bunun şartları da belirtimiştir.

1-Hizmet yurt içinde yurt dışındaki bir FİRMA için yapılacak
2-Yurt dışında değerlendirelecek
3-Bu hizmetten yurt dışında yararlanılacak. (yani örnekte pazara araştırması Türk pazarına yapacakları satış marketing planlaması içi)
4-fatura yurt dışına kesilecek
5-ödemesi yurt dışından gelecek.

 

[deniro]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

26.02.2009 16:17 ferhat özdemir
(Üye) Soru : Üstad selamlar saygılar, 2.sınıf mükellef olan biri; Türkiyede yerleşik ve Türk ticaret silinie kayıtlı yerli şirkete (bu şirketin yurt dışında da şube ve şantiyeleri var.) Aravılık yaparak yurt dışında bir inşaat ihalesi almasını sağlıyor. Bu aracılık hizemti karşılığında almış olduğu komisyon için fatura düzenleyecek, bu durumda bu kazançla ilgili kdv uygulanacak mı uygulanmayacak mı tereddütteyiz. Nedenleri ile birlikte acilen cevap verirseniz çok memnun olacağım. Çok teşekkürler.. (Ayrıca bu hizmet yurtdışında faydalanılan hizmet kapsamına girer mi?)

Cevap : Sayın Özdemir Hizmet ihracının şartları; hizmetin yurt dışında verilmesi ve hizmetten yararlananın yurt dışında olması halinde gerçekleşir ve KDV den istisnası sözkonusu olur. Sizin durumunuz bu şekilde ise yapmış olduğunuz işlem KDV den istisnadır. Aksi halde KDV'li fatura düzenlemeniz gerekmektedir.

İSMMMO - Danışma Birimi



26.02.2009 13:43 İSMAİL TÜTMEZ
(Üye) Soru : Değerli meslektaşım kanuni merkezi yurtdışında bulunan yabancı bir firmaya internet üzerinden personel hizmeti (istihdam amaçlı)veren şirket merkezi türkiyede bulunan bir firmanın KDV istisnası açısından durumu nedir.irdeleyebilirmisiniz?

Cevap : Sayın Tütmez, Hizmet ihracının şartları; hizmetin yurt dışında verilmesi ve hizmetten yararlananın yurt dışında olması halinde gerçekleşir ve KDV den istisnası sözkonusu olur. Sizin durumunuz bu şekilde ise yapmış olduğunuz işlem KDV den istisnadır. Aksi halde KDV'li fatura düzenlemeniz gerekmektedir.

İSMMMO - Danışma Birimi

 

[gelirvergisi]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

Mercan Fikri'nin yaptığı işlem büyük ihtimalle bir komisyon acenteliğidir.Burada yabancı firmanın satış yapmasına yardımcı olunuyordur.Satıştan bir komisyon alınıyorsa,o zaman KDV kesmesi gereklidir.

 

[batlı]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

ismmmo danışma biriminin vermiş olduğu yanıttaki hizmetin yurtiçinde ya da yurt dışında yapılması kısmını mevzuatın neresinden almıştır acaba. mevzuatta ancak hizmetin yurt dışındaki firma için yapılmasından ve yurtdışındaki firmanın faydalanmasından bahsediyor.

 

[deniro]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

evet. kdv kanunu 12.maddesi ile ismmo danışma biriminin verdiği yanıt çelişiyor.

 

[MERCANFIKRI]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

benim pazar araştırması yapan şirket komisyonculuk yapmıyor..
Piyasaya sürülmüş olan ürünlerin memnuniyet anketleri yapılıyor.tüketiciler ürünlerden memnunmu vs..
oluşan sonuçlar rapor haline getirilip yurtdışındaki şirkete gönderiliyor. rapor ok.lendiğinde ft.sı kesilip gönderiliyor.
aynı zamanda bizde yurtdışından böyle bir araştırma talep ediyoruz...onlarda bize ft.sını kestiklerinde kdv yi %0 olarak kesiyorlar

 

[nguroy]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

Cevap : Sayın Özdemir Hizmet ihracının şartları; hizmetin yurt dışında verilmesi ve hizmetten yararlananın yurt dışında olması halinde gerçekleşir ve KDV den istisnası sözkonusu olur. Sizin durumunuz bu şekilde ise yapmış olduğunuz işlem KDV den istisnadır. Aksi halde KDV'li fatura düzenlemeniz gerekmektedir


Demişler: Bu tamamen hatalıdır. Hizmet Yurt dışında yapılıyorsa zaten KDV söz konusu değildir.
Hizmet ihracının anlamı yurt içinde ancak yurt dışı bir firma için yapılan bir hizmettir.
Her halde İSMMMO soruyu anlamadı.

