Kurumlar Vergisi İade Mahsubu

[ELENOR]

Merhabalar,
Kurumlar vergisinden iade alacağımız var, idareye borcumuz yoktur. 2014/Mart dönemi Muhtasar ve Kdv beyanlarını gönderdikten sonra ödeme vadesi 26.04.2014 bu tahakkuklarımız için mahsup isteyebilir miyiz. Ayrıca yapılan mahsup işlemi beyannamenin damga vergisini kapsar mı? ve damga vergisini banka kanalıyla ödemek gerekir mi? Bir de mahsup rakamı tahakkuk tutarının yarısına denk geliyor, arta kalan borcumuzu bankadan mı yatırarak, tamamlamak gerekir. Yardımlarınızı rica ediyorum.

 

[halers]

mahsup fişinizi vd kesecek ve ödemeyi oraya yapacaksınız.ama iade rakamı önemli sınırı aşıyorsa ymm raporu gerek

 

[ELENOR]

İade işlemlerinde muhasebe kayıt tarihi; dilekçe tarihi mi yoksa idarenin işlemi yaptığı mahsup fişi tarihi mi olmalıdır.

 

[demiral]

Merhabalar,
Kurumlar vergisinden iade alacağımız var, idareye borcumuz yoktur. 2014/Mart dönemi Muhtasar ve Kdv beyanlarını gönderdikten sonra ödeme vadesi 26.04.2014 bu tahakkuklarımız için mahsup isteyebilir miyiz. Ayrıca yapılan mahsup işlemi beyannamenin damga vergisini kapsar mı? ve damga vergisini banka kanalıyla ödemek gerekir mi? Bir de mahsup rakamı tahakkuk tutarının yarısına denk geliyor, arta kalan borcumuzu bankadan mı yatırarak, tamamlamak gerekir. Yardımlarınızı rica ediyorum.

Sayın ELENOR,

Sorunuza dayanaklı kanun maddeleri ile detaylandıralım.

Öncelikle 252 seri no'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'ne bakmamız gerekecektir tüm detaylar mevcuttur.

252 seri no'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]2. Geçici Verginin Mahsubu ve İadesi

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]2.2. Beyanname Üzerinden Hesaplanan Vergiye Mahsup
[/FONT][FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]Yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden ilgili hesap dönemine ilişkin geçici vergi dönemlerinde ödenen geçici vergi mahsup edilir.

Mahsup işleminin yapılabilmesi için, tahakkuk ettirilmiş geçici verginin ödenmiş olması gerekmektedir. Geçici vergi dönemleri itibariyle tahakkuk ettirilmiş, ancak ödenmemiş bulunan geçici verginin yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmesi mümkün değildir.
Tahakkuk ettirilmiş ancak ödenmemiş olması dolayısıyla yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup imkanı bulunmayan geçici vergi tutarları terkin edilir. Terkin edilen geçici vergi tutarı için vade tarihinden terkin edilmesi gereken tarih olan yıllık beyannamenin verilmesi gereken kanuni sürenin başlangıç tarihine kadar gecikme zammı uygulanır.



2.3. Diğer Vergi Borçlarına Mahsup veya Nakden İade

Ödenen geçici vergi tutarının, geçici verginin ilgili olduğu döneme ilişkin olarak verilen beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden fazla olması halinde, mahsup edilemeyen tutar mükellefin diğer vergi borçlarına mahsup edilir.
Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 120 nci maddesi hükmü uyarınca, mahsup işleminin yapılabilmesi için yazılı başvuru şartı aranmaz. Söz konusu mahsup işlemi 6183 sayılı Kanunun 47 nci maddesi hükmü de dikkate alınarak ilgili vergi dairesince re'sen yapılır.
Mahsup işlemi yıllık beyannamenin verildiği tarih esas alınarak yerine getirilir. Mahsubu yapılacak vergi borçları için vade tarihinden, yıllık beyannamenin verildiği tarihe kadar gecikme zammı uygulanır. Dolayısıyla bu tarihten sonra söz konusu vergi borçları için gecikme zammı uygulanmaz.
Mahsup sonucu iadesi gereken miktarın bulunması ve bu tutarın beyannamenin ilgili tablosuna yazılmış olması mükellefçe yazılı olarak yapılmış iade talebi olarak kabul edilir. Yıllık beyannamenin ilgili tablosunda/satırında gösterilmeyen geçici verginin mahsuben veya nakden iade edilebilmesi için o yılın sonuna kadar yazılı olarak başvurulması gerekir.

Geçici verginin gerek mahsuben gerekse nakden iadesinde herhangi bir tutar sınırlaması olmayıp, geçici verginin ödenmiş olması yeterlidir. Geçici vergiye ilişkin iade taleplerinde teminat ve inceleme raporu aranmaz.

[/FONT]

Bu durumda geri kalan borcunuzu Banka kanalı ile ödemeniz gerekiyor.

Beyannamenin damga vergisini Banka kanalı ile ayrıca ödemeniz gerekir.

İyi Günler,
[/FONT]