Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (Seri No: 50)

[ferhat]

Sayin formdaslarim

Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 50) teblig yayimlandi. Oradaki orneklere bakmak lazim. Ben 1 kere okudum. Ancak bir kere daha okuyacagim. (sindirmem lazim.)
Aslinda tebligin Madde 15 kadar olan kismi orneklerle donatilmis. Madde 15 ise;
MADDE 15- Aynı Tebliğin (V/B-3.) bölümünün birinci paragrafında yer alan “KDV mükellefleriyle; Kanunun 9 uncu maddesinde belirtilen, KDV kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar,” ibaresi (buraya dikkat )“KDV mükellefleri” olarak değiştirilmiş, aynı paragrafın sonuna aşağıdaki cümle eklenmiş ve aynı bölümde yer alan Örnek 2’deki “15 Ocak 2012” ibaresi “15 Şubat 2024” olarak, “24 Şubat 2012” ibaresi “21 Mart 2024” olarak değiştirilmiştir.

“Vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar ise 2 No.lu KDV beyannamelerini, vergilendirme dönemini izleyen ayın 21 inci günü akşamına kadar ilgili vergi dairesine vermekle yükümlüdür.”
Benden hatirlatmasi

 

[Tahsin Kurt]

Farklı bir konu açmadan buradan devam edelim.

Tebliğde açıklanan bir örneğe de dikkatinizi çekmek isterim.

Örnek 2: (S) Ltd. Şti. (G) güvenlik şirketinden Temmuz/2024 ayı içerisinde özel güvenlik hizmeti satın almıştır. Bu hizmet alımı ile ilgili vergi (S) Ltd. Şti. tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesiyle süresinde beyan edilmiş ve tahakkuk eden 50.000 TL KDV 28/8/2024 tarihinde ödenmiştir. (S) Ltd. Şti. tarafından süresinden sonra ödenen KDV, ödemenin yapıldığı tarihi kapsayan dönem olan Ağustos/2024 dönemi 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılacaktır.

Dikkat edilirse burada ödeme tarihi 1 nolu beyanın verilme süresi içinde, yani 28.08.2024 olsa da
23.08.2024 tarihinde ödenmesi gereken kdv 28.08.2024 tarihinde ödenmişse, yani süresinden sonra ödenmişse,ödenen kdv'yi ancak eylül ayında beyan edilecek ağustos ayına ait beyanda indirim konusu yapabileceğiz.

Yani özetle;
* Tevkifat kdv'si 23'üne kadar ödenirse o ay verilecek 1 nolu kdv'de
* 23'ünden sonra ödenirse ödeme yapıldığı aya verilecek 1 nolu kdv'de indirim konusu yapılabilecektir.

Bu durumda geçen yazıştığımız konu da bu şekilde netleştirilmiş oluyor.

 

[Tahsin Kurt]

Her şey çok hızlı gelişiyor.
10.02.2024 tarihli gelir idaresi duyurusuna göre

Ayın 23'üne kadar olan ödeme süresi, şimdilik 25'ine uzatılmıştır

10 Şubat 2024 tarihli ve 164 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile;

Vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından verilmesi gereken Katma Değer Vergisi Beyannamelerinin verilme ve bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin ödeme süreleri uzatılmıştır.

Buna göre 1 Şubat 2024 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere, vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından vergilendirme dönemini takibeden ayın 21 inci günü akşamına kadar verilip beyanname verecekleri ayın 23 üncü günü akşamına kadar ödenmesi gereken Katma Değer Vergisi Beyannamelerinin verilme ve bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin ödeme süreleri, ilgili vergilendirme dönemini takip eden ayın 25 inci günü sonuna kadar uzatılmıştır.

 

[bulent249]

Farklı bir konu açmadan buradan devam edelim.

Tebliğde açıklanan bir örneğe de dikkatinizi çekmek isterim.

Örnek 2: (S) Ltd. Şti. (G) güvenlik şirketinden Temmuz/2024 ayı içerisinde özel güvenlik hizmeti satın almıştır. Bu hizmet alımı ile ilgili vergi (S) Ltd. Şti. tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesiyle süresinde beyan edilmiş ve tahakkuk eden 50.000 TL KDV 28/8/2024 tarihinde ödenmiştir. (S) Ltd. Şti. tarafından süresinden sonra ödenen KDV, ödemenin yapıldığı tarihi kapsayan dönem olan Ağustos/2024 dönemi 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılacaktır.

Dikkat edilirse burada ödeme tarihi 1 nolu beyanın verilme süresi içinde, yani 28.08.2024 olsa da
23.08.2024 tarihinde ödenmesi gereken kdv 28.08.2024 tarihinde ödenmişse, yani süresinden sonra ödenmişse,ödenen kdv'yi ancak eylül ayında beyan edilecek ağustos ayına ait beyanda indirim konusu yapabileceğiz.

Yani özetle;
* Tevkifat kdv'si 23'üne kadar ödenirse o ay verilecek 1 nolu kdv'de
* 23'ünden sonra ödenirse ödeme yapıldığı aya verilecek 1 nolu kdv'de indirim konusu yapılabilecektir.

Bu durumda geçen yazıştığımız konu da bu şekilde netleştirilmiş oluyor.

1 nolu beyanname verilmeden önce ödenmişse indirim konusu yapılabilmeliydi. Gelir idaresi sinekten yağ çıkarmaya çalışıyor.