 

[Abulut]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

Merhaba,

Yurtdışına ihracat yapan yerli bir firmanın yurtdışına satmış olduğu ürünlerin montajına uzman personel ile hizmet vermekteyim. Göndermiş olduğum personelim için yaptığım masrafları Türkiye'de TL olarak fatura etmekteyim. Ancak benden faturanın KDV istisnalı olması hususunda telepte bulunulmaktadır. Sözkonusu hizmet ihracı kapsamına girer mi? Şayet girmekte ise 1. sınıf gerçek vergi mükellefi olarak KDV muaflı fatura kesebilir miyim? Kesebiliyorsam, faturamın ilgili kısmına nasıl bir açıklama yazmalıyım. Değerli bilgilerinizle beni aydınlatmanızı rica eder saygılarımı sunarım.

Abulut

 

[ozdgn]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

Merhaba

Faturanızın altına şöyle bir şerh düşün "3065 Sayılı KDV Kanununun 11/a maddesi gereği KDV'den istisnadır". Faturanızın altına o hizmetin yurtdışında yapıldığına dair gerekli dökümanları koyun ve saklayın.

Saygılar.

 

[nguroy]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

Merhaba,

Yurtdışına ihracat yapan yerli bir firmanın yurtdışına satmış olduğu ürünlerin montajına uzman personel ile hizmet vermekteyim. Göndermiş olduğum personelim için yaptığım masrafları Türkiye'de TL olarak fatura etmekteyim. Ancak benden faturanın KDV istisnalı olması hususunda telepte bulunulmaktadır. Sözkonusu hizmet ihracı kapsamına girer mi? Şayet girmekte ise 1. sınıf gerçek vergi mükellefi olarak KDV muaflı fatura kesebilir miyim? Kesebiliyorsam, faturamın ilgili kısmına nasıl bir açıklama yazmalıyım. Değerli bilgilerinizle beni aydınlatmanızı rica eder saygılarımı sunarım.

Abulut

Bu hizmet yurt içinde yerleşik bir firma için yurt içinde yapılmaktadır. Bu nedenle hizmet ihracı istinasına girmez. Fatura kdv li kesilecek ihracat yapan firma iade alacaksa alacaktır.

 

[ozdgn]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

"Yurtdışına ihracat yapan yerli firmanın yurtdışına satmış olduğu ürünler ..." okumadığım için ihracat faturasında düşülmesi gereken şerhi yazdım.

Sayın nguroy'a bende katılıyorum, işleminiz ihracat değildir, o yüzden ihracat işlemi görmeyecektir. Ki bunun aksi bir hükmü düşünülemez.

 

[akın aydogdu]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

26 seri nolu kdv genel tebliğinde konuyla ilgili geniş açıklama yapılmış bulunmaktadır.

 

[ozguryuksel]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

Konuyu biraz geç gördüm, yinede bizim yapmış olduğumuz işlemden bahsedeyim, mükellefimiz dış ticaret komisyonculuğu yapıyor, yurtdışındaki firmalara türkeyede müşteri buluyor, türkiyedeki firmalara yurt dışında firma buluyor, şirket yurtdışına kesmiş olduğu komisyon faturalarını istisna olarak gösteriyorduk taaki incelemeye gidene kadar, inceleme memurunun beyanına göre , şu şekilde yapıyoruz yurtdışındaki firma türkiye hudutları dahilinde bu hizmetten yararlandığı için komisyon bedeli üzerinden %18 kdv hesaplanarak 2 nolu kdv beyannamesi ile beyan ederek kdv yi ödüyoruz. Karşı taraf hiç bir şekilde kdv li fatura kabul etmiyor anlaşma gereği yüzde üzerinden komisyon hesaplanıyor.

 

[nguroy]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

,;


şu şekilde yapıyoruz yurtdışındaki firma türkiye hudutları dahilinde bu hizmetten yararlandığı için komisyon bedeli üzerinden %18 kdv hesaplanarak 2 nolu kdv beyannamesi ile beyan ederek kdv yi ödüyoruz. Karşı taraf hiç bir şekilde kdv li fatura kabul etmiyor anlaşma gereği yüzde üzerinden komisyon hesaplanıyor.

Bu inceleme memuru işi pek bilmiyor anlaşılan . Şimdi irdeleyelim:



Hizmet zaten yurt içinde yapılırsa (hizmet ihracı istisnasına) konu olabilir. Yurt dışında yapılırsa KDV ile hiç bir ilişkisi olmaz.

Siz yurt dışında X firması için hizmet vermiş olsa idiniz KDV kanunun kapsamına girecekmiydiniz???*


Yalnız şu husus önemlidir. Bu hizmet yapılırken yurt içinde bir takım KDV li harcamalar yapılırsa, bu Harcamalar üzerindeki KDV yurt dışına kesilen faturaya yansıtılmalıdır.

Sonuç olarak net karınız KDV istisnasına tabidir.

 

[gelirvergisi]

Ynt: Yurtdışına Satılan Hizmette Kdv Olur mu?

Daha öncede bahsettiğim gibi biz de sn.özgür yüksel'in mükellefinin yaptığı gibi işlem yapıyoruz ve hizmet verdiğimiz yabancı firmaya kestiğimiz fatura KDV'li oluyor.İnceleme memurunda bir hata yok.Hizmetten yurt içinde yararlanıldığından dolayı KDV istisnası olamaz.