Zayi Olan Malların Gider Kaydı Hangi Yıla Ait?

[aodabası]

Merhabalar,

2006 yılında Yangında zayi olan mallar için takdir komisyonuna başvurduk. Henüz bir cevap gelmedi. Ben takdir komisyonunu karar günü gider yazacaktım 2007 yılı'na. Ancak şirketin YMM'si aynı görüşte değil. 2007'ye gider yazamayız diyor. (2006 yılının gider olduğundan) Ne yapmak lazım?.. Eğer konuyla ilgili mevzuat bilginiz var ise paylaşırsanız çok sevinirim.

İyi çalışmalar.

 

[turk_bey]

Ynt: Zayi Olan Malların Gider Kaydı Hangi Yıla Ait?

Zayi olan mallar için en geç ilgili dönemin sonuna kadar Takdir komisyonlarına müracaat edilerek kararın en geç beyan döneminden önce alınması gerekir. Yeminli Mali Müşavirinizin vermiş olduğu bilgi doğrultusunda hareket etmeniz gerekir.

 

[smmmkaraman]

Ynt: Zayi Olan Malların Gider Kaydı Hangi Yıla Ait?

Takdir komisyonunun vereceği karara göre, zayi olan mal kapsamına girip girmeyeceği belli olacaktır.
Buna bağlı olarak ve dönem sonu stok değerlemesinde oluşan farka göre karşılık ayırmak gerekirdi.



Stoklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı
(TMS 2)
Hakkında Tebliğ
Sıra No: 3
...
Gider Olarak Kaydetme
34. Stoklar satıldığında, bu stokların kayıtlı değeri,bu stoklarla ilgili hasılatın finansal tablolara alındığı dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılığı o dönemde karşılık gideri olarak yazılan tutardan mahsup edilir. İptal edilen karşılık tutarı hesap dönemi içinde ayrılan karşılık giderlerinden fazla olması durumunda, aradaki fark konusu kalmıyan karşılık olarak gelir kaydedilir.

 

[butterfly effect]

Ynt: Zayi Olan Malların Gider Kaydı Hangi Yıla Ait?

TARİH : 19.03.2005
SAYI : B.07.4.DEF.0.16.11/KVK:190-05-14
KONU : Yangın sonucu zayi olan mallara ait takdir
edilen bedelin stoklardan düşülmesi hk.


???. LTD. ŞTİ.

Defterdarlığımıza verilen 16.03.2005 tarihli dilekçeden, işyerinizde 26.07.2004 tarihinde çıkan yangın sonucu zayi olan iktisadi kıymetlerin bedellerinin İlimiz .. Takdir Komisyonu Başkanlığınca takdiri sonucu takdir edilen değerin 2004 yılı kurumlar vergisi matrahından indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hususunda bilgi talebinde bulunulduğu anlaşılmıştır.
5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu?nun 13?üncü maddesinde, ?Kurumlar Vergisi, birinci maddede yazılı mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanır.Safi kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanunu?nun ticari kazanç hakkındaki hükümleri uygulanır...? hükmü yer almaktadır. Bu hüküm gereğince safi kurum kazancının tespitinde Kurumlar Vergisi Kanunu?nun 14?üncü maddesi ile Gelir Vergisi Kanunu?nun 4?ncı maddesinde yer alan giderler indirim konusu yapılabilmektedir.
Diğer taraftan 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu?nun 40?ncı maddesinin 1 numaralı bendiyle de ?Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderlerin? safi kazancın tespitinde gider olarak indirim konusu yapılabileceği hüküm altına alınmıştır.
213 sayılı Vergi Usul Kanunu?nun 278?inci maddesinde, ?Yangın, deprem ve su basması gibi afetler yüzünden veyahut bozulmak, çürümek, kırılmak, çatlamak, paslanmak gibi haller neticesinde iktisadi kıymetlerinde önemli bir azalış vaki olan emtia ile maliyetlerin hesaplanması mutad olmayan hurdalar ve döküntüler, üstüpü, deşe ve ıskartalar emsal bedeli ile değerlenir.? hükmü yer almıştır.
Bu hükme göre, emtianın kıymeti düşen mal olarak emsal bedeli ile değerlenebilmesi için iktisadi kıymetindeki önemli azalışın yangın, deprem, su basması gibi tabi bir afet ve bozulmak, çürümek, kırılmak, çatlamak, paslanmak gibi haller nedeniyle olması gerekir.
Vergi Usul Kanunu?nun 267?nci maddesinde emsal bedelinin;gerçek bedeli belli olmayan veya bilinmeyen veyahut doğru olarak tespit edilemeyen bir malın, değerleme gününde satılması halinde emsaline nazaran haiz olacağı değer olduğu ve sıra ile, ortalama fiyat esası, maliyet bedeli esası, takdir esasına göre tayin olunacağı hüküm altına alınmıştır.
Dilekçeniz ve ekinin tetkikinden; fabrikanızda 26.07.2004 tarihinde çıkan yangın sonucu meydana gelen zararın tespitine yönelik olarak düzenlenen 14.03.2005 tarih ve ? sayılı ? Takdir Komisyonu Kararında (58.018 .-YTL demirbaş bedeli hariç) 3.349.177.- YTL tutarındaki yanan emtianın emsal bedelinin ?0? olarak takdirine karar verildiği anlaşılmıştır.
Bu itibarla; maliyet bedeli ile takdir edilen değer arasındaki tutarın (demirbaşlara ilişkin tutar hariç) stoklardan düşülmek suretiyle dönem hesaplarına gider yazılması mümkün bulunmaktadır.
Bilgi edinilmesini rica ederim.

 

[aodabası]

Ynt: Zayi Olan Malların Gider Kaydı Hangi Yıla Ait?

Öncelikle teşekkürler cevaplar için,

Anlaşıldığı üzere ilgili döneme gider yazacağız, ancak 3 sorum olacak;

1)Takdir komisyonu kararını kurumlar beyan dönemine kadar alacağımı düşünüyorum, o tarihten sonra alırsam kararla 2007 yılına gider yazamaz mıyım?

2)2006 4.dönem geçici vergi bey.ile vergimizi ödedik şimdi kurumlarda matrah azalmış olacak, boşuna vergi ödemiş olacağım ve ödediğim fazla vergi için iade talebinde bulunacağım. Baş ağrıtacak şeyler yani.

3)Yangınla ilgili hasar tazminatını bu ay içinde sigorta şirketinden aldık ve gider yazacağız. Bu tahsilatı 2007'ye gelir yazabiliyorsam takdir komisyonu kararına göre de 2007'ye gider yazabilmeliyim diye düşünüyorum. Ya da elde edilen tahsilat için 2006'da gelir karşlılğı açabilir miyim?

Saygılar

 

[karagemi]

Ynt: Zayi Olan Malların Gider Kaydı Hangi Yıla Ait?

2007 YE GİDER YAZILABİLİR Mİ

 

[butterfly effect]

Ynt: Zayi Olan Malların Gider Kaydı Hangi Yıla Ait?

2007 de aldığınız para için 2006 yılına gelir
2007 alacağınız karar için 2006 yılına gider tahakkuku

yaparsanız Geçici ile Kurumlar arasında baş ağrıtacak bir fark olmaz.