 

[Deleted member 58195]

Yani şimdi biz ocak kdv 2 beyannamesini şubatin 25 ine kadar verip aynı gün ödeme yapıp ocak kdv1 beyannamesinden indirebilir miyiz?

 

[Tahsin Kurt]

Yani şimdi biz ocak kdv 2 beyannamesini şubatin 25 ine kadar verip aynı gün ödeme yapıp ocak kdv1 beyannamesinden indirebilir miyiz?

Evet hemşehrim,25'ini geçirmediğiniz sürece indirebilirsiniz.

 

[K.Ozan]

Farklı bir konu açmadan buradan devam edelim.

Tebliğde açıklanan bir örneğe de dikkatinizi çekmek isterim.

Örnek 2: (S) Ltd. Şti. (G) güvenlik şirketinden Temmuz/2024 ayı içerisinde özel güvenlik hizmeti satın almıştır. Bu hizmet alımı ile ilgili vergi (S) Ltd. Şti. tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesiyle süresinde beyan edilmiş ve tahakkuk eden 50.000 TL KDV 28/8/2024 tarihinde ödenmiştir. (S) Ltd. Şti. tarafından süresinden sonra ödenen KDV, ödemenin yapıldığı tarihi kapsayan dönem olan Ağustos/2024 dönemi 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılacaktır.

Dikkat edilirse burada ödeme tarihi 1 nolu beyanın verilme süresi içinde, yani 28.08.2024 olsa da
23.08.2024 tarihinde ödenmesi gereken kdv 28.08.2024 tarihinde ödenmişse, yani süresinden sonra ödenmişse,ödenen kdv'yi ancak eylül ayında beyan edilecek ağustos ayına ait beyanda indirim konusu yapabileceğiz.

Yani özetle;
* Tevkifat kdv'si 23'üne kadar ödenirse o ay verilecek 1 nolu kdv'de
* 23'ünden sonra ödenirse ödeme yapıldığı aya verilecek 1 nolu kdv'de indirim konusu yapılabilecektir.

Bu durumda geçen yazıştığımız konu da bu şekilde netleştirilmiş oluyor.

Oldukça ince bi konu, bir çok meslek mensubu bu noktayı atlayacaktır. Mantık genelde geç ödense bile KDV1 beyanı verilmeden önce ödendiğinden dolayı ilgili ayda indirim yapılabilir şeklinde ilerleyecektir. Bu detayı paylaştığınız için ayrıca teşekkürler.

 

[acziyet]

Peki bu durumda yevmiye kayıtları nasıl olmalı, diyelim 2024/Ocak 2 no'lu beyanname ödenmediyse hiç kayıt yapılmayacak mı, tevkifatlı kdv ödenmediği için faturanın matrahı da mı kayıtlara alınmayacak ? Ya da yıl sonuna kadar ödenmezse kdv KKEG olup sadece matrah mı kayıtlara alınacak ?

 

[Tahsin Kurt]

Bilgim şu şekilde,
Faturayı aldığınızda 191.108 ve 191.109 kaydı yaparken alacak tarafına zaten 360'ı yazıyorsunuz.
Eğer vadesinde ödenirse 360 kapanıyor, 191.109'da indirim konusu yapılıyor.
Ödeme yapılmazsa 360 kendi hesabında kalacak, 191.109 hesabını da 192'ye alırsınız (bu konuda kesin bir hesap açıklanmadı)
Ödeme yapılıncaya kadar 192'de bekleyecek.Ne zaman ki ödeme yapılır, o zaman 192'den tekrar 191.109 hesabına alınıp indirim konusu yapılır.
Kdv matrahını ve KKEG'yi etkileyen bir durum yok şimdilik.

 

[acziyet]

Bilgim şu şekilde,
Faturayı aldığınızda 191.108 ve 191.109 kaydı yaparken alacak tarafına zaten 360'ı yazıyorsunuz.
Eğer vadesinde ödenirse 360 kapanıyor, 191.109'da indirim konusu yapılıyor.
Ödeme yapılmazsa 360 kendi hesabında kalacak, 191.109 hesabını da 192'ye alırsınız (bu konuda kesin bir hesap açıklanmadı)
Ödeme yapılıncaya kadar 192'de bekleyecek.Ne zaman ki ödeme yapılır, o zaman 192'den tekrar 191.109 hesabına alınıp indirim konusu yapılır.
Kdv matrahını ve KKEG'yi etkileyen bir durum yok şimdilik

Üstad bu durumda Matrah ve 191.108 (tevkifat harici kalan KDV) her halükarda indirime tabi, sadece tevkifatlı KDV'nin indirim durumu ödenip ödenmemesine göre değişiklik gösterecek, doğru mu anlıyorum ?

 

[Tahsin Kurt]

Üstad bu durumda Matrah ve 191.108 (tevkifat harici kalan KDV) her halükarda indirime tabi, sadece tevkifatlı KDV'nin indirim durumu ödenip ödenmemesine göre değişiklik gösterecek, doğru mu anlıyorum ?

Evet meslektaşım, konu zaten faturadaki tevkifat kısmı için geçerli.Tevkifat harici kısmı normal seyrinde devam edecek.

 

[ferhat]

Evet meslektaşım, konu zaten faturadaki tevkifat kısmı için geçerli.Tevkifat harici kısmı normal seyrinde devam edecek.

Ödeme yapılmazsa 360 kendi hesabında kalacak, 191.109 hesabını da 192'ye alırsınız (bu konuda kesin bir hesap açıklanmadı)

Bu kullanilacak en dogru hesap