120 Alıcılar, Kira geliri, transfer Fiyt...

[Pln]

Arkadaşlar merhaba.

A şirketine ait binada b ve c şirketleri faaliyet gösteriyor. A şirketi faal değil. binasını kiraya vermiş.

ama yaptığı kayıt

120 Alıcılar
602 Diğer gelirler

sürekli 120 alıcılar hesabına tahsil etmediği kira gelirlerini atıyor ve fiktif bir şekilde oluşan 602 diğer gelirler sayesinde işletme son iki yıl kar içinde kapatıyor.

Birinci sorum: şirketin faaliyet konusu dışında olduğu için kendisine ait binayı kiralaması sonucu 120 alıcıları kullanması uygun mudur? 136 daha uygun olmaz mı? Ve bu şekilde üç yıldır tahsil etmediği şirket gelirleri, yani binanın kamu malı gibi parasız gelirsiz kullandırılması sonucu yapılan ve 602 diğer gelirlere atılan gelir tablosu hangi noktada eleştirilebilir. zarara kasten neden olmak ya da bilanço ilkeleri özelinde


İkinci sorum. Şirketin binasını kiraya verdiği diğer iki şirket ise yine kiralayan şirketin ortakları. Yani Mal sahibi A Şirketinin kiracısı konumundaki b ve c şirketlerinin ortakları ile A'nın ortakları kardeş vs. Transfer fiyatlaması kapsamında düşünülebilir mi. bu konuda özellikle kira ilişkileri ile transfer fiyatlaması makalaesi irdeleyene tez ya da makale var mı?

 

[aokten]

Ynt: 120 Alıcılar, Kira geliri, transfer Fiyt...

Tabiki kira ile ilgili cari hesap 120 olamamalı,127 veya 136 olabilir.
Kiralama işletmenin ana faaliyeti içinde olmadığı ,düzenli geliri olduğu ve arızi olmadığı için 649 a atılmalıdır.
602 ye atılması tabiki karın faaliyet karı olarak yani yanlış gözükmesine sebep olacaktır.
Dönemsellik gereği 181 ile gelir tahakkuk yapılıp ödendiği zaman kapatılması uygun olur.

 

[Pln]

Ynt: 120 Alıcılar, Kira geliri, transfer Fiyt...

sayın aokten teşekkür ederim.


Şirket normalde medikal şirketi olarak kurulmuş ama gayrifaal ve adamlar şirketin birincil malvarlığını binayı yani faaliyete geçemediklerinden kiraya vermişler. ve 602 diğer gelirlere atarak gelir tablosunda sanki o sene gelir elde edilmiş gibi kar göstermişler....

siz diyorsunuz ki bu 649'a atılmalıdır. o zaman da gelir elde edilmiş gibi gösterilmiycek mi yani kar fiktif şişmiş olmayacak mı?

bir de kesinlikle 120 de izlenmemesi gerekir değil mi?

 

[aokten]

Ynt: 120 Alıcılar, Kira geliri, transfer Fiyt...

Gayrimenkul sermaye iradında tahsil esası geçerli fakat bu taşınmaz ticari bir işletmeye dahil olursa ticari kazanç hükümleri uygulanır bu durumda tahakkuk esasına göre tahakkuk kaydı atılmalı.

120 faaliyet konusu içindeki mal ve hizmet satışından kaynaklanan senetsiz alacaklar için kullanıldığından diğer hesaplara atılması daha uygun olacaktır.

 

[Pln]

Ynt: 120 Alıcılar, Kira geliri, transfer Fiyt...

teşekkür ederim.

"Gayrimenkul sermaye iradında tahsil esası geçerli fakat bu taşınmaz ticari bir işletmeye dahil olursa ticari kazanç hükümleri uygulanır bu durumda tahakkuk esasına göre tahakkuk kaydı atılmalı."
kısmını biraz açar mısınız?

bir de bahsettiğim gibi kira tahsil etmesi gereken şirket ile kiracı şirketin ortakları kardeş vs. ve ödemeleri banka kanalıyla filan yapmamışlar yani fiktif gözüküyor. ve dolayısıyla da sürekli 602'ye atarak diğer gelirler de göstermişler.

adatlandırma yaparak şirketin tahsil etmediği kira geliri için suç konusu olacak bir husus var mıdır?

 

[nguroy]

Ynt: 120 Alıcılar, Kira geliri, transfer Fiyt...

Firma olduğu için bilançoya dahil gayrimenkulun kiralanamsı fatura keselierek yapılır. Yani ticari kaznçtır GMSİ değildir.

602 gelir kaydı için uygun değildir. 649 daha uygundur.

Tahakkuk esası geçerlidir. Fatura kesildiğine göre gelir gösterilecek ve KDV ödenecektir.

 

[Pln]

Ynt: 120 Alıcılar, Kira geliri, transfer Fiyt...

Nizam Bey fatura kesilmiş ancak ödemelerin banka kanalıyla yapılması zorunluluğuna uyulmamış. al gülüm ver gülüm yapılmış.
dolayısıyla ordan bir özel usulsüzlük çıkıcak değil mi?

bir de sayın üyenin dediği gibi ben de araştırdım. bir yıl boyunca tahsil etmediği 300 milyarı son bilançoda 602 ye atmış ve böylece yurt içi satışlar ve dolayısıyla 602 şişmiş ve faaliyet karı olmuş. Bunu fiktif olarak niteleyebilir miyiz.
eleştiri getirirken burada dikkate alınacak husus nedir
teşekkürler

 

[kanunkaide]

Ynt: 120 Alıcılar, Kira geliri, transfer Fiyt...

268 Sayılı tebliğ ile getirilen düzenleme esasen GMSİ nın tespitine ilişkin bir düzenleme, şirketin kiralaması ile GMSİ değil Ticari kazanç kapsamında olduğundan tevsik kapsamında olup olmadığı tartışmalıdır. Ancak ilgili tebliğ de bu konuda net ifade yer almadığından bankadan geçirmekte yarar var. Eğer bu güne kadar bankadan geçmiş bir ödeme yok ise, geçmiş dönem ayları da kapsayacak şekilde, kayıtlarınızda aksine bir madde bulunmaması kaydiyle toplu bir ödeme yapabilirsiniz. 602 de kaydetmeniz Nizam Beyin de belirtiği gibi sıkıntılı ancak vergisel yönden bir kayıp söz konusu değildir. Sadece gelir tablosu karı gereksiz yere şişmiş.

 

[nguroy]

Ynt: 120 Alıcılar, Kira geliri, transfer Fiyt...

Tabi olay baştan usulsuz zaten. Hareketler hep fiktif şekil olarak ve vergi kaybına bakmak da lazım.
Ancak fatura kesildiği için ticari kazanç oluyor. GMSİ değil. Bu nedenle bankadan ödeme zorunluğu bu olayda yok. Tabi tevsik sınırı var.


Bu firma kiraları gelir göterip vergisini beyan etti ise sorun yoktur. Karşı taraf da masraf göstercektir.