Zayi Olan Mallar

[oarslan]

Merhaba
Mükelleflerimizden birisi inşaat malzeme alım satımı ile uğraşmaktadır.Gece meydana gelen trafik kazası sonucu kazaya karışan araç mükellefin işyerine sahasına girmiş ve burda bulunan ticari mallarda hasar meydana gelmiştir.Bu durumda daha önceden aalınmış bu mallara ilişkin kdv nin durumu ne olmaktadır?Bu mallara satılmış gibimi düşünmek gerekir.
Saygılarımla

 

[mevlutozarslan]

Madde 115 - Yangın, yer sarsıntısı, yer kayması, su basması, kuraklık, don,
muzir hayvan ve haşarat istilası ve bunlara benzer afetler yüzünden:
1. Varlıklarının en az üçte birini kaybeden mükelleflerin bu afetlerin zarar
verdiği gelir kaynakları ile ilgili bulunan vergi borçları ve vergi cezaları;
2. Mahsullerinin en az üçte birini kaybeden mükelleflerin, afete maruz arazi
için zararın tahakkuk ettiği hasat ve devşirme zamanına tesadüf eden yıla ait
olarak tahakkuk ettirilen Arazi Vergisi borçları ve vergi cezaları;
Maliye Bakanlığınca zararla mütenasip olmak üzere, kısmen veya tamamen ter-
kin olunur.
Zarar derecesini ve ilgili bulunduğu gelir kaynağını mahalli idare heyetleri
yaptıracağı tahkikat üzerine tesbit eder.

 

[oarslan]

Merhaba

Sayın Ozarslan
Sizin yazmış oldugunuz düzeyde zayiat meydana gelmemiş durumdadır.
Zayi olan mallara ilişkin başka bir konuda verilmiş olan muhasebe kayıtlarını benım durumumdaki biride uygulayabilir mi.
Kayıt
muhasebe acısından:

mal Alış Kaydı
------------------------- / ----------------------------------
153 TİCARİ MALLAR 200
191 İNDİRİLECEK KDV 36
100 KASA 236
------------------------- / ----------------------------------

Zayi Olan Malların ilişkin muh.kaydı

------------------------- / ----------------------------------
689 DİĞ. OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 236

153 TİCARİ MALLAR 200
391 HESAPLANAN KDV 36

------------------------- / ----------------------------------

 

[oarslan]

Merhaba

Eklemek isteğim son birşey ise kazaya ait polis tutanapı mevcuttur

 

[Tamer Başkan]

Merhaba,
Sayın Arslan, elinizde polis tutanağı varsa mal bedelini ve KDV tutarını, kazaya neden olan araç sürücüsüne borç yazmalı ve trafik sigortası ödemesi ile bu borcu kapatmalısınız.
Eğer aldığınız hasar tazminatı gerçek hasardan az olursa, eksik aldığınız tutar için yasal olarak alacağınızı takip etmelisiniz. Bu olay doğal afet kapsamına girmeyeceği için başka türlü işlem yapamazsınız gibi geliyor.

 

[Onursal TAŞTAN]

Sn. oarslan

Zayi olan mallar için yüklenilen KDV ler KDVK nun 30/c maddesi gereği indirilemez. Daha önceki dönemlerde indirilen KDV de zayi oluş döneminde KDV beyannamesinin 30. satırına yazılmak suretiyle hesaplanan KDV ye eklenir.

Aşağıda belirttiğiniz kayıtlar doğrudur. Ancak bundan dolayı sigorta tazminatı vs. gibi tahsilatlarla olumlu farklar olursa bu fark 679 hesapta izlenecektir.

İşletme sahiplerinin zayi olan varlığın yenilenmesine karar vermeleri durumunda alınan sigorta tazminatları bilançonun pasifinde ayrı bir fon hesabına alınarak 3 yıl süre ile bu hesapta bekletilebilir. Bu süre içinde kullanılmayan tazminatlar dönem karına ilave edilerek vergilendirilir.

Üç yıldan önce işin terk edilmesi yada işletmenin tasfiyesi halinde söz konusu tazminat fazlası o yılın dönem karına eklenerek vergilendirilir.

İlgili varlığın yenilenmesi durumunda, özel fon hesabında izlenen tazminat fazlası ayrılması gereken amortismanlara mahsup edilmek yoluyla kullanılır. Mahsup tamamlandıktan sonra itfa edilmemiş olarak kalan değerlerin amortismanı sürdürülür.

 

[oarslan]

Merhaba

Sayın Taştan ,Sayın Başkan ,Sayın Ozarslan
Bizim varlıkların yenilenmesi söz konusu değil sadece zayi olan varlık değeri tutarının alınması durumu mevcuttur.
Birde bunun yanında arabanın şirket bahçesine girdiğinde şirket bahçe duvarında zarar meydana gelmiştir.Mükellefle konuşmam sonucunda bahçe duvarı yapım malzeme ve işçilik mükellefimiz tarafından karşılanacaktır.Ve faturalanacaktır.
Zayi olan mal ödemeside sigorta tarafından karşılanacaktır.
Yapmış oldugum kayıtın ileriki aşamasında para bankaya gelince elde edilen tutarın kayıt şekli
102 x
679 x
yazarak kapatılmasının sakıncası olmaz sanırsam.


Deprem ve sel felaketi nedeniyle zayi olan malların KDV'si hariç olmak üzere doğal afetler nedeniyle zayi olan malların KDV'leri indirim konusu yapılamayacaktır. (KDVK md.30/c) KDV indirim konusu yapıldı ise bu KDV'ler hasılat KDV'ye eklenecek, söz konusu KDV'ler henüz indirim konusu yapılmamışsa indirilmeyecektir. Mallarda kısmen zayi olma durumu var ise sadece bu kısıma ait KDV'nin indirim konusu yapılamayacağı kanısındayız.
30/c bizim için geçerli olmaz sanırsam yukarıda dediğine göre Deprem ve sel felaketi nedeniyle zayi olan malların KDV'si hariç olmak üzere doğal afetler nedeniyle zayi olan malların .İndirmiş oldugum kdv yi buna göre gelir yazamam gerekir.Sizlerin fikirleri nedir.
Saygılarımla