Örtülü Sermaye

[YILDIRIM65]

Ustadlarim herkese slm lar olsun.
Simdi bir şirketin ortulu sermayesinin hesalanis sekli ve muhasebe kaydı nasıl yapilmalidir simdiden tsk ederim.

 

[YILDIRIM65]

Ortaya faiz ödemesi şart mi

 

[YILDIRIM65]

Ortaga dicektim

 

[YILDIRIM65]

Faiz giderleri ile ilgili stopaj ödemesi gerekir mi kar payı olarak nitelendirildigi için.buna ilişkin muhasebe kaydı nasil olmalidir

 

[ferhat]

Bunu bir ornekle aciklayalim

Örneğin

Sirketinizin öz sermayesi 200.000 TL iken ortak ve/veya ortakla ilişkili kişilerden alınan borçların toplamı 850.000 TL olsun. Bu takdirde özsermayenin üç katı (200.000 x 3 =) 600.000 TL olup, 850.000 – 600.000 = 250.000 TL örtülü sermaye hesaplanacaktır.

Sonra 250.000 / 850.000 yaparak 0.294117 gibi bir katsayi buluruz.

Buldugumuz katsayıyı borçlanma karşılığında r faiz ve/veya kur farkı vade farkı gibi ödemelerimizle çarparak ödemelerimize denk gelen eden örtülü sermaye tutarını hesaplamis oluruz.

Örneğin ortak (A)’ya 10.000 TL kur farkı ve 500.000 TL de faiz ödemesinde bulunulsun. Bu ödemelere isabet eden örtülü sermaye tutarı;


Kur Farkı Gideri: 10.000 x 0,294117… = 2.941,17.- TL

Faiz Gideri : 50.000 x 0,294117… = 14.705.85.- TL

17.647,02.-TL

olur.

Muhasebe kaydi

-------------------------------------------/------------------------------------------

689- K.K.E.G (B) 17.647,02.-TL



642- (A) 17.647,02.-TL

---------------------------------------------------------------------------------------

689 hesap icinde (Takip acisindan

-------------------------------------------/------------------------------------------

950 17.647,02.-TL



951 17.647,02.-TL

---------------------------------------------------------------------------------------

yaparsin.

 

[YILDIRIM65]

Peki bi bakıma kar payi olan meblağ nasil beyannamede bildirilir.kur farki ve faiz bedelleri mi beyannamesi verilip odenir

 

[ferhat]

yazacagim

 

[YILDIRIM65]

Evet?

 

[ferhat]

Peki bi bakıma kar payi olan meblağ nasil beyannamede bildirilir.kur farki ve faiz bedelleri mi beyannamesi verilip odenir

2023 Kurumlar vergisi beyani doneminde sirket bunun bildirimini yap. Kar'i alan kiside Yiilik Gelir vergisi beyannamesi verecek. Ancak aldigi kar payi 200.000.-TL altinda ise beyanname vermesi gerekmez. Sirketin odedigi stopaj nihai stopaj olur

 

[ferhat]

Ortaya faiz ödemesi şart mi

Bu soruyada cevap verelim faiz odeme sarti yok

 

[ferhat]

Bunu bir ornekle aciklayalim

Örneğin

Sirketinizin öz sermayesi 200.000 TL iken ortak ve/veya ortakla ilişkili kişilerden alınan borçların toplamı 850.000 TL olsun. Bu takdirde özsermayenin üç katı (200.000 x 3 =) 600.000 TL olup, 850.000 – 600.000 = 250.000 TL örtülü sermaye hesaplanacaktır.

Sonra 250.000 / 850.000 yaparak 0.294117 gibi bir katsayi buluruz.

Buldugumuz katsayıyı borçlanma karşılığında r faiz ve/veya kur farkı vade farkı gibi ödemelerimizle çarparak ödemelerimize denk gelen eden örtülü sermaye tutarını hesaplamis oluruz.

Örneğin ortak (A)’ya 10.000 TL kur farkı ve 500.000 TL de faiz ödemesinde bulunulsun. Bu ödemelere isabet eden örtülü sermaye tutarı;


Kur Farkı Gideri: 10.000 x 0,294117… = 2.941,17.- TL

Faiz Gideri : 50.000 x 0,294117… = 14.705.85.- TL

17.647,02.-TL

olur.

Muhasebe kaydi

-------------------------------------------/------------------------------------------

689- K.K.E.G (B) 17.647,02.-TL



642- (A) 17.647,02.-TL

---------------------------------------------------------------------------------------

689 hesap icinde (Takip acisindan

-------------------------------------------/------------------------------------------

950 17.647,02.-TL



951 17.647,02.-TL

---------------------------------------------------------------------------------------

yaparsin.

Bu ornekde ortaklardan yada ortakla iliskili kisilerden alinan borclarin muhasebe kaydi;

Muhasebe kaydi

-------------------------------------------/------------------------------------------

127-Ort.Ilis.Kisi/131-Ort.Alacaklar K.K.E.G (B) 21.176.42.-TL



642- (A) 17.647,02.-TL
391-(A) 3.529.40.-TL

---------------------------------------------------------------------------------------

 

[YILDIRIM65]

Peki stopaj isin içinde olursa 17.647.92 tutarını mi stopaj olarak bildiricez muhtasar kodu kaç olur o zaman

 

[YILDIRIM65]

Yillik gelir beyannamesinde ortağın aldığı pay ticari kar olarak mı bildirilir bu karın niteliği nedir.

 

[ferhat]

Bayramdan sonra

 

[YILDIRIM65]

Ferhat bey

 

[YILDIRIM65]

Beni unutmayın Ferhat bey

 

[ferhat]

Beni unutmayın Ferhat bey

Seni asla unutmam. Formu takip et bugun, yarin yazarim

 

[YILDIRIM65]

Ferhat bey

 

[ferhat]

Peki bi bakıma kar payi olan meblağ nasil beyannamede bildirilir.kur farki ve faiz bedelleri mi beyannamesi verilip odenir

Sirket acisindan verilecek olan Muhtasar Beyannamenin 061 Tür Kodunun Gayri safi tutarina 17.647,02.-TL bunu yaz. Sonra biliyorsun, ortağın elde ettiği kar payı üzerinden kurum bünyesinde yapılan %10 oranında G.V. kesintisi tutarinida stopaj kismina yaz. Bunun odemesini yap.

 

[ferhat]

Yillik gelir beyannamesinde ortağın aldığı pay ticari kar olarak mı bildirilir bu karın niteliği nedir.

Ortak acisindan ise,

Kar payı sahiplerinin 2023 Yılı için 400.000TL’ye kadar kar payı elde etmeleri halinde, beyanname vermelerine rağmen, herhangi bir gelir vergisi ödemeyeceklerdir. Zira, ortağın elde ettiği kar payı üzerinden kurum bünyesinde yapılan %10 oranında G.V. kesintisi tutarı, beyana tabi kar payı (kar payının %50 si) üzerinden G.V. tarifesine göre hesaplanan gelir vergisine eşit olduğu tutar, 400.000TL.dir.

Bu tutar; dağıtılan kar paylarına ilişkin olarak kurum bünyesinde vergisi tevkif suretiyle ödenen kar payları için, 2024 yılında yıllık beyanname verilmesi durumunda; yıl içinde tevkif edilen verginin, yıllık beyannamede hesaplanan Gelir Vergisine eşit olduğu noktadır.

Bu durumda, kar payları için beyanname verme sınırının 150.000TL olduğunu göz önünde bulundurduğumuzda, 300.000/2 ile 400.000TL.arasında kar payı elde eden gerçek kişi, beyanname vermesine rağmen gelir vergisi ödemeyecek, aksine iade alacaktır